TÂCHE 2 PIAC

ACTIVITÉN° 1.

Cela fait quelques mois que Juan s'est lancé dans l'entrepreneuriat et il
va maintenant rassembler toutes les informations sur l'actif et le passif
de l'entreprise afin de dresser un bilan :

Actif, passif et actif net (31 décembre).

Disponibilités (200).

Argent sur les comptes bancaires (2000).

Lots de produits destinés à la vente dans le magasin et l'entrepôt (3100).

Factures impayées à divers fournisseurs (2500).

Factures impayées à payer à un fournisseur (600).

Mobilier de magasin (4000).

Prêt accordé par une banque à rembourser en trois ans (6000).

Ordinateur (700).

Fourgonnette (20 000).

Contributions des partenaires ?

Amortissement cumulé des immobilisations corporelles (500).

Amortissement cumulé du mobilier (100).

Amortissements informatiques cumulés (35).

Bénéfice de l'exercice (bénéfice) (1000).

Vous devez déterminer la valeur des apports des associés pour que
l'équation fondamentale des fonds propres soit satisfaite :

Note : La camionnette est amortie selon la méthode linéaire. Sa durée de

vie utile est de 10 ans et il a été acquis il y a trois mois.
 BILAN

ACTIFS PASSIFS

Actifs non courants 24065 Capitaux propres 20265

Immobilisations corporelles (100) Capital social 19265

(216) Mobilier 4000 (129) Résultat de l'exercice 1000

(2816) Amort. Accum. Meubles 100

(217) Informations sur les équipements de traitement. 700 Passifs non

courants 6000

(2817) Amort. Accum. De l'IMA 35 (170) Dettes L/T envers les institutions

(218) Matériel de transport 20000 banque 6000

(2818) Amort. Accum. De l'ET 500

Actif à court terme 5300 Passif à court terme 3100

Stocks (400) fournisseurs 2500

(300) Marchandises 3100 (401) fournisseurs, lettres de change

Disponible commercial payable 600

(570) Boîte 200

(572) Banques 2000

Capital social = 29365-10100 = 19265

Valeur nette = 19265+1000 = 20265

 ACTIF = PASSIF + NET

24065+5300 = 9100+20265

29365 = 29365

ACTIVITÉ N° 2.

Un magasin de jouets a les charges et les produits suivants du fait de son

activité économique à la fin de l'exercice :

 Achats de jouets : 1500 euros.

 Salaires et traitements : 3000 €.
 Ventes de jouets : 4 000 euros.
 Intérêts sur les dettes : 500 euros.
 Sécurité sociale à la charge de l'entreprise : 450 euros.
 Électricité et eau : 500 €.
 Variation des stocks : 100 euros (considérés comme un revenu
dans le compte de résultat car les stocks de clôture sont
supérieurs aux stocks d'ouverture).

Détermine :

a. Le résultat de l'exercice.

RÉSULTAT DE L'EXERCICE = PRODUITS - CHARGES

= 4100 – 5950

= - 1850

DÉPENSES > PERTES DE REVENUS

REVENU = 4000+100 = 4100

DÉPENSES = 1500+3000+500+500+450+500 = 5950

b. La structure du compte de résultat.

COMPTE DE PROFITS ET PERTES

1. + Résultat d'exploitation
 (700) ventes de biens 4000
(610) variation des stocks de marchandises 100

2. - Frais de fonctionnement
(600) achats de marchandises 1500
(628) fournitures 500
(640) salaires et traitements 3000
(642) sécurité sociale à la charge de l'entreprise 450

A. Résultat d'exploitation - 1350

3. + Revenus financiers
4. - Charges financières
(662) intérêts sur les dettes 500

B. Résultat financier -500

C. Bénéfice avant impôt - 1850

D. Résultat pour l'année -1850