GASSAMA Diahumba

Institut universitaire et technologique de Sceaux

Gestion des entreprises et des administrations (GEA1)

Option Gestion Comptable, Fiscale et Financière

RAPPORT DE MISSION

ASSISTANTE COMPTABLE

Impact Voyages

Mai 2023

À l’attention de Monsieur Christophe Goupil

3
 Remerciement

Je tiens tout d’abord à remercier Monsieur Christophe Goupil mon professeur référent pour son
encadrement et ses précieux conseils éclairés qui sont d’une valeur inestimable. Je suis
reconnaissante de son investissement dans mon parcours académique.

Par la suite, je tiens à remercier Madame Puget Lydia pour m’avoir donné l’opportunité de
réaliser mon alternance au sein de sa structure, j’apprécie énormément sa confiance en moi.
Travailler à ses côtés m’a permis d’acquérir des connaissances et de développer mes
compétences professionnelles.

Enfin, je tiens à exprimer ma gratitude à toute l’équipe d’Impact Voyages pour son accueil ses
conseils et son soutien tout au long de cette première année d’alternance. Encore une fois, merci
pour cette expérience professionnelle très enrichissante.

4
 Engagement de non-plagiat

Je soussignée Gassama Diahumba, déclare être pleinement consciente que le plagiat de

documents ou d’une partie d’un document publié sur toute forme de support, y compris
l’internet, constitue une violation des droits d’auteur ainsi qu’une fraude caractérisée. En
conséquence, je m’engage à citer toutes les sources que j’ai utilisées pour écrire ce rapport.

Gassama Diahumba

27 avril 2023

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Table des matières
Remerciement .......................................................................................................................................... 4
Engagement de non-plagiat ..................................................................................................................... 5
INTRODUCTION ........................................................................................................................................ 8
I. Présentation de l'entreprise............................................................................................................. 9
A. Aux origines de la création de l’entreprise .................................................................................. 9
1. La naissance des agences de voyages ...................................................................................... 9
2. La création d’Impact Voyages ................................................................................................ 11
3. Historique ............................................................................................................................... 12
4. Organigramme........................................................................................................................ 14
B. Analyse concurrentielle .............................................................................................................. 14
1. Les ressources ........................................................................................................................ 14
2. Les 5+1 forces de Porter ......................................................................................................... 16
3. SWOT ...................................................................................................................................... 18
II. Ma mission en tant qu’assistante comptable chez Impact ............................................................ 19
A. Veiller à la stabilité financière de l’entreprise ........................................................................... 19
III. Conséquences des erreurs comptables sur la trésorerie : préventions et correction efficace ..... 22
A. Exemples courants d’erreurs comptables.................................................................................. 22
1. Erreur de saisie ou d’enregistrement des données ............................................................... 23
2. Problème de conciliation bancaire ......................................................................................... 24
B. Enjeux liés aux erreurs comptables ........................................................................................... 24
1. Fiabilité des informations financières .................................................................................... 24
2. Dégradation de la trésorerie .................................................................................................. 25
C. Solutions face à ces enjeux ........................................................................................................ 26
1. Mise en place de procédure et de contrôle interne rigoureux .............................................. 26
2. Formation et sensibilisation du personnel à l'importance de l'exactitude comptable ......... 27
3. Recours à des professionnels qualifiés .................................................................................. 28
D. Conclusion ..................................................................................................................................... 29
IV. Bilan ................................................................................................................................................ 29
A. Bilan professionnel ..................................................................................................................... 29
B. Bilan personnel ........................................................................................................................... 29
Annexes I. Tableau de suivi des ventes SNCF......................................................................................... 31
Annexe II. Journal des encaissements.................................................................................................... 32
Annexe III. Relevé du fournisseur Diesenhaus ....................................................................................... 33
Annexe IV. Relevé du fournisseur Diesenhaus après contrôle .............................................................. 33
Annexe V. Tableau pour lettrage des comptes clients .......................................................................... 34

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Annexe VI. Rapprochement bancaire eNett .......................................................................................... 35
Annexe VII. Lettre de relance ................................................................................................................. 36
Annexe VIII. Saisie des paiements clients dans les journaux ................................................................. 36
Bibliographie : ........................................................................................................................................ 37

7
INTRODUCTION

Dans le cadre de ma formation en deuxième année de BUT gestion des entreprises et des
administrations en alternance à l’IUT de sceaux, j’ai eu la chance d’être accueilli depuis
septembre 2022 chez Impact voyages, une agence de voyages basée dans le 12ème
arrondissement de Paris.

L’objectif de ce rapport est de présenter mon année de formation en alternance. J'ai choisi
l'alternance, car c'est le moyen d’acquérir des compétences pratiques tout en poursuivant mes
études. Grâce à cette approche, je pourrai me familiariser avec le monde du travail, ses
exigences et ses réalités, bien avant d'obtenir mon diplôme. Cela me donnera l'opportunité de
comprendre les attentes des employeurs, de m'adapter à différents contextes professionnels et
de développer des compétences qui seront précieuses tout au long de mon parcours de plus je
voulais cerner mes aspirations professionnelles afin de prendre des décisions éclairées sur mon
futur.

Depuis mon plus jeune âge, j'ai toujours été fasciné par les chiffres. Cette attirance m'a amené
à choisir la filière STMG (sciences et technologies du management et de la gestion) option
gestion finance au lycée. J’ai obtenu mon diplôme avec une mention bien. Cette décision m'a
permis de développer une solide base en gestion comptable et financière. Fort de cette passion,
j'ai ensuite poursuivi mes études en intégrant un BUT GEA avec une spécialisation en gestion
comptable et financière. Avec ces formations, j'ai acquis des compétences techniques solides
dans le domaine de la gestion comptable et de la finance. Cependant, je suis consciente que
l'apprentissage ne s'arrête pas là, c’est pourquoi je souhaite continuer à me perfectionner. Mon
objectif est de poursuivre mes études en intégrant un master CCA (Comptabilité, Contrôle,
Audit) afin de me spécialiser davantage et de me diriger vers l'audit financier. Cette orientation
me permettra d'exercer un métier qui allie rigueur analytique, compréhension des normes
comptables et expertise financière.

La gestion des erreurs comptable représente l'un des défis majeurs auxquels sont confrontées
les entreprises. C'est dans cette optique que j'ai choisi d'aborder la problématique suivante :
“Quels sont les impacts des principales erreurs comptables sur la trésorerie et comment
peut-on les prévenir et les corriger efficacement ?”
8
Pour cela, je commencerai par présenter l'entreprise qui m'a accueilli et me consacrerai ensuite
à décrire les missions qui m'ont été confiées. Dans la troisième partie, je développerai la
problématique des erreurs comptables et les conséquences qu'elles peuvent avoir sur la
trésorerie. Enfin, je conclurai mon exposé par un bilan personnel et professionnel de mon
expérience.

I. Présentation de l'entreprise

A. Aux origines de la création de l’entreprise

1. La naissance des agences de voyages

Les agences de voyages ont une histoire riche et captivante qui remonte à plusieurs siècles. Leur
évolution est étroitement liée aux besoins changeants des voyageurs et aux avancées dans le
domaine des transports et des communications.

L’histoire remonte à l’antiquité, lorsque les premières civilisations ont commencé à se déplacer
pour des raisons commerciales, diplomatiques et religieuses. Les commerçants, les diplomates
et les pèlerins utilisaient des routes terrestres, maritimes, et même des caravanes pour atteindre
leurs destinations. Bien que ces périples aient été organisés individuellement, on peut considérer
ces premiers voyageurs comme les précurseurs des agences de voyages.

Au moyen Âge, les pèlerinages étaient très populaires, notamment vers des lieux saints tels que
Jérusalem, Rome et Saint-Jacques-de-Compostelle. Des individus appelés « pèlerins-
marchands » ont commencé à offrir des services de guidage, de logement et de transport aux
pèlerins. On peut voir cela comme les premières formes d’agences de voyages organisés, bien
que le concept moderne n’existait pas encore.

La véritable émergence des agences s’est produite à partir du 19e siècle. Avec l’essor de
l’industrialisation, les voyages sont devenus plus accessibles et les entreprises ont commencé à
se développer.

En 1841, Thomas Cook, un pionnier britannique des voyages organisés, a organisé son premier
voyage en groupe en louant un train pour transporter des passagers de Leicester

9
à Loughborough. Cela a marqué le début de l’ère des voyages organisés en groupe et a jeté les
bases de l’industrie.

Au fil du temps, les agences ont évolué pour répondre aux besoins changeants des clients. Au
début du 20e siècle, elles proposaient des forfaits de vacances complets, comprenant le
transport, l’hébergement, et même des visites guidées. Ces forfaits ont rendu les voyages plus
abordables et plus pratiques pour un large éventail de personnes.

L’avènement de l’aviation commerciale dans les années 1950 et 1960 a révolutionné l’industrie.
Les déplacements par avion sont devenus plus rapides et plus accessibles, ce qui a ouvert de
nouvelles possibilités pour les agences. Elles ont commencé à proposer des réservations de vols
et à se spécialiser dans la vente de billets d’avion.

Dans les années 1990, l’essor d’Internet a radicalement transformé l’industrie du voyage. Les
agences en ligne ont vu le jour, permettant aux clients de réserver directement leurs vols, hôtels
et voitures de location en ligne. Cela a donné aux consommateurs une plus grande autonomie
dans la planification de leurs voyages, tout en créant une concurrence féroce entre les agences
traditionnelles et en ligne.

Aujourd’hui, les agences continuent d’évoluer pour s’adapter aux nouvelles tendances et aux
préférences des voyageurs. Certaines ont adopté une approche hybride en combinant des
services en ligne avec des conseils et une expertise personnalisée. D’autres se sont spécialisées
dans des niches de marché spécifiques, comme les voyages d’aventure, les voyages
gastronomiques ou les voyages culturels, pour se démarquer de la concurrence.

L’importance de ces entreprises ne se limite pas à la simple réservation de vols et d’hôtels. Elles
jouent également un rôle crucial dans la gestion des aspects logistiques et administratifs des
voyages, tels que l’obtention de visas, l’organisation de transferts, la planification d’itinéraires
complexes et la fourniture d’informations sur les destinations.

10
 2. La création d’Impact Voyages

L'histoire de la création d'Impact Voyages remonte à octobre 1991, lorsque Lydia a postulé par
hasard chez Jancarthier. M. Taieb, associé du propriétaire Jo Slama, l'a accueillie et l'a
embauchée. À cette époque, Jancarthier comptait quatre agences : Voltaire dans le 11e
arrondissement, Parrot dans le 12e, Maubeuge dans le 9e et Singer dans le 16e.

Lydia s'est installée au comptoir billetterie le 3 novembre 1991 et a travaillé sans relâche pour
apprendre tous les aspects du métier. Début décembre 1991, M. Taieb lui a demandé de prendre
en main l'agence de Parrot qui avait du mal à démarrer. Elle a accepté le poste et s'est installée
rue Parrot. Elle gérait Parrot du lundi au vendredi et l'agence de Voltaire tous les samedis, où
elle vendait et formait de nouveaux employés.

Cependant, l'agence était trop petite et les clients devaient attendre à l'extérieur. C'est alors que
Jo a décidé d'acheter la boutique voisine pour agrandir les locaux, passant de 20 m² à 65 m²,
attirant ainsi encore plus de clients. Avec trois vendeuses, l'agence a généré plus de marges.

En 2000, Jancarthier a acquis une agence à Hausmann dans le 8ème arrondissement, nommée
Impact Voyages, qui était en dépôt de bilan avec un déficit considérable. En 2001, Monsieur
Taieb et Jo Slama ont pris la décision de se séparer. Jo Slama a conservé l'agence de Parrot ainsi
que celle de Hausmann, Voltaire et Meaux, et avec Lydia, ils ont créé le Nouvel Impact,
rebaptisé Impact Voyages.

Ils ont réussi à absorber en un an les pertes importantes initialement inscrites au bilan grâce aux
résultats de l'agence de Parrot. Ils ont ensuite travaillé sur le développement de l'entreprise en
mettant en place des structures, des formations, des normes et des analyses quotidiennes, tout
en maîtrisant les achats et les marges. Leur objectif était de devenir la meilleure agence en
termes de service et de conseils.

En 2022, pour un chiffre d’affaires de 1 700 000 €, l’entreprise a réalisé un résultat net de 315
000 €, représentant une marge bénéficiaire de 18,5%. Le volume total s’est élevé à 16 500 000
€

11
 3. Historique

1991 - Création de l'agence PARROT avec un espace de 20 m² et 2 dirigeants (Lydia et Jo)

assistée d’une stagiaire.

1994 - Développement de l'agence avec l'acquisition d'une boutique attenante, ce qui porte
l'espace à 60 m² Lydia est accompagnée d'un vendeur, Karen, ainsi que de stagiaires. Mise en
place du service personnalisé et du service "Sur mesure". Organisation des voyages sportifs
avec l'agence du rallye DAKAR sur une période de 5 ans.

1998 - L'agence compte désormais 5 vendeurs. Acquisition des murs de l'agence.

2001 - Expansion avec le rachat de 4 agences situé à Haussmann, Meaux, Voltaire et Parrot,
comptant maintenant 11 vendeurs.

2005- Acquisition de l'agence Non-stop USA, qui est intégrée au boulevard Haussmann (8ème
arrondissement), avec l'ajout de clients avocats et de 2 vendeurs. Acquisition également de
l'agence Transaffaires située à Saint-Antoine (11ème arrondissement) et à Glacière (13ème
arrondissement), avec l'ajout de 2 vendeurs.

2006 - Acquisition de l'agence Gambetta Mayarev (20ème arrondissement) et installation de

l'implant CE eurodisney pour une durée de 5 ans. Déménagement au 16 rue Parrot, où l'agence
occupe désormais un espace de 200 m². L'agence compte alors 8 agences et 25 salariés.

2008 - Début de la crise économique pour les confrères. Rachat et sauvetage du Groupe
JANCARTHIER Voyages, comprenant 60 agences et 180 salariés, malgré une dette de 9
millions d'euros. Impact injecte 60 % de ses réserves financières et de ses ressources humaines
pour soutenir le groupe, avec 4 salariés d'Impact détachés pour encadrer et former les équipes
de Jancarthier.

2008 à 2012 - Restructuration du Groupe Jancarthier sous la gestion complète de Lydia et de

JO.

2012 à 2020 - Développement en parallèle des deux entités. Impact reste actionnaire à 43% de
Jancarthier, qui compte désormais 25 agences et 65 salariés. Concentration sur 3 points de vente
12
principaux : Parrot, Voltaire et Gambetta, avec la fermeture des agences de
Haussmann/Glacière et Saint-Antoine. Rapatriement des salariés et des clients pour une gestion
en open space plus personnalisée. Impact mise sur le service et le sur-mesure, tandis que
Jancarthier se concentre sur les volumes et les grands comptes. Impact génère plus de marge
avec 21 salariés et 3 points de vente que Jancarthier avec 65 salariés et 25 agences.

2020 - en pleine progression de plus de 50 % de volume, la crise Covid STOP tout en mars.
Malgré la crise de la COVID-19 Impact, ne ferme pas et maintient ses salariés à 100 % de leur
salaire. Lydia et une vendeuse restent sur le site pour gérer la situation. L’entreprise maintient
ses salariés en télétravail quotidien et évite tout licenciement. Même avec une baisse de 60 %
du volume d'activité en 2020, grâce à ses réserves financières, à la direction sur le terrain, aux
salariés motivés et aux clients fidèles, Impact parvient à générer des bénéfices.

Fin de l'année 2021 l'entreprise connaît un quasi-retour au chiffre d'affaires de 2019 avec 12
salariés. L'année 2022 est marquée par le début du NDC (New Distribution Channel) des
compagnies aériennes, remettant en question les acquis des vendeurs. L'entreprise met en place
le contrat Mandataire Club Med et effectue des changements de gestion.

Mi-2022 l'entreprise parvient à retrouver le chiffre d'affaires de 2019 avec 12 salariés, au lieu
des 21 précédemment. Les bilans et résultats sont positifs par rapport à 2019.

En 2023, l'entreprise se concentre sur la formation aux nouvelles technologies indispensables,

malgré la réticence des vendeurs envers les outils en ligne et hors ligne. Elle met en place un
service après-vente 7 jours sur 7 avec les équipes, ajuste les horaires de travail et embauche des
contrats en alternance pour la formation et le développement, ainsi que des stagiaires en BTS.
Elle intègre de nouveaux clients VIP ayant des besoins importants en services, développe les
groupes et séminaires, réorganise les services et les tâches en responsabilisant l'ensemble de
l'équipe. En concertation avec les salariés et les clients, l'entreprise met en place des actions de
responsabilité sociale des entreprises (RSE). De plus, elle rétablit les rémunérations variables
et les challenges pour stimuler les performances.

13
 4. Organigramme

B. Analyse concurrentielle

1. Les ressources

L’entreprise dispose de nombreuses ressources qui lui permettent d’atteindre ces objectifs
stratégiques en les combinant l’agence et à même de rester compétitive sur le marché. Voici un
aperçu des principales ressources dont elle dispose :

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 • Ressources humaines :

L'entreprise se démarque par son équipe dynamique et expérimentée. Elle est composée de 12
conseillers voyages professionnels hautement qualifiés, dirigés par deux directeurs possédant
une expertise approfondie dans la planification de voyages. Cette équipe dévouée met à profit
sa passion pour le voyage, sa connaissance des destinations et sa compréhension des besoins
des clients afin d'offrir des expériences exceptionnelles.

• Technologies et systèmes :

L’agence utilise divers logiciels pour gérer ses opérations, dont Amadeus, un système de
distribution mondial qui facilite les transactions entre les fournisseurs de services de l’industrie
du voyage. Ce système permet un accès en temps réel aux inventaires et permet de réserver des
chambres d’hôtel, des billets d’avion, des locations de voitures et d’autres produits de voyage.
En utilisant Amadeus, l’entreprise peut fournir des services de réservation rapides et fiables à
ses clients. Elle dispose également du logiciel IGA, une suite logicielle complète qui optimise
la gestion de l’activité. Ce logiciel est utilisé pour diverses tâches telles que la facturation,
l’envoi d’e-mails, l’extraction des comptes clients, et bien plus encore. Grâce à IGA,
l’entreprise peut rationaliser ses processus internes, améliorer l’efficacité opérationnelle et
assurer un suivi précis de ses activités.

• Base de données clients :

La société possède une base de données clients complète, qui regroupe des informations
précieuses sur les préférences des voyageurs, les historiques de voyages passés, les coordonnées
et d’autres détails pertinents. Les conseillers voyages peuvent accéder rapidement à cette base
de données qui est soigneusement gérée et mise à jour régulièrement, ce qui leurs permet
d’offrir un service personnalisé et adapté aux besoins de chaque client.

• Capital financier :

L'entreprise dispose d'un capital social solide de 709 780,75 euros, ce qui lui confère la stabilité
financière nécessaire pour soutenir ses opérations et sa croissance. Le capital social est un

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indicateur de la solidité financière de l'entreprise et de sa capacité à respecter ses engagements.
Il renforce sa réputation et la confiance des parties prenantes, facilitant ainsi l'accès à des
financements supplémentaires tels que des prêts ou des lignes de crédit. De plus, il joue un rôle
crucial dans les négociations contractuelles et les relations commerciales à long terme.

• Infrastructure physique :

Impact Voyages est doté de deux agences idéalement positionnées à Paris. L'une se situe au
cœur du 12ème arrondissement, offrant un emplacement central et pratique aux clients. L'autre
agence est située dans le 11ème arrondissement, permettant également un accès pour les
résidents et visiteurs de cette partie de la ville. Ces rencontres en personne favorisent
l'établissement de relations de confiance, où les clients peuvent poser des questions, discuter de
leurs besoins avec les conseillers et bénéficier de conseils avisés.

• Réputation et image de marque :

Impact Voyages bénéficie d’une solide réputation dans l’industrie du voyage. Connue pour son
professionnalisme et son expertise l’objectif principal d’Impact est la satisfaction totale de ses
clients. Les clients expriment régulièrement leur satisfaction et partagent leurs expériences
positives, ce qui consolide la réputation de l'entreprise et témoigne de sa capacité à offrir des
services de qualité, des voyages mémorables et d’un excellent support client.

2. Les 5+1 forces de Porter

Afin de mieux analyser l’entreprise, j’ai décidé d’analyser l’environnement dans lequel elle
opère à l’aide de l’outil « matrice de Porter » Développé par le professeur Michael Porter, cet
outil d’analyse stratégique permet de réaliser un diagnostic externe de l’environnement micro-
économique de l’entreprise cette méthode d’analyse s’appuie sur 5+1 critères :

➢ Pouvoir de négociation fournisseurs :

Cette force examine le pouvoir des fournisseurs d’imposer des conditions à l’entreprise. On
différencie 2 types de fournisseurs chez Impact Voyages Les fournisseurs dits de métier qui

16
sont les compagnies aériennes et de train, les hôtels, les tours opérateurs, les loueurs de voitures,
les transferts, les services de paiement, et les fournisseurs de frais généraux qui sont les
fournisseurs de GAZ et d’énergies, de télécommunications, de logiciels etc... En ce qui
concerne les fournisseurs métiers ils ont un pouvoir de négociation fort car ils imposent leurs
tarifs ce qui souvent réduit les marges bénéficiaires de l’agence pour les fournisseurs de frais
généraux ils ne semblent pas détenir un pouvoir de négociation important car l’entreprise peut
facilement trouver d’autres fournisseurs si nécessaires.

➢ Pouvoir de négociation clients :

Elle correspond à leur capacité à imposer leurs exigences en matière de prix ou de qualité de
service. Dans notre cas comme dans la plupart des agences de voyages, les clients ont un
pouvoir de négociation élevé car, ils ont la possibilité de comparer les prix et les offres de
différentes agences et de choisir celle qui offre les meilleures conditions.

➢ La menace de produit de substitution :

Cette force évalue la facilité avec laquelle les clients peuvent trouver des produits de
substitution à un produit ou service donné. Il existe de nombreuses alternatives aux services
proposés par notre traditionnelle agence de voyages tel que les services en lignes et les voyages
indépendants. Les clients peuvent faire le choix de réserver eux même si la qualité du service
ou le coût ne leur conviennent pas. Ce qui peut considérablement réduire la demande.

➢ L’intensité de la concurrence :
Elle est mesurée à partir de certains critères, dont le nombre des entreprises en concurrence sur
le marché. L’industrie du voyage est fortement compétitive, plusieurs agences de voyages
proposent des services similaires. La rivalité entre les concurrents peut se traduire par une baisse
des commissions, des campagnes marketing ou encore des offres promotionnelles.

➢ Nouveaux entrants :

Ce sont des entreprises qui peuvent conquérir des parts du marché. La menace de nouveaux
entrants est relativement faible, en effet, il y a de nombreuses barrières à l’entrée telles que les

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coûts élevés liés l’établissement, les frais juridiques l’investissement en capital. Les agences de
voyages doivent se conformer à des réglementations spécifiques concernant les assurances, les
licences ou encore la protection des consommateurs. Ces barrières limitent le nombre de
nouveaux entrant ce qui est avantageux pour les agences existantes.

➢ +1 Influence des facteurs externes :

Les facteurs externes tels que les crises économiques, les catastrophes naturelles, les épidémies
et les pandémies peuvent avoir un impact significatif sur l’industrie du voyage. Ces événements
imprévus peuvent perturber les opérations des agences de voyage, entraîner des annulations
massives, des restrictions et une baisse de la demande.

3. SWOT

POSITIF NÉGATIF
FORCES FAIBLESSES

▪ Expertise et connaissance ▪ Concurrence en ligne :

approfondie
Impact Voyages disposent d’une
équipe professionnelle dévouée, ce
qui contribue à la qualité du
service.
▪ Large gamme de destinations
et de services :
L’entreprise dispose d'une vaste
ANALYSE sélection de destinations.
INTERNE ▪ Réseaux et partenariats :
De nombreuses relations établies
avec les compagnies aériennes, les
hôtels, les voyagistes et autres
fournisseurs,
▪ Tarifs préférentiels :
L’agence dispose de tarifs
préférentiels et des avantages pour
leurs clients.
▪ Un service client personnalisé :
La société propose des itinéraires
sur mesure et est apte à résoudre
L’agence doit faire face à une
concurrence féroce des plateformes
de réservation en ligne. Les clients
ont de plus en plus recours à Internet
pour rechercher et réserver leurs
voyages.
▪ Dépendance vis-à-vis des
fournisseurs et de
l’environnement :
L’entreprise dépend de leurs
fournisseurs tels que les compagnies
aériennes et les hôtels. Des
perturbations de vols ou des grèves
peuvent avoir un impact négatif sur
les opérations et la satisfaction des
clients.
▪ Évolution des préférences des
consommateurs :
Les attentes des clients en matière de
voyages évoluent, avec une demande
croissante pour des expériences

18
 les problèmes éventuels pendant le
voyage.
OPPORTUNITÉS
▪ Évolution des préférences des
voyageurs :
Les voyageurs sont de plus en plus
à la recherche d'expériences
uniques.
L’agence peut tirer parti de cette
tendance en proposant des offres
sur mesure.
▪ Voyages en groupe :
Les voyages en groupe, que ce soit
pour des événements spéciaux, des
ANALYSE célébrations ou des voyages
EXTERNE d'entreprise, offrent une
opportunité de croissance pour
l’entreprise, car elle peut proposer
des services de réservation pour les
groupes, en offrant des avantages
tels que des tarifs de groupe et des
activités à plusieurs.
▪ Technologie :
L'utilisation de la technologie peut
aider l’agence à améliorer leurs
processus internes, à offrir des
services en ligne conviviaux et à
renforcer l'engagement des clients.
II. Ma mission en tant qu’assistante comptable chez Impact
A. Veiller à la stabilité financière de l’entreprise
Dans le cadre de ma mission visant à veiller à la stabilité financière et à maintenir l’exactitude
des enregistrements comptables, je me suis vu confier plusieurs tâches.
personnalisées. L’entreprise doit
s'adapter à ces changements pour
rester compétitives.
▪ Coûts opérationnels élevés :
L’agence doit gérer des coûts élevés
lies à la location d'espaces
commerciaux, à la rémunération du
personnel ou aux frais de marketing.
MENACES
▪ Instabilité économique et
politique :
Les fluctuations économiques et les
événements politiques ont un impact
sur l'industrie du voyage. Les crises
économiques, les conflits politiques
ou les épidémies, entraînent une
diminution de la demande de
voyages, des annulations de
réservations et des perturbations dans
les opérations des agences de
voyage.
▪ Volatilité des coûts :
Les coûts opérationnels varient en
fonction de facteurs tels que les
fluctuations des prix du carburant, les
taux de change, les taxes et les
réglementations. Il est difficile de
maintenir des prix compétitifs tout en
assurant la rentabilité.
▪ Changements technologiques :
Les avancées technologiques rapides
nécessitent des investissements
importants afin de rester à jour et de
répondre aux attentes des clients.
19
Premièrement la gestion de la billetterie. L'objectif était de vérifier et de concilier les
transactions liées à la vente des billets effectuées par les conseillers voyage. Chaque jour, je
devais comparer les billets de train et d'avion émis la veille par les vendeurs avec les relevés
émis par les compagnies aériennes et la SNCF. Mon rôle était de m'assurer que les montants
facturés par les transporteurs correspondaient aux ventes enregistrées dans les comptes. À l'aide
d'Excel, je créais un tableau dans lequel je totalisais toutes les émissions de billets et tous les
remboursements mentionnés dans le relevé, puis je comparais ces totaux avec la somme de
toutes les factures et les avoirs émis par les vendeurs. En cas d'écart ou d'erreur identifiée, c'est-
à-dire lorsque les totaux ne correspondaient pas, je devais mener une investigation pour trouver
l'erreur et la corriger. Pour rectifier les erreurs, j'émettais une facture si le vendeur avait omis
de le faire, ou je réémettais une facture en cas d'erreur de calcul, afin d'assurer l'exactitude des
montants. Si des avoirs injustifiés étaient identifiés, j'intervenais également pour résoudre cette
situation (voir annexe I).

En parallèle, j’étais également responsable de la gestion de la caisse qui consistait à enregistrer

tous les paiements reçus par l'entreprise dans le logiciel IGA. Cela comprenait les paiements en
espèces, les chèques, les virements bancaires et les paiements par carte de crédit. Je devais
m'assurer que chaque paiement était correctement enregistré et intégré aux états financiers
appropriés de l'entreprise. Une fois que les paiements étaient enregistrés, je passais à l'étape
suivante l'édition du journal des encaissements. Cela me permettait d'effectuer des analyses
approfondies en examinant les données enregistrées. J'étais en mesure de tirer des conclusions
utiles sur les tendances de paiement, les sources de revenus et les comportements des clients.
Une autre responsabilité découlait de cette analyse. Je pouvais préparer les dépôts bancaires de
manière efficace en utilisant les informations du journal des encaissements. Je pouvais
déterminer le montant total à déposer sur le compte bancaire de l'entreprise. Cela assurait une
adéquation entre les enregistrements financiers et les fonds déposés (voir annexe II).

Une autre tâche cruciale était le contrôle des factures et des relevés fournisseurs afin de préparer
les paiements. Lorsque nous recevions une facture d'un fournisseur, je m'assurais tout d'abord
de sa conformité, en vérifiant que toutes les informations requises étaient présentes, telles que
le nom du fournisseur, la date, le numéro de facture, les détails des produits ou services fournis,
ainsi que les montants correspondants. Ensuite, je comparais la facture avec les commandes ou
les accords préalablement établis. Je vérifiais que les tarifs et les conditions de paiement étaient
conformes à nos accords avec le fournisseur. Si des écarts ou des incohérences étaient identifiés,
20
je communiquais avec le fournisseur pour clarifier la situation et résoudre les problèmes
éventuels. Si une facture n'était pas initialement facturée, je m'occupais de l'enregistrer dans
notre système comptable de plus, lorsqu'il y avait des suppléments ou des frais additionnels à
prendre en compte, je procédais à une refacturation. Cela signifiait émettre une nouvelle facture
pour inclure ces ajustements, afin de garantir que tous les montants facturés aux fournisseurs
étaient exacts et complets. En parallèle de mes responsabilités liées au contrôle des factures,
j'avais également la gestion des relevés fournisseurs. Cela impliquait de concilier les relevés
mensuels envoyés par les fournisseurs avec nos propres enregistrements de paiement, tout en
vérifiant que les montants réclamés par les fournisseurs correspondaient bien à ce que les
vendeurs avaient facturé aux clients. En ce qui concerne les fournisseurs étrangers, une étape
supplémentaire était nécessaire, je devais convertir les montants des factures provenant de
devises étrangères en euros. Cette conversion nécessitait l'utilisation des taux de change
appropriés pour effectuer une conversion précise et refléter les montants dans notre monnaie
locale (voir annexe III et IV).

En outre j’étais chargé des lettrages des comptes clients. Cette tâche incluait le lettrage précis
des paiements, des avoirs et des factures correspondantes. Lorsque des paiements étaient
enregistrés, je vérifiais les factures auxquelles ils étaient liés. En utilisant le logiciel IGA
j’effectuais le lettrage en associant les paiements aux factures correspondantes. De même,
lorsqu'il y avait des avoirs émis, pour des remboursements ou des ajustements, l'identifiais les
factures concernées et les conciliais avec les avoirs correspondants dans le logiciel. Cela
permettait de s'assurer que les crédits clients étaient correctement appliqués et que les soldes
des comptes étaient exacts et d’éviter les erreurs de comptabilisation (voir annexe V).

En parallèle, je réalisais également les rapprochements bancaires. Le rapprochement bancaire

consiste à comparer les opérations figurant sur les relevés bancaires avec celles qui sont
réellement enregistrées dans notre compte banque. Pour effectuer le rapprochement, je
commençais par rassembler les relevés bancaires mensuels, qui répertorient les dépôts, les
retraits, les virements, les prélèvements et autres mouvements d'argent effectués sur le compte.
En parallèle, j'examinais les enregistrements comptables de l'entreprise, tels que les dépôts, les
paiements fournisseurs et les frais bancaires enregistrés. L'objectif principal du rapprochement
bancaire était de détecter les écarts et les erreurs entre nos enregistrements comptables et les
relevés bancaires. Ces écarts peuvent survenir en raison de transactions manquantes, d'erreurs
de saisie ou de retards de traitement. En identifiant ces différences, nous pouvions prendre les
21
mesures nécessaires pour les corriger. Le rapprochement bancaire permettait également de
vérifier l'exactitude des soldes des comptes bancaires. En comparant les soldes enregistrés dans
notre système comptable avec les soldes indiqués dans les relevés bancaires, nous pouvions
nous assurer que les chiffres étaient cohérents (voir annexe VI).

Enfin je gérais également les relances clients. Cette tâche consistait à assurer le suivi des
paiements en retard et à contacter les clients concernés afin de les inciter à régler leurs factures
impayées. Dans le cadre des relances clients, J'identifiais les factures impayées et je
communiquais avec les clients par téléphone, par courrier électronique ou par courrier postal
pour les informer de leur situation de paiement en retard. Mon objectif était de rappeler aux
clients leurs obligations de paiement et de les encourager à régler leurs dettes dans les délais
convenus. Je veillais à maintenir un suivi précis de toutes les relances effectuées. Cela incluait
la documentation des échanges, l'enregistrement des paiements reçus et la mise à jour des
dossiers clients. Grâce à ce suivi, nous pouvions suivre l'évolution des paiements en retard,
identifier les problèmes récurrents et prendre les mesures nécessaires pour résoudre les
situations délicates (Voir annexe VII).

III. Conséquences des erreurs comptables sur la trésorerie : préventions

et correction efficace

Les différentes tâches que j'ai mentionnées précédemment dans mon rapport sont étroitement
liées à la problématique. En occupant le poste d’assistante comptable, j’avais la responsabilité
d'assurer un suivi précis des opérations financières de l'entreprise. Cette expérience m'a poussée
à m'interroger sur l'importance des missions dévolues aux comptables et sur les répercussions
potentielles que leurs erreurs peuvent avoir sur la trésorerie de l'entreprise. Consciente de cette
problématique et ayant moi-même expérimenté les conséquences, j'ai fait le choix d'orienter
mon travail de recherche dans cette direction.

A. Exemples courants d’erreurs comptables

Dans cette partie je vais vous présenter quelques erreurs courantes que les comptables peuvent
commettre.

22
 1. Erreur de saisie ou d’enregistrement des données

Une erreur de saisie peut se produire lorsqu'une donnée est entrée de manière incorrecte dans
le logiciel. De même, les erreurs d’enregistrement peuvent survenir lorsqu’une transaction est
omise ou mal enregistrées dans le système.

− Les Montants erronés

Lors d’une saisie d’une facture, un comptable peut accidentellement entrer un montant
incorrect, tel que 1 250€ aux lieux de 1 520€. Cette erreur de saisie entraînerait une inexactitude
dans le montant total et potentiellement des erreurs de calculs ultérieurs tels que des soldes
impayés

− La double saisie
Les doubles saisies peuvent se produire lorsque certaines données sont saisies en double, créant
ainsi des doublons dans le système. C'est une erreur que j'ai pu constater, notamment au niveau
du traitement des paiements clients. Par exemple, lors de l'enregistrement des paiements clients,
il peut arriver qu'une même transaction, correspondant au paiement d’une facture donnée, soit
saisie deux fois. Les doublons faussent les montants totaux des paiements reçus des clients et
rend difficile le suivi des comptes clients.

− Erreur de journal
Cela ce produit lorsque les données sont enregistrées dans un journal inapproprié. Par exemple,
dans notre agence, nous utilisons le logiciel IGA, qui utilise des catégories spécifiques pour
classer les différents moyens de paiement. Lorsque je saisis des paiements par chèque, je
sélectionne le journal BNP, et pour les paiements par chèque vacances, j'utilise le journal
ANCV. Il est crucial de sélectionner avec précision les bonnes catégories afin d'éviter une
mauvaise classification des revenus, ce qui pourrait fausser les rapports financiers. Il faut savoir
qu'un logiciel comptable n'est pas capable distinguer lorsqu'une écriture est enregistrée dans le
mauvais journal : il ne conçoit pas cette notion (voir annexe VIII).

− Omission de transactions ou de factures

23
Les omissions de transactions ou de factures font référence à des erreurs comptables où une
transaction ou une facture est accidentellement omise ou oubliée dans les enregistrements
comptables d'une entreprise. Ces erreurs peuvent se produire pour diverses raisons, telles que
des erreurs de saisie, des retards dans la réception de factures ou une négligence lors de la
documentation des transactions.

2. Problème de conciliation bancaire

La conciliation bancaire est un processus crucial qui consiste à comparer les relevés bancaires
de l'entreprise avec ses enregistrements comptables internes. L'objectif est de garantir la
cohérence et l'exactitude des transactions. Il est primordial de vérifier que les montants
enregistrés dans les comptes de l'entreprise correspondent aux transactions réellement
effectuées et reflétées dans les relevés. Cependant, il peut arriver que certaines transactions ne
soient pas enregistrées soit dans les relevés bancaires, soit dans les enregistrements comptables
internes. Ces omissions peuvent être causées par des retards dans le traitement des transactions
ou des erreurs de saisie. De plus, des écarts peuvent passer inaperçus si la conciliation bancaire
n'est pas effectuée régulièrement ou négligée. Cette situation peut retarder la détection des
erreurs et empêcher la mise en place de mesures correctives appropriées. Pendant ce temps, des
décisions financières peuvent être prises en se basant sur des informations inexactes, ce qui peut
avoir un impact négatif sur la gestion de la trésorerie de l'entreprise.

B. Enjeux liés aux erreurs comptables

1. Fiabilité des informations financières

L'inexactitude des informations financières est un enjeu majeur lié aux erreurs comptables.
Lorsque des erreurs se produisent dans la comptabilité d'une entreprise, elles peuvent entraîner
des informations financières incorrectes. Cela signifie que les états financiers, tels que le bilan,
le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie, ne reflètent pas la réalité financière de
l'entreprise.

24
Lorsque les informations financières sont inexactes, cela fausse la perception de la situation
financière réelle de l'entreprise. Les dirigeants et les parties prenantes peuvent se baser sur ces
informations pour prendre des décisions stratégiques et opérationnelles, telles que l'allocation
des ressources, la planification budgétaire et les investissements. Si ces décisions sont prises
sur la base d'informations incorrectes, cela peut avoir des conséquences négatives pour
l'entreprise. Par exemple, si les états financiers indiquent des profits plus élevés que la réalité,
cela peut inciter les dirigeants à prendre des décisions coûteuses ou risquées, pensant que
l'entreprise se porte mieux qu'elle ne l'est réellement. De même, des informations financières
inexactes peuvent entraîner une mauvaise évaluation de la solvabilité de l'entreprise, affectant
ainsi sa capacité à obtenir des financements ou à négocier avec des partenaires commerciaux.
Outre les conséquences opérationnelles, l'inexactitude des données comptables peut également
avoir des implications juridiques et réglementaires. Les entreprises sont tenues de fournir des
informations financières précises et transparentes, conformément aux normes comptables et aux
réglementations en vigueur. En cas de divulgation d'informations inexactes ou trompeuses, cela
peut entraîner des litiges, des amendes et des sanctions légales.
Enfin elle peut avoir un effet néfaste sur l'image de l'entreprise. La comptabilité enregistre
toutes les transactions entre l'organisation et ses partenaires commerciaux. Ainsi, une erreur
comptable interne peut impacter la relation commerciale, par exemple si le compte d'un client
est incorrectement traité en termes de montants réels. Dans une telle situation, toute tentative
de relancer le client par l'organisation serait injustifiée, ce qui pourrait entraîner des réactions
négatives de la part des partenaires et nuire à la réputation de l'entreprise.

2. Dégradation de la trésorerie

Lorsque les erreurs comptables ne sont pas identifiées et corrigées rapidement, elles peuvent
progressivement détériorer la trésorerie de l'entreprise. Tout d'abord, elles peuvent conduire à
une surévaluation des revenus. Si des paiements sont enregistrés plusieurs fois pour une même
facture, cela fausse les chiffres et donne l'impression d'une trésorerie plus élevée qu'elle ne l'est
réellement. Au contraire, elles peuvent conduire à une sous-évaluation des montants réellement
dépensés par l'entreprise. Cela peut créer une fausse impression d'une trésorerie plus solide, car
les sorties d'argent réelles ne sont pas correctement reflétées dans les comptes. En conséquence,
l'entreprise peut avoir du mal à anticiper ses obligations financières futures et à prendre les

25
mesures nécessaires pour maintenir une trésorerie adéquate. De plus, elles peuvent entraîner
des retards de recouvrement. Des erreurs dans la facturation ou la gestion des comptes clients
peuvent prolonger les délais de paiement, ce qui a un impact direct sur les rentrées de trésorerie.
Si ces retards de recouvrement ne sont pas identifiés et corrigés rapidement, l'entreprise peut se
retrouver avec une trésorerie insuffisante pour couvrir ses dépenses courantes. Toutes ces
conséquences contribuent à une mauvaise gestion de la trésorerie, qui entraîne une baisse du
Fonds de Roulement Net Global (FRNG). Le FRNG représente la capacité d'une entreprise à
financer ses activités courantes avec ses propres ressources, sans recourir à des financements
externes. Si l'entreprise ne parvient pas à gérer efficacement sa trésorerie et à générer
suffisamment de liquidités, le FRNG peut diminuer. Cela signifie que l'entreprise aura moins
de capacité à financer ses opérations courantes et pourrait rencontrer des difficultés à honorer
ses obligations financières. Parallèlement, une mauvaise gestion de la trésorerie peut entraîner
une hausse du Besoin en Fonds de Roulement (BFR). Le BFR représente la différence entre les
ressources financières à court terme dont dispose l'entreprise (créances clients) et ses
obligations financières à court terme (dettes fournisseurs, dettes à court terme). Si l'entreprise
ne gère pas correctement sa trésorerie, elle peut accumuler des créances clients non recouvrées
et des dettes fournisseurs impayées. Cela entraîne une augmentation du BFR, ce qui signifie
que l'entreprise a besoin de plus de liquidités pour financer ses opérations courantes. Si
l'entreprise n'est pas en mesure de gérer efficacement sa trésorerie et de générer suffisamment
de liquidités, elle peut être contrainte de recourir à des financements externes tels que des prêts
bancaires ou des investissements en actions pour répondre à ses besoins financiers. Cela peut
entraîner des coûts financiers supplémentaires, une augmentation de la dette et une dépendance
accrue à l'égard de sources de financement externes.

C. Solutions face à ces enjeux

1. Mise en place de procédure et de contrôle interne rigoureux

Il est essentiel d'établir des procédures claires et bien définies pour gérer les aspects financiers
d’une entreprise. Cela comprend la tenue des registres comptables, la préparation des états
financiers, la gestion des transactions financières et la vérification des informations. Ces
procédures doivent être documentées et communiquées à tous les membres de l'équipe
financière pour assurer une exécution uniforme.
26
Il est tout aussi important de mettre en place des contrôles internes appropriés pour vérifier
l'exactitude et la fiabilité des données financières. Ces contrôles peuvent inclure des
rapprochements bancaires réguliers, des vérifications croisées entre différents systèmes, ainsi
que des analyses approfondies des écarts et des anomalies. Cela permet de détecter les erreurs,
les omissions ou les manipulations éventuelles et de les corriger rapidement.

Il est recommandé de nommer des responsables clés au sein de l'entreprise pour superviser et
garantir l'efficacité de ces procédures et contrôles internes. Ces responsables doivent posséder
une solide expertise financière et être indépendants des opérations quotidiennes pour assurer
une surveillance objective.

La mise en place de procédures et de contrôles internes rigoureux est une mesure essentielle
pour réduire les risques liés à l'impact sur la fiabilité des informations financières et à la prise
de décision basée sur des données erronées. Cela garantit des informations financières précises,
fiables et pertinentes, et renforce la confiance des parties prenantes dans les performances et la
gestion de l'entreprise.

2. Formation et sensibilisation du personnel à l'importance de l'exactitude comptable

Il est important de fournir une formation approfondie aux employés concernés sur les principes
de base de la comptabilité, les normes comptables applicables et les meilleures pratiques en
matière de tenue des registres financiers. Cela permettra aux employés de comprendre
l'importance de l'exactitude comptable, les implications des erreurs et les conséquences
potentielles sur les décisions prises par l'entreprise. La sensibilisation doit également inclure
une communication claire des politiques et des procédures internes en matière de comptabilité.
Les employés doivent être informés des responsabilités qui leur incombent en termes de tenue
des registres, de documentation appropriée des transactions et de signalement des erreurs ou
des anomalies éventuelles. Une communication régulière est ouverte sur l'importance de
l'exactitude comptable renforcera la culture de responsabilité et d'intégrité au sein de
l'organisation. Il est également bénéfique d'organiser des sessions de sensibilisation
périodiques, des ateliers ou des formations continues pour actualiser les connaissances des
salariés en matière de comptabilité et de contrôles internes. Ces sessions peuvent aborder des
sujets spécifiques tels que la détection des fraudes, la gestion des risques financiers et l'analyse
des états financiers. En encourageant la participation active des employés, cela renforcera leur
27
engagement envers l'exactitude comptable et favorisera une meilleure compréhension des
enjeux liés aux informations financières. Parallèlement, les dirigeants et les responsables
financiers doivent donner l'exemple en adoptant des pratiques comptables rigoureuses et en
mettant l'accent sur l'exactitude et l'intégrité des informations financières. En valorisant
l'exactitude comptable dans la prise de décision et en récompensant les comportements
conformes aux bonnes pratiques comptables, les employés seront incités à accorder une
attention particulière à la précisions des données financières.

3. Recours à des professionnels qualifiés

Le recours à des professionnels comptables qualifiés pour l'audit et la correction des erreurs est
une autre solution clé pour faire face aux enjeux liés à l'exactitude comptable.
L'audit comptable réalisé par des experts indépendants permet de vérifier la conformité des états
financiers aux normes comptables en vigueur et de détecter d'éventuelles erreurs ou omissions.
Les auditeurs examinent les enregistrements financiers, les transactions, les processus et les
contrôles internes pour s'assurer de leur fiabilité et de leur exactitude. Ils effectuent des tests et
des analyses approfondis pour identifier les éventuelles anomalies et proposent des
recommandations pour corriger les erreurs identifiées. En cas de découverte d'erreurs, les
professionnels comptables qualifiés jouent un rôle crucial dans la correction et la rectification
de ces erreurs. Ils apportent leur expertise pour réviser les transactions, ajuster les comptes et
rectifier les données comptables inexactes. Ils veillent à ce que les états financiers reflètent
fidèlement la réalité financière de l'entreprise et assurent la conformité aux principes
comptables. Les professionnels comptables qualifiés sont également en mesure de fournir des
conseils et des recommandations pour améliorer les procédures et les contrôles internes, réduire
les risques d'erreurs et renforcer la fiabilité des informations financières. Leur expertise et leur
connaissance approfondie des normes comptables et des réglementations en vigueur sont
essentielles pour assurer l'exactitude et la qualité des données financières.
Il est important de souligner que le recours à des professionnels qualifiés doit être régulier et
systématique, en mettant en place un processus d'audit périodique et en engageant des experts
compétents pour effectuer ces tâches. Cela garantit une vérification objective et indépendante
des informations.

28
 D. Conclusion

En conclusion, les erreurs de comptabilité ont un impact négatif sur la trésorerie d'une
entreprise. Si elles ne sont pas identifiées et corrigées rapidement elle compromettre la capacité
de l'entreprise à financer ses activités courantes et à honorer ces obligations financières.
Cependant, il existe plusieurs solutions pour remédier à ces problèmes. En adoptant une
approche proactive et en mettant en place des mesures appropriées, les entreprises peuvent
minimiser les erreurs comptables et préserver leur trésorerie. Une gestion précise et efficace de
la trésorerie est essentielle pour assurer la stabilité financière et la croissance à long terme de
l'entreprise.

IV. Bilan

A. Bilan professionnel

Durant cette première année d’alternance, j’ai acquis une expérience enrichissante dans le
domaine de la comptabilité dans le secteur du voyage. J’ai développé des compétences
techniques spécifiques à ce secteur d’activité. Je me suis familiarisé avec le logiciel IGA et avec
Excel que je maîtrise aujourd’hui. J’ai également développé mes compétences en matière
d’analyse financière en examinant les indicateurs clés de performances tel que le nombre de
réservations et de ventes et le taux d’annulation et de remboursement sur une période donnée,
j’ai pu appréhender les enjeux financiers spécifiques tels que la saisonnalité des activités, les
fluctuations des prix et les réglementations liées aux voyages.
En plus de mes compétences techniques, cette expérience m’a permis de développer des
compétences en matière de travail d’équipe. J'ai travaillé en collaboration avec des collègues
de différents services, ce qui m'a permis d'améliorer ma capacité à collaborer efficacement et à
résoudre des problèmes de manière collective.

B. Bilan personnel

Mon expérience en comptabilité chez Impact Voyages a été extrêmement enrichissante et a joué
un rôle essentiel dans ma réflexion sur mes aspirations professionnelles. J'ai pu constater que

29
les tâches d'un comptable en entreprise peuvent parfois être répétitives et peu stimulantes à long
terme. Je me suis rendu compte que cela ne correspondait pas à mes attentes de réalisation et
d'épanouissement personnel sur le long terme. C'est dans cette perspective que je veux me
tourner vers le domaine de l'audit. Je suis convaincue que le rôle de l'auditeur présente de
nombreux défis passionnants et offre des opportunités constantes d'apprentissage et de
renouvellement. En me spécialisant dans l'audit, je serai en mesure d'apporter une réelle valeur
ajoutée aux entreprises en renforçant leur gestion financière, en identifiant les inefficiences et
en optimisant leurs processus. L'audit offre un environnement dynamique et évolutif où
l'apprentissage continu est essentiel. Les auditeurs doivent se tenir constamment informés des
nouvelles réglementations et des meilleures pratiques en matière de gestion financière. Cela me
motive profondément, car je suis convaincue que le renouvellement des connaissances et
l'adaptation aux évolutions du domaine sont indispensables pour fournir des services de qualité
et accompagner au mieux les entreprises dans leur croissance.

30
 Annexes I. Tableau de suivi des ventes SNCF
PRIX UNITAIRE COMMISSION TVA SUR
VENTE PRIX NET HT MONTANT TVA MARGE HT MARGE
-325 -315,25 -9,75 0 0 0
-325 -315,25 -9,75 0 0 0
-80 -77,12 -2,4 -0,48 0 0
-70 -67,48 -2,1 -0,42 0 0
-19 -18,32 -0,57 -0,11 0 0
-115,9 -111,72 -3,48 -0,7 0 0
-115,9 -111,72 -3,48 -0,7 0 0
-79 -76,16 -2,37 -0,47 0 0
-115,9 -111,72 -3,48 -0,7 0 0
-59,4 -57,26 -1,78 -0,36 0 0
-325 -315,25 -9,75 0 0 0

Total avoir iga

AV - 1 630,10 €
Total facture
iga FA 8 306,10 €

WTAN
emissions 6 006,70 €
Annulations
Immediates -
VC - 46,00 €
TER (TJQ) 191,40 €
Eurostar (TJQ) 1 504,00 €
SCRD (TJQ) -€
Total 7 656,10 € DIFF 650

WTAN RE + RG - 595,70 €
TER (TJQ) - 59,40 €
Eurostar (TJQ) - 650,00 €
SCRD (TJQ) -€

31
 Total - 1 305,10 € DIFF 325

Annexe II. Journal des encaissements

32
Annexe III. Relevé du fournisseur Diesenhaus

Annexe IV. Relevé du fournisseur Diesenhaus après contrôle

33
Annexe V. Tableau pour lettrage des comptes clients

34
Annexe VI. Rapprochement bancaire eNett

35
Annexe VII. Lettre de relance

Annexe VIII. Saisie des paiements clients dans les journaux

36
 Bibliographie :

https://www.formation-audit-ecofi.com/risque-comptable-impacts-gestion/

https://www.kiwili.com/fr/Blog/post/8-erreurs-comptables-entreprise-doit-absolument-eviter/

https://libeo.io/blog/comptabilite/quels-sont-les-enjeux-de-la-gestion-comptable#

https://www.comptajob.fr/blog/conseils/quelles-sont-les-erreurs-courantes-en-comptabilite-et-
comment-les-eviter

https://www.maxicours.com/se/cours/le-fonds-de-roulement-net-global-frng-le-besoin-en-
fonds-de-roulement-bfr-et-la-tresorerie-nette-tn/

https://agencesvoyage.fr/historique-agences

https://www.e-marketing.fr/Thematique/academie-1078/fiche-outils-10154/Les-forces-
concurrence-
307661.htm#:~:text=Les%205%20forces%20de%20la,et%20les%20offreurs%20de%20substi
tuts.

https://bpifrance-creation.fr/encyclopedie/letude-marche/determiner-sa-strategie/swot-loutil-
danalyse-strategique-developper

37