DOSSIER 1

Mission : Choisir la ou les propositions justes

1) Sur quoi repose le recrutement du personnel ?

a) sur la détermination des besoins
b) sur la classification des emplois
c) sur la détermination de l'activité
2) Un salarié nouvellement recruté a pendant 6 mois une efficacité de 25%, pendant 12 mois une
efficacité de 65% et pendant 18 mois de 90%. Quel est le coût de sa phase d’apprentissage ?
a) 36 mois de salaire
b) 6 mois de salaire
c) 19,3 mois de salaire
d) 10,5 mois de salaire
3) Quelle est la différence entre rémunération et rétribution ?
a) Des aspects qualitatifs (pouvoir, encouragement etc)
b) La prime de fin d'année
c) Les charges salariales
4) Le salaire est :
a) la contrepartie des capitaux apportés par l'entrepreneur
b) une subvention versée par l'État
c) le coût du facteur travail
d) la ressource essentielle des actionnaires
e) un revenu pour les salariés
5) La masse salariale de l'entreprise est:
a) l'ensemble des salaires versés aux salariés
b) l'ensemble des cotisations sociales versées aux organismes sociaux
c) l'ensemble des salaires et des cotisations versées aux salariés et aux organismes sociaux
d) l'ensemble des compléments de salaire
e) le salaire de base + les compléments de salaire
6) Certaines entreprises versent des salaires supérieurs à ceux de la concurrence parce que:
a) elles ne connaissent pas les salaires du marché
b) les concurrents ne peuvent pas verser des salaires corrects
c) le salarié va faire le maximum pour conserver sa place
d) elles veulent éviter les conflits sociaux
7) Il s'agit d'une distribution préférentielle d'actions de l'entreprise aux cadres "méritants",
c'est :
a) les "stocks options" ou options d'achat d'actions
b) les transactions de stock
c) les primes de participation
d) les primes de mérite
e) les plans d'actionnariat
8) Quelles sont les objectifs des évolutions récentes de la rémunération du personnel dans
les entreprises ?
a) baisse du coût du travail face à la concurrence internationale
b) davantage d'efficacité du personnel en récompensant les performances individuelles
c) meilleur dialogue social entre les partenaires au sein de l'entreprise
d) baisse des cotisations liées au travail face à la concurrence internationale
9) Quelles sont les évolutions récentes de la rémunération du personnel dans les entreprises ?
a) la part variable et non garantie du salaire s'accroît
b) tendance à associer davantage certaines catégories de personnel (cadres surtout) aux résultats
de l'entreprise
c) développement des formes d'épargne salariale
d) développement des formes d'épargne patronale
e) forte augmentation du salaire fixe en lui-même
10) Les primes visent à :
a) Rémunérer une performance individuelle et collective
b) Compenser des situations de travail particulières, accroître la motivation des salariés et
flexibiliser la masse salariale
c) Compenser des situations de travail particulières, à intéresser les salariés à la performance
de l’unité ou à valoriser l’acquisition d’expérience
11) Quels avantages pour l'employeur présente l'intéressement des salariés aux résultats de
l’entreprise ?
a) les augmentations de revenus ne sont plus irréversibles contrairement aux augmentations de
salaire
b) les sommes versées sont exonérées de charges sociales
c) les sommes versées sont exonérées de l'impôt sur les sociétés
d) les sommes versées sont exonérées de la TVA
e) l'intéressement permet d'augmenter la flexibilité du travail
DOSSIER 2

L’entreprise Delta Sa au capital de 10 000 000 FCFA vous a recruté en tant que jeune expert
pour le calcul du salaire du Directeur Administratif M Doudou Guèye qui fait partie des cadres
supérieurs de la boite accumulant 5 ans d’expérience.
M Guèye est polygame et quatre enfants dont un majeur.
Durant le mois de décembre 2023, il a perçu un salaire de base mensuelle de 207 600FCFA
(173 H le mois) et une commission de vente mensuelle de 0,1% du chiffre d’affaires hors taxe
de la SA d’un montant de 500 000 000 FCFA. Il a un sursalaire de 617 400FCFA en plus il a
travaillé 5H la nuit d’un jour de férié. Le taux d’ancienneté est de 2%.
Sa villa de fonction comprend trois pièces, un salon, une cuisine et des salles d’eau entretenue
par deux techniciens de surfaces à la charge de la société. M Guèye ne paie pas l’électricité et
l’eau qui sont à la charge de la société.
La première semaine, Doudou Guèye a effectué un voyage à Madrid. Son ordre de mission
couvrait la Somme de 3 000 000 FCFA comme frais de mission. Guèye a justifié seulement
2 500 000 FCFA et le reliquat non remboursé. La dernière semaine de décembre, il a effectué
une autre de mission dont la totalité des frais est justifiée d’un mont de 1 800 000FCFA.
M Guèye est souscrit à une police d’assurance à hauteur de 125 000 FCFA par mois.
Le taux de cotisation pour son activité est fixé à 5% pour la branche des accidents de travail et
maladies professionnelles.
Mission
Calculer l’impôt sur le revenu de M Guèye et les différentes retenues sur salaires (Annexe 1 et
ANNEXE 1

-Lors de sa séance du 25 février 2022, le Conseil d’Administration de l’Institution de Prévoyance

Retraite du Sénégal (IPRES) a pris la décision de relever les plafonds des salaires soumis aux
cotisations IPRES.
• Régime général : le plafond annuel est de 4.968.000 FCFA soit mensuellement 432.000 FCFA ;
• Régime complémentaire des cadres : le plafond annuel est de 14.904.000 FCFA soit
mensuellement 1.296.000 FCFA.
• Régime général : 14% (8,4% part patronale et 5,6% part salariale) ;
• Régime complémentaire des cadres : 6% (3,6% part patronale et 2,4% part salariale).
Caisse de sécurité sociale
Les taux de cotisations varient selon la branche, ils sont fixés comme suit:
• 7% pour les prestations familiales (PF)
 • 1%; 3% ou 5% (selon l’activité principale de l’employeur)pour les accidents du travail et
maladies professionnelles(AT/MP);
Le plafond des salaires est le montant au-delà duquel les cotisations ne sont pas dues (SALAIRE
ASSUJETTI). Il est fixé à:
• 63.000 F FCFA pour les prestations familiales (PF) et celle des accidents de travail (AT);

ANNEXE 2
- Extrait Article 168. Le revenu net salarial imposable est obtenu après déduction :
b) d’un abattement forfaitaire de 30 % représentatif des cotisations versées à titre obligatoire pour la
constitution d’une retraite et des frais inhérents à la fonction ou à l’emploi, sans que ce montant ne
puisse dépasser 900 000 francs
-Loi n°2022-19 du 27 mai 2022. Pour le calcul de l’impôt, le revenu imposable, arrondi au millier de
franc inférieur, est soumis au barème progressif suivant :
Tranche Taux
0-630 000 0%
630 001 – 1 500 000 20%
1 500 001 – 4 000 000 30%
4 000 001 – 8 000 000 35%
8 000 0001 – 13 500 000 37%
13 500 001 – 50 000 000 40%
+ 50 000 000 43%

-Article 174 du CGI : Réduction d’impôt pour charge de famille

Nombre de parts Taux Minimum Maximum

1 0 0 0
1,5 10% 100 000 300 000
2 15% 200 000 650 000
2,5 20% 300 000 1 100 000
3 25% 400 000 1 650 000
3,5 30% 500 000 2 030 000
4 35% 600 000 2 490 000
4,5 40% 700 000 2 755 000
5 45% 800 000 3 180 000
 -Loi n°2022-19 du 27 mai 2022. Toutefois, le montant de l’impôt ne peut pas excéder 43% du revenu
imposable.
-Article 267. Taux
Le taux de la contribution forfaitaire est fixé à 3 %
-Article 282 TRIMF
Tranches de revenus TRIMF
0-599 999 900
600 000 – 999 999 3 600
1 000 000 -1 999 999 4 800
2 000 000 – 6 999 999 12 000
7 000 000 – 11 999 999 18 000
12 000 000 et plus 36 000

Extrait Arrêté n° 31.07.2013/012914/MEF/DGID portant évaluation mensuelle des avantages en

nature compris dans la base de l'impôt sur le revenu
Logement par pièce principale
– Dans la région de Dakar 33.500F CFA
– Dans les chefs-lieux de régions autres que Dakar 20.000F CFA.
– Dans les autres localités 13.500 F CFA
Domesticité
– Gardien ou jardinier 61.700 F. CFA
– Cuisinier ou maître d'hôtel 92.500F. CFA
– Autres gens de maison 35.600 F. CFA
Charges domestiques
– Eau 10.500F CFA
– Électricité 30.200 F CFA

– Téléphone 67.000 F CFA

– Nourriture valeur réelle

ANNEXE 3
Le pourcentage est fixé par année de service à :
- 25% pour les 5 premières années ;
- 30% pour la période s’étendant de la 6ème à la 10ème année ;
- 40% pour la période s’étendant au-delà de la 10ème année.

Article 52 CONVENTION COLLECTIVE NATIONALE INTERPROFESSIONNELLE

Le montant est fixé à 2% du salaire minimum de la catégorie du travailleur après deux années de
présence effective, avec une progression de 1% par année de présence en sus jusqu’à l’âge d’admission
à la retraite.