HRM732 - Devoir individuel n° 1

Complété par : Shirley Cho

HRM732
Travail individuel n° 1 (40 points) 15% de la note globale du cours

Ron Abrams est venu dans votre bureau pour son entretien hebdomadaire au cours duquel vous l'informez de
l'avancement hebdomadaire de vos projets. Il est arrivé avec une pile de documents dans les mains et un air
perplexe sur le visage. Vous lui demandez ce qui se passe et il vous répond comme suit. "L'année dernière, comme
vous le savez, nous avons racheté une usine d'embouteillage en Ukraine qui avait fait faillite et fermé ses portes. Je
ne sais pas si vous le savez, mais dans les pays autres que le Canada, on utilise des méthodes comptables quelque
peu différentes des nôtres, et les rapports que j'ai pour les premiers mois d'activité de ce site ne ressemblent en
rien à ce que j'ai vu auparavant. Je sais que l'entreprise n'a pas gagné d'argent ce mois-ci puisqu'elle n'a pas réalisé
de ventes ou d'opérations, mais je ne comprends pas notre position en capital. Je vous laisse avec un nouveau
projet. Je sais que vous avez appris la comptabilité et je veux que vous preniez les informations d'ouverture de
l'entreprise à partir de la date d'achat et que vous établissiez le bilan tel qu'il devrait m'apparaître en tant que
lecteur canadien". Vous êtes quelque peu perplexe face à ce nouveau défi, mais en même temps flatté, et vous
acceptez de le relever.

Compte tenu de ce qui précède :

L'entreprise nouvellement acquise a été achetée le 1er novembre. Au moment de la création, les comptes du bilan
de l'entreprise étaient les suivants :

Nom du compte $ Nom du compte $

Comptes à payer 85,000 Emprunts obligataires (à plus d'un an) 45,000
Comptes débiteurs 67,000 Capital social 936,200
Terre 490,000 Mobilier et agencements 15,000
Bâtiment 320,000 Salaires à payer 55,000
Equipement 175,000 Taxe sur les brevets de traitement des 25,000
Argent liquide 2,200 bouteilles
Impôtsààpayer
payer 58,000
Effets à payer 60,000 Inventaire des bouteilles 195,000

Au cours du mois de novembre, les transactions suivantes ont eu lieu :

Une créance de 16 000 dollars a été recouvrée.

Les salaires dus, d'un montant de 15 000 dollars, ont été payés en espèces.
Des équipements d'une valeur de 175 000 dollars ont été achetés à crédit (100 dollars étaient dus à la livraison et
ont été payés au comptant).
Leur terrain a été évalué et sa valeur a été estimée à 560 000 dollars.
Une partie prenante, Bruce Wayne, a fourni des équipements à l'entreprise et a reçu en retour 65 000 dollars
d'actions.
300 000 $ d'actions ont été rachetées pour des obligations payables le 15 décembre 2025.
Les taxes sur les brevets de traitement des bouteilles ont été entièrement payées à crédit.
175 000 dollars de vieilles bouteilles ont été restitués à l'ancien fournisseur pour leur valeur en espèces.
Un prêt bancaire de 65 000 dollars a été contracté. Le montant a été conservé en espèces jusqu'à la fin du mois.

Il s'agit d'une obligation :

Créez un bilan pour le 30 novembre en supposant qu'aucune autre transaction n'a eu lieu au cours du mois, à
l'exception de celles mentionnées ci-dessus.

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1-Conversion au bilan canadien et aux comptes en T (17 points)
2- Bilan final (23 Marques)

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1. Conversion au bilan canadien et aux comptes en T

Warner Bros.
Bilan
1er novembre
Actifs
Argent liquide $2,200
Comptes débiteurs 67,000
Terre 490,000
Bâtiment 320,000
Equipement 175,000
Mobilier et agencements 15,000
Inventaire des bouteilles 195,000
Total des actifs $1,264,200
Passif et capitaux propres
Passif
Comptes à payer $85,000
Effets à payer 60,000
Obligations à payer 45,000
Salaires à payer 55,000
Taxe sur les brevets de traitement des 25,000
Impôts à payer 58,000
Total du passif $328,000
Fonds propres
Capital social au 30 novembre 936,200
Total du passif et des capitaux propres $1,264,200

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Analyse des transactions en novembre

a) Une créance de 16 000 dollars a été recouvrée.
Analyse de base : diminution des créances et augmentation des liquidités
Analyse débit/crédit : Les crédits diminuent les comptes clients et les débits augmentent les liquidités de 16
000 $.
b) Les salaires dus, d'un montant de 15 000 dollars, ont été payés en espèces.
Analyse de base : diminution des salaires à payer et diminution des liquidités
Analyse débit/crédit : Les débits diminuent les salaires à payer et les crédits diminuent l'encaisse de 15 000 $.
c) Des équipements d'une valeur de 175 000 dollars ont été achetés à crédit (100 dollars étaient dus à la livraison
et ont été payés au comptant).
Analyse de base : augmentation de l'équipement et des comptes créditeurs et diminution des liquidités
Analyse des débits et des crédits : Les débits augmentent de 175 000 $ pour l'équipement, les crédits
augmentent de 174 900 $ pour les comptes créditeurs et les crédits augmentent de 100 $ pour les liquidités.
d) Leur terrain a été évalué et sa valeur a été estimée à 560 000 dollars.
Il n'est pas nécessaire de passer une écriture basée sur l'hypothèse de l'unité monétaire car il s'agit d'une
évaluation qui ne donne pas lieu à une transaction. En outre, selon le principe du coût historique, les actifs
doivent toujours être enregistrés à leur coût historique (d'origine), quelle que soit la juste valeur de marché
perçue actuellement (module 2, page 5).
e) Une partie prenante, Bruce Wayne, a fourni des équipements à l'entreprise et a reçu en retour 65 000 dollars
d'actions.
Analyse de base : augmentation des équipements et augmentation du capital social
Analyse débit/crédit : Augmentation des équipements au débit et augmentation du capital social au crédit
$65,000
f) 300 000 $ d'actions ont été rachetées pour des obligations payables le 15 décembre 2025.
Analyse de base : augmentation des obligations à payer et diminution du capital social
Analyse débit/crédit : Augmentation des obligations à payer au crédit et diminution du capital social au débit
300 000 $.
g) Les taxes sur les brevets de traitement des bouteilles ont été entièrement payées à crédit.
Analyse de base : diminution des droits à payer pour le traitement des bouteilles et augmentation des comptes
créditeurs.
Analyse des débits et des crédits : Les débits diminuent les frais de traitement des bouteilles à payer et les
crédits augmentent les comptes créditeurs de 25 000 $.
h) 175 000 dollars de vieilles bouteilles ont été restitués à l'ancien fournisseur pour leur valeur en espèces.
Analyse de base : diminution des stocks de bouteilles et augmentation des liquidités
Analyse débit/crédit : Les crédits diminuent le stock de bouteilles et les débits augmentent les liquidités 175
000
i) Un prêt bancaire de 65 000 dollars a été contracté. Le montant a été conservé en espèces jusqu'à la fin du
mois.
Analyse de base : augmentation des comptes créditeurs et augmentation des liquidités
Analyse débit/crédit : Les crédits augmentent les comptes créditeurs et les débits augmentent les liquidités 65
000

Note : il n'y a pas d'entrées pour les terrains, le mobilier et les agencements, les effets à payer et les impôts à
payer.

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Conversion en T-Accounts
Argent liquide
Solde d'ouverture :
2,200 b) 15,000
a) 16,000 c) 100
h) 175,000
i) 65,000
Solde de clôture :
243,100
Comptes débiteurs
Solde d'ouverture :
67,000 a) 16,000
Solde de clôture :
51,000

Equipement
Solde d'ouverture :
175,000
c) 175,000
e) 65,000
Solde de clôture :
415,000
Inventaire des bouteilles
Solde d'ouverture :
195,000 h) 175,000
Solde de clôture :
20,000

Comptes à payer
Solde d'ouverture :
85,000
c) 174,900
g) 25,000
i) 65,000
Solde de clôture :
349,900
Obligations à payer
Solde d'ouverture :
45,000
f) 300,000
Solde de clôture :
345,000

Salaires à payer
Solde d'ouverture :
b) 15,000 55,000

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Solde de clôture :
40,000
Taxe sur les brevets de traitement des bouteilles
Solde d'ouverture :
g) 25,000 25,000
Solde de clôture :
0

Capital social
Solde d'ouverture :
936,200

e) 65,000
Solde de clôture :
f) 300,000 701,200

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2. Bilan final

Warner Bros.
Bilan au 30 novembre
Actifs
Argent liquide 243,100
Comptes débiteurs 51,000
Terre 490,000
Bâtiment 320,000
Equipement 415,000
Mobilier et agencements 15,000
Inventaire des bouteilles 20,000
Total des actifs $1,554,100
Passif et capitaux propres
Passif
Comptes à payer 349,900
Effets à payer 60,000
Obligations à payer 345,000
Salaires à payer 40,000
Taxe sur les brevets de traitement des 0
Impôts à payer 58,000
Total du passif 852,900
Fonds propres
Capital social au 30 novembre 701,200
Total du passif et des capitaux propres $1,554,100

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