Correction d’examen fiscalité professeur Elmadi

1ABD 2BCD 3AD 4D 5B 6ABD 7ABC 8A 9D 10AD 11B 12B 13D 14ABCD
15D 16A 17ACD 18CD 19B 20AD

1- TVA

Q4

Prorata =(150000*1.2+450000*1.2)/(num+220000+40000)=90%

Q5

TVA payée =420000*20%=84000

TVA récupérée = 84000*90% =75600

TVA récupérable Variation reversement

2018 69720 -8 1176

2- IR
salaire de base 7500
heures supplémentaires 2375
prime de rendement 1125
prime de responsabilité 1210
indemnité de maladie journalière 1354
frais de déplacement 2200
voiture 1500
AF 400
salaire brut global 17664

salaire brut global 17664

indemnité de maladie journalière 1354
frais de déplacement 2200
AF 400
salaire brut imposable 13710
 CALCUL MONTANT
salaire brut imposable 13710
FP 2442 2442
CNSS 350 268,8
AG 150 150
AMO 309,846 309,846
intérêt 513 513
retraite complémentaire 350
total des retenus 4033,646
Salaire net imposable 9676,354
IR brut 1856,63036
IR net 1766,63036
salaire brut global 17664
400
-CNSS 268,8
-AG 150
-AMO 309,846
prélèvement 2745
retraite complémentaire 350
IR 1766.63
salaire net 11674
 réintégrations Déductions
 Résultat comptable 152400
 Dividendes (exonérés) 6500
 Amortissements 36000
d’immobilisation louée
 Provisions pour 15000
créances n’est pas
précisée
Résultat fiscal 196900
Revenus professionnels
Résultat fiscale  196900
Terrain +matériel  =231900

Revenus fonciers (130000-4200)*0.6=75480

Capitaux mobiliers
 Produits des actions Exonérés
 Intérêt des obligations 26300/0.8=32875
(identité déclinée)
Revenu global 340255
- Déductions sur revenu
 Assurance de retraite 3000*4=12000
Revenu net imposable 328255
IR brut 328255*0.38-24400=100336.9
- Déductions sur IR
 Charges de familles 4*360=1440
 Crédit d’impôt 26300*0.2/0.8 =4300
- IR net 92321.9

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CM= (35456000-1234000-2357000-894800+456000+89500)*0.5% +
(2357000+1234000+894800)*0.25% =168793