Impact Covid Sur Uib

Ministère de l'Enseignement Supérieur & de la Recherche Scientifique
*****
Université de Carthage
*****
Institut Supérieur de Gestion de Bizerte
*****
Projet Fin D’Etudes En Vue De L’Obtention De Licence en Finance
Impact du covid-19 sur la situation financière des banques
Cas de l’UIB
Elaboré par : Gharsallah Yosra
Encadré par: Mr. Chrif Moez
Année universitaire 2021/2022

Dédicace
Je dédie ce modeste travail avec grand amour et fierté
A ma chers mère Sonia
Pour tous son sacrifice, son amour, sa tendresse, son soutien et ses
Prières tout au long de mes études.
A mes amis et collègues
Pour leurs appui, leurs soutien moral, leurs encouragement.
A toute ma famille
Proche soit-elle ou lointaine.
Merci d’être toujours là pour moi

Remerciement
Je tiens d'abord à remercier l'ensemble des membres du jury.
J'adresse mes remerciements aux personnes qui m'ont aidé dans la réalisation de ce rapport.
En premier lieu, je remercie mon encadreur Mr Moez Chrif pour avoir accepté d'assurer
l'encadrement de ce travail, pour ses orientations et ses conseils instructifs.
Je remercie aussi Mr Hatem Naweli Chef d'agence UIB (zarzouna), qui m'a aidé en me
fournissant des données et m'avoir orienté au sein de la banque.
Que ce travail soit le témoignage de mon respect de ma profonde gratitude en rendant

hommage à tous mes professeurs de l’Institut Supérieur de Gestion à Bizerte et toute l'équipe
de l'UIB.
Liste des figures
Figure 1 : L’organigramme du système bancaire tunisien......................................................................................5

Figure 2 : L’organigramme général de l’UIB............................................................................................................18
Figure 3 : l’organigramme de l’agence UIB..............................................................................................................19
Figure 4 : les tâches effectuées....................................................................................................................................... 22
Liste des tableaux
Tableau 1 : produit net bancaire (En milliers de dinars)................................................................................22

Tableau 2 : Résultat d’exploitation...........................................................................................................................23
Tableau 3 : Résultat des activités ordinaires.........................................................................................................24
Tableau 4 : Résultat net.................................................................................................................................................. 24
Tableau 5 : Coefficient d’exploitation.......................................................................................................................25
Tableau 6 : Ratio de rentabilité des actifs...............................................................................................................25
Tableau 7: Ratio de rentabilité des capitaux propres........................................................................................26
Sommaire
INTRODUCTION GÉNÉRALE :----------------------------------------------------------------------1
CHAPITRE 1 : L’IMPORTANCE DES BANQUES DANS L’ÉCONOMIE ET L’IMPACT

DU COVID-19 SUR LE SECTEUR BANCAIRE----------------------------------------------------2
Introduction :-----------------------------------------------------------------------------------------------2
Section1 : L’importance des banques dans l’économie et la restructuration du système
bancaire tunisien :--------------------------------------------------------------------------------------2
1.1. Qu’est-ce qu’une banque ?-----------------------------------------------------------------2
1.1.1. Définition de la banque :--------------------------------------------------------------2
1.1.2. Les principales caractéristiques des banques :-------------------------------------2
1.2. Présentation du secteur bancaire en Tunisie :--------------------------------------------3
1.2.1. Définition du système bancaire :-----------------------------------------------------3
1.2.2. Structure du système bancaire tunisien :--------------------------------------------4
1.2.3. Le rôle des banques :-------------------------------------------------------------------5
SECTION 2 : L’IMPACT DE LA PANDÉMIE DU COVID-19 SUR LES BANQUES

TUNISIENNES :------------------------------------------------------------------------------------------7
1.2. La baisse du produit net bancaire :--------------------------------------------------------7
2.2. Tension sur la liquidité et le marché interbancaire :--------------------------------------7
3.2. Hausse du coût de risque de crédit :----------------------------------------------------------7
4.2. Hausse des charges d’exploitation :----------------------------------------------------------8
5.2. Détérioration de la situation financière des banques :-------------------------------------8
Section 3 : L’analyse financière d’une banque :---------------------------------------------------8
3.1. Définition et objectifs de l’analyse financière :---------------------------------------------8
3.1.1. Définition :------------------------------------------------------------------------------8
3.1.2. Les objectifs de l’analyse financière :-----------------------------------------------8
3.1.3. Les utilisateurs de l’analyse financière----------------------------------------------9
3.1.4. Les méthodes de l’analyse financière :----------------------------------------------9
3.2. Les étapes de l’analyse financière :------------------------------------------------------10
3.3. Les indicateurs de diagnostic financier :---------------------------------------------------10
3.3.3. Etat de flux de trésorerie :-----------------------------------------------------------11
3.3.4. Le solde intermédiaire de gestion (SIG) :-------------------------------------------11
 Le produit net bancaire :-------------------------------------------------------------------12
 Le résultat d’exploitation (RE) :----------------------------------------------------------12
 Le résultat des activités ordinaires :-----------------------------------------------------12
 Le résultat net :-----------------------------------------------------------------------------13
 L’analyse par les ratios--------------------------------------------------------------------13
 Les ratios de rentabilité :------------------------------------------------------------------13
 Les ratios de rentabilité générale :-------------------------------------------------------14
CHAPITRE 2 : PRÉSENTATION ET ANALYSE FINANCIÈRE DE L’UIB-----------------16

Section 1 : Présentation de l’Union internationale de banque (UIB) :-----------------------16
1.1. Union internationale de banques :--------------------------------------------------------16
1.2. Présentation de l’agence UIB Zarzouna :--------------------------------------------------19
1.2.1. L’organigramme :------------------------------------------------------------------------19
1.2.2. Présentation de l’agence :---------------------------------------------------------------19
1.2.3. Description de la structure sociale :----------------------------------------------------20
1.3 Les tâches effectuées :-------------------------------------------------------------------------21
Section 2 : L’impact de la pandémie du covid19 sur la situation financière de l’UIB-------22
1.2. Calcul du produit net bancaire :----------------------------------------------------------22
2.2. Calcul du résultat d’exploitation------------------------------------------------------------23
3.2. Calcul du résultat des activités ordinaires :------------------------------------------------23
4.2. Calcul du résultat net-------------------------------------------------------------------------24
5.2. Calcul du coefficient d’exploitation--------------------------------------------------------25
6.2. Calcul du ROA :-------------------------------------------------------------------------------25
7.2. Calcul du ROE---------------------------------------------------------------------------------26
Conclusion générale :------------------------------------------------------------------------------------28
Résumé
Introduction générale
Introduction générale :
Une banque est un établissement de crédit qui fournit des services bancaires, tels les crédits, la
réception des dépôts du public, gérer les moyens de paiement, etc.
Chaque banque est spécialisée selon son activité principale et sa clientèle. Il peut s’agir d’une
banque de dépôt, qui est le secteur bancaire le plus connu. Ce type de banque reçoit l’épargne
de ses clients et accorde des prêts. L’établissement peut également être une banque
d’investissement, qui a une activité de conseil et de financement des entreprises. Elle opère
aussi des opérations sur les marchés financiers. Enfin, il peut s’agir d’une banque privée, qui
est spécialisée dans la gestion de gros portefeuilles. Cette dernière propose des services haute
gamme pour la gestion de patrimoine dont la valeur est importante.
Les banques sont des acteurs économiques essentiels pour le financement de l’économie.
Elles jouent un rôle essentiel dans la stabilité et le fonctionnement du système financier.
Le système tunisien a vu dernièrement plusieurs difficultés à cause de la pandémie du covid-

19, qui est un nouveau virus détecté depuis décembre 2019. Cette pandémie a touché
l’économie mondiale et a touché plusieurs secteurs dont le secteur bancaire qui est fortement
perturbé depuis l’accélération de la propagation du covid-19.
Notre stage a été effectué au sein de la banque internationale des banques (UIB). L’objectif de
notre travail est de répondre à la question suivante :
Quelle est l’importance des banques dans l’économie tunisienne et quelle est l’impact
du covid-19 sur la situation financière de l’UIB ?
Ce travail s’articule comme suit : dans le premier chapitre, nous allons présenter l’importance
des banques dans l’économie et l’impact de la pandémie sur les banques. Dans le deuxième
chapitre, on va présenter l’UIB, les tâches effectuées au sein de notre stage ainsi que l’analyse
de l’impact de la pandémie du covid19 sur la situation financière de l’UIB.
1
Chapitre 1 : L’importance des banques dans l’économie et l’impact du covid-19 sur elles
Chapitre 1 : L’importance des banques dans l’économie

et l’impact du covid-19 sur le secteur bancaire
Introduction :
Le milieu bancaire est devenu très vulnérable et très fragile face aux différentes fluctuations
de la sphère monétaire. Face à ces perturbations les banques sont de plus en plus touchées par
une diversité de risques défavorisant à ses activités et à ses positions sur le marché financier.
Nous nous intéresserons dans ce chapitre, à décrire dans un premier temps le système bancaire
tunisien. Puis dans une deuxième section, l’impact du covid-19 sur les banques.
Section1 : L’importance des banques dans l’économie et la restructuration

du système bancaire tunisien :
1.1. Qu’est-ce qu’une banque ?

1.1.1. Définition de la banque :
Une banque est une entreprise spécialisé dans le commerce de l’argent, elle joue d’une
part de rôle de l’intermédiaire financier entre les déposants de l’argent et les demandeurs
de prêt, elle reçoit de l’argent de gens qui veulent les réserver sous forme de dépôt, et les
prêtent à ceux qui en ont besoin. Elle propose d’une autre part une multitude de services
financiers par exemple, la gestion quotidienne des comptes bancaires et des moyens de
paiement de ses clients.
Cette institution financière monétaire a plusieurs fonctions principales : elle propose des
services financiers, elle reçoit des dépôts d’argent et accorde des crédits.
1.1.1. Les principales caractéristiques des banques :

Les banques sont essentielles à notre économie. La principale fonction des banques
consiste à collecter de l’argent des titulaires de compte et l’utiliser en le prêtant à d’autres
personnes qui peuvent les utiliser pour acquérir des biens, financer des entreprises.
Gestion de l’argent des clients :
2
Une banque est une institution financière qui se charge de la gestion de l’argent de
ses clients et du traitement de leurs activités commerciales.
En parallèle, pour attirer le plus grand nombre de ces clients, les banques
proposent des services annexes concurrentiels pour inciter les gens à déposer
l’argent chez eux
Acceptation des dépôts :
Une banque collecte et réserve l’argent de ces clients sous forme de dépôts et qui
sont généralement remboursable sur la demande ou après l’expiration d’un délai
fixe.
Finance des entreprises :
Les banques jouent un rôle primordial pour financer les investisseurs à travers les
crédits qu’ils les accordent.
Facilité des opérations de paiement :
Pour attirer le grand nombre des clients, la banque propose des divers moyens de
paiement comme les cartes bancaires, les chèques bancaires et les virements
bancaires.
1.2. Présentation du secteur bancaire en Tunisie :

1.2.1. Définition du système bancaire :
Le système bancaire c’est l’ensemble des banques piloté par une banque particulière
appelé banque centrale qui contrôle l’ensemble des banques. On enregistre actuellement
plus de 1905 agences de banques dans le pays, soit une agence pour 5775 habitants.
Le secteur bancaire tunisien comprend 30 banques, dont 23 sont des banques résidentes et
7 sont des banques non-résidentes. Trois de ces banques sont des banques publiques :
STB, BNA, BH. Il comprend également 13 institutions financières, dont 8 agences de
crédit-bail, 3 sociétés d’affacturage et 2 banques d’investissement. Les banques résidentes
détiennent plus de 90% des prêts, actifs et dépôt de toutes les institutions financières.
 La banque centrale de Tunisie :
La BCT est une institution publique nationale dotée de la personnalité civile et de

l’autonomie financière. Elle a pour mission générale de préserver la stabilité des prix.
En effet elle est chargée de :
Contrôler la circulation monétaire.

3
Superviser les établissements de crédit.
Veiller sur la politique monétaire.
Préserver la stabilité et la sécurité du système financier.
Veiller au bon fonctionnement des systèmes de paiement.
1.2.2. Structure du système bancaire tunisien :

Les banques et les établissements financiers jouent un rôle très important dans le
développement de l’économie tunisienne.
Les banques :
Les banques qui ont des activités principales comme la collecte des dépôts, accorder des
crédits aux agents à besoins de financement, la gestion des moyens des paiements est
assure l’opération de commerce international.
Les établissements financiers :
Les établissements financiers regroupent les banques d’affaire, les établissements

financiers de leasing et les établissements financiers de factoring.
 Les banques d’affaires :
Société financière dont l’activité consiste a effectué 3 types d’opération : de conseil,

de la gestion de patrimoine et financière, et des placements sur le marché avec des
prises de risques.
 Les établissements financiers de leasing :
Le leasing ou crédit-bail qui permet une société de disposer d’un équipement pour une
période déterminée. Donc il leur donne la possibilité de financer leur projet
d’investissement, de s’équiper etc…
 Les établissements financiers factoring :
Assure la gestion de créance des entreprises sur leur client et assurent le recouvrement
des créances pour leur propre compte.
Les banques spécialisées « banque offshore » :
4
Ce sont des banques qui financent les entreprises non résident et ils ont pour activité :
collecte de dépôt auprès des de non-résidents, assurer les opérations de change et de
commerce extérieur et accorder des crédits en dinar.
Bureaux de représentation :
Permet à une entreprise de se faire représenter dans un pays étranger. Les institutions
financières peuvent ainsi avoir un bureau de représentation qui leur permet de développer une
activité d’information, de liaison et de représentation.
On trouve cinq fonctions principales de bureaux de représentations qui sont :
La représentation et la prospection auprès de client potentiels
La gestion de l’action opérationnelle (promotion, communication, distribution)
Le suivi des ventes (facturation, livraison, recouvrement des factures)
L’information sur le marché
La prise de commande et éventuellement la vente
Banque centrale de Tunisie
Etablissement de Banques spécialisé ou statut

crédit particulier
Banques off-shore Bureaux de

représentation
Etablissements
Banques
financiers
Etablissement Sociétés de Banques

de leasing factoring d’affaires
Figure 1 : L’organigramme du système bancaire tunisien
Source : www.bct.tn
5
1.2.3. Le rôle des banques :
La banque joue plusieurs rôles dans la société, et les principaux sont :
La gestion des moyens de paiements :
La gestion des moyens de paiements permet à toutes personnes d’utiliser l’argent qui parvient
sur leur compte bancaire via des chèques, par le biais de la carte bancaire ou en effectuant des
retraits en espèces ou par virement.
L’épargne :
L’épargne vous permet d’octroyer des crédits grâce à une partie et une autre partie est placée
en produit sur votre compte.
Le crédit :
Le crédit est l’un des mécanismes fondamentaux en ce qui concerne la vie économique et la
croissance vu son importance dans le financement de l’économie. On distingue deux
principales formes de crédit, les crédits pour les entreprises et les crédits pour les ménages.
La gestion de transactions bancaires :
Lors d’une transaction, la banque intervient pour la vente ou l’achat d’un titre sur le marché.
La banque se charge aussi de la tenue du compte, de l’encaissement des coupons et des avis
d’opérer.
L’intermédiaire dans le financement de marché :
Cette fonction permet les banques d’octroyer des crédits aux entreprises qui ont besoin de
capitaux extérieurs afin de se développer ou de mener à bien de gros projets.
Le conseil :
L’activité de conseil regroupe plusieurs cas :
 Le conseil stratégique pour la fusion-acquisition d’entreprise.

 Le conseil auprès de l’Etat pour la privatisation ou l’émission des obligations du
trésor.
 Le conseil auprès des émetteurs afin de remplacer des émissions de titres sur des
marchés performants.
6
7
Section 2 : L’impact De La Pandémie Du Covid-19 Sur Les Banques
Tunisiennes :
Partout dans le monde, depuis le début de la crise sanitaire, les banques sont exposées à plus
de risques. Cette crise a ébranlé l’équilibre mondial.
Il est évident de dire que la crise du coronavirus est une crise qui a touché plusieurs secteurs
économiques dont le secteur bancaire, et ceci se manifeste à plusieurs niveaux :
1.2. La baisse du produit net bancaire :

Le produit net bancaire (PNB) désigne la valeur ajoutée créée par l’activité de la banque. Il
constitue la différence entre les produits issus de l’activité bancaire et les charges engendrées
par cette même activité.
Le produit net bancaire a été influencé par la crise sanitaire du covid-19 et ce pour plusieurs
raisons :
 La baisse du taux directeur de 100 points de base engendre la diminution des produits
d’intérêts, une baisse qui favorise la maitrise des couts de ressources liée aux
refinancements pour les banques.
 La diminution des commissions bancaires liée aux opérations monétiques de soutien à
l’économie (DAB, carte, TPE).
2.2. Tension sur la liquidité et le marché interbancaire :

La liquidité des banques est impactée par la crise mondiale à travers :
 La fuité des dépôts vers certaines banques réputées plus solides dans un souci de
sécurisation des dépôts.
 Le décalage du remboursement des emprunts par certains clients.
 Le décalage de la collecte de ressources pour certains clients, intervenant notamment
sur des marchés internationaux.
3.2. Hausse du coût de risque de crédit :
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Malgré les multiples mesures de soutien des pouvoirs publics, certaines entreprises ont fait
faillite ou ont une incapacité à honorer les engagements, pour cela, le cout du risque de crédit
pour les banques connait une hausse pour l’année 2020.
4.2. Hausse des charges d’exploitation :

Les banques sont également actuellement confrontées à des mesures spéciales pour poursuivre
leurs activités, ce qui entraine inévitablement des couts d’exploitation supplémentaires. En
effet, le déploiement d’un système de bureau à distance ou la mise en place d’un plan de
continuité d’activité qui n’est pas toujours opérationnel nécessite des investissements rapides,
qui peuvent parfois devenir importants. En outre, la mise en œuvre du cadre de suivi de la
dette et des mesures de la banque centrale peut également entrainer des couts supplémentaires
pour les banques.
5.2. Détérioration de la situation financière des banques :

La crise du covid-19 génère des effets négatifs sur les banques, tel que, chute du PNB,
augmentation du risque, diminution du produit d’exploitation, dégradation forte du coefficient
d’exploitation et du résultat, ce qui permet d’engendré la détérioration de la situation
financière des banques.
Section 3 : L’analyse financière d’une banque :

3.1. Définition et objectifs de l’analyse financière :
La situation financière des banques est influencé par la crise du covid-19 c’est pour cela
fin de l’évaluer il faut étudier les analyses financières des banques
1.1.1. Définition :
Une analyse financière est une étude évaluant la situation financière d’une
banque à un moment défini. Elle est réalisée à partir de documents comptables et
d’un ensemble de données économiques et financières récentes liées tant à la
société qu’a son secteur d’activité.
1.1.2. Les objectifs de l’analyse financière :

L’analyse financière d’une banque doit permettre :
 De connaitre sa situation financière à une date déterminée.

 De prévoir l’évolution probable de cette situation.
9
 D’aboutir à des recommandations et de motiver, si nécessaire, le choix des
mesures correctives à mettre en œuvre.
Un accent défit sera mis sur chacun de ces objectifs selon l’utilisateur de l’analyse
financière.
1.1.3. Les utilisateurs de l’analyse financière

Les utilisateurs de l’analyse financière ont des motivations particulières et s’attachent donc
plus spécialement à certains aspects de l’analyse.
Les gestionnaires :
Il s’agit de l’analyse financière réalisée en l’analyste commerciale ou financière interne. Il

est basé sur des informations nombreuses, l’analyse interne couvre tous les objectifs
identifiés ci-dessous.
Les actionnaires :
Ils s’intéressent aux rendements attendus de la banque car leur rémunération qui est sous
forme de dividendes et de plus-values dépend du résultat de la banque.
Les salariés :
Par les salaires qu’ils perçoivent et dans certains cas, par leur participation aux fruits de
l’expansion, les salariés sont intéressés à double titre aux résultats de l’entreprise.
Les administrations :
Il est souvent utilisé pour s’assurer pour la conformité de certaines opérations avec les
textes en vigueur.
Les prêteurs
Pour les prêteurs à court terme, la liquidité de la banque sera étudiée c’est à dire sa
capacité à faire face à des échéances à court terme. Pour les prêteurs à long terme, la
solvabilité et la rentabilité doivent être étudiée
1.1.4. Les méthodes de l’analyse financière :

On a 3 méthodes utilisées par les restaurateurs pour mieux comprendre la performance
financière de leur entreprise.
10
Méthode statique :
L’analyse statique constitue le cœur classique du diagnostic d’entreprise. Il s’agit d’une

méthode traditionnelle qui met l’accent sur la solvabilité et la structure financière de
l’entreprise. L’analyse statique repose sur l’observation du bilan à une date précise.
Méthode dynamique :
L’analyse dynamique se justifie principalement en termes de flux, qui repose sur l’étude du
tableau de flux de trésorerie et du tableau de financement.
Méthode de l’analyse de l’activité et de la performance :
Pour l’analyse de l’activité, nous disposerons d’un compte de résultat avec calculs des soldes
intermédiaires de gestion(SIG), des capacités et des indicateurs d’autofinancement. Avec le
SIG nous pouvons évaluer les conséquences des décisions de gestion dans le contexte
économique et comparer les résultats avec secteurs.
1.1. Les étapes de l’analyse financière :

Afin de juger la situation financière d’une banque, l’analyse doit prendre en compte
l’ensemble des informations disponibles, selon plusieurs étapes :
- Etudier les états financiers de la banque : pour assurer une bonne situation bancaire.
- Analyse des départements métiers : client des banques, concurrence, budget moyen et
allocation de capital.
- Analyser le compte de résultat et calculer les soldes intermédiaires de gestion pour
expliquer la formation du résultat.
3.3. Les indicateurs de diagnostic financier :

1.1.1. Le bilan :
Est une photographie de la situation financière de l’entreprise à un moment donnée.
La structure des bilans bancaire est différente à celle des autres entreprises :
 Le passif :
Les passifs fournissent des informations sur la source de la ressource, c’est-à-dire les
fonds collectés par les banques.
11
Les principaux éléments au niveau du passif :
 Emprunts interbancaires.
 Dépôts de la clientèle.
 Certificats de dépôt.
 Obligations.
 Fonds propres.
 L’actif :
Informe le but des fonds collectés. Les principaux éléments au niveau de l’actif :
 Prêt interbancaires.
 Crédit clientèle.
 Portefeuille titres.
 Immobilisations
1.1.2. Etat de résultat (compte de résultat) :
L’état de résultat est un document comptable de synthèse qui contient des informations
relatives à l’analyse de la performance financière de l’entreprise. Le justificatif comptable est
lié à l’entreprise elle-même et aux parties externes liées. Plus précisément, le compte de
résultat montre les revenus et les dépenses pour une période donnée, ainsi que la différence
entre les deux. Grace au compte de résultat, l’entreprise saura si elle bénéficiaire ou à
l’inverse, déficitaire.
Ce document comptable fait partie des états financières que l‘entreprise doit produire à la fin
de l’exercice.
1.1.3. Etat de flux de trésorerie :

L’état de flux de trésorerie est un tableau analytique de financement le plus important car il
donne un aperçu rapide des éléments suivants :
 Trésorerie provenant des activités d’exploitation.

 Flux de trésorerie liés à l’investissement.
 Flux de trésorerie lies ès au financement des entreprises
1.1.4. Le solde intermédiaire de gestion (SIG) :
12
la méthode des soldes intermédiaires de gestion permet d’opérer une lecture synthétique de
compte des produits et charges en faisant ressortir la structure générale de la rentabilité par le
calcul des soldes de gestion qui sont le produit net bancaire (PNB) , le résultat d’exploitation,
le résultat des activités ordinaires et le résultat net.
Le produit net bancaire :

Le produit net bancaire désigne la valeur ajoutée créée par l’activité de la banque, il est
assimilable au chiffre d’affaires de l’entreprise. Il constitue la différence entre les produits
issus de l’activité bancaire et les charges engendrées par cette même activité.
Calcul du produit net bancaire (PNB)
Produit net bancaire
=produits d’exploitation bancaire – charges d’exploitation bancaire
Le résultat d’exploitation (RE) :

Le résultat d’exploitation indique la richesse nette produite par les établissements de crédit, il
est la marge dégagée sur l’ensemble des activités courantes après prise en compte des frais
généraux engagés. Il se calcul à partir du produit net bancaire en prenant en compte les
produits d’exploitation non bancaires et les charges d’exploitation non bancaires et les
charges générales d’exploitation constituées principalement des charges personnelles.
Calcul du résultat d’exploitation
Résultat d’exploitation = PNB - dotations aux provisions+ autres produits

d’exploitation – frais de personnel – charges générales d’exploitation – dotations
aux amortissements sur immobilisations
Le résultat des activités ordinaires :

Le résultat courant est la marge dégagée sur l’ensemble des activités courantes après prise en
compte du risque de contrepartie, il est un solde très important puisqu’il englobe l’ensemble
13
des produits et des charges de l’activité courante des établissements de crédit.il est déterminé
à partir du résultat brut d’exploitation après soustraction des dotations aux provision et des
pertes sur créances irrécouvrable ainsi que les risques de provision et récupération sur
créances amorties.
Calcul du résultat des activités ordinaires
Résultat des activités ordinaires = résultat d’exploitation +solde en gain/perte provenant

des autres éléments ordinaires - impôt sur les bénéfices
Le résultat net :
Le résultat net permet de détecter le poids des opérations ou décisions ayant un caractère non
récurrent ou exceptionnel.il s’obtient à du résultat courant en prenant en compte les produits
et les charges non courantes et l’impôt sur les résultats.
Calcul du résultat net
Résultat net = résultat des activités ordinaires (+/-) solde en gain/perte

provenant des autres éléments extraordinaires
L’analyse par les ratios

 Les ratios de rentabilité :
Les principaux ratios de rentabilité peuvent être regroupés en deux catégories, le coefficient
d’exploitation et les ratios de rentabilité globale
 Le coefficient d’exploitation :
Le coefficient d’exploitation est un important indicateur sur la rigueur de la gestion d’une

banque, il indique la part de la richesse produit (PNB) absorbée par l’ensemble des frais
généraux engagés pour produire cette richesse.
14
Calcul du coefficient d’exploitation
Coefficient d’exploitation = frais généraux / PNB
 Les ratios de rentabilité générale :

Deux ratios de rentabilité générale sont utilisés dont le ratio de rentabilité des actifs et le ratio
de rentabilité des capitaux propres.
o Ratio de rentabilité des actifs (ROA : return on Assets)
Le ratio de rentabilité des actifs permet d’évaluer les performances d’un établissement de
crédit surtout lorsqu’il s’agit d’établissement de crédit exerçant des activités d’intermédiation
vers la clientèle. Il indique le rendement net du total des actifs constitués.
Calcul du ROA :
ROA = résultat net / total du bilan
o Ratio de rentabilité des capitaux propres (ROE : return on

equity) :
Le ratio de rentabilité des capitaux propres est mesuré en rapportant le résultat net au total des
capitaux propres.
Calcul du ROE :
Ratio de rentabilité financière = résultat net / capitaux propres
Conclusion :
15
L’objectif de ce chapitre est de montrer l’importance des banques dans l’économie et
présenter les conséquences de la crise sanitaire sur les banques. Pour cela, on a présenté dans
une première section le système bancaire tunisien et le rôle des banques dans le financement
de l’économie. Les banques ont pour activité principale de gérer les moyens de paiement,
accorder de crédits, contrôler et gérer l’épargne. Dans une deuxième section, on a présenté les
conséquences de la crise sanitaire sur les banques et dans une troisième section, nous avons
définit l’analyse financière, présenté ses objectifs et définit les indicateurs du diagnostic
financier.
16
Chapitre 2 : Présentation et analyse financière de la banque UIB
Chapitre 2 : Présentation et analyse financière de l’UIB
Introduction
Une banque est une entreprise qui a une activité financière, elle constitue, juridiquement, une
institution financière régie par le code monétaire et financier. Sa fonction principale consiste à
proposer des services financiers tel que collecter l’épargne, recevoir des dépôts d’argent,
accorder des prêts, gérer les moyens de paiement. Dans ce chapitre, on a commencé par la
définition de l’UIB, la présentation de l’agence UIB Zarzouna ainsi que la présentation de
taches effectuées pendant notre stage. Ensuite, on a essayé d’analyser l’impact du covid-19
sur la performance financière de l’UIB.
Section 1 : Présentation de l’Union internationale de banque (UIB) :

1.1. Union internationale de banques :
L’union internationale de banques est une banque commerciale créée en 1963, par le
regroupement de cinq grandes banques internationales, à savoir le crédit lyonnais, la banque
of america international, la banca commerciale italiana, la commerz Bank et la société franco
tunisienne de banque et de crédit, l’UIB est un acteur incontournable du paysage bancaire
tunisien. Son modèle est celui d’une banque universelle, dont la vocation est d’offrir une
gamme complète de services à tout type de clientèle :
 Particuliers
 Professionnels
 Petites et moyennes entreprises
 Grandes entreprises
 Institutionnels
L’UIB a été privatisée en 2002 avec le rachat d’une partie de son capital par le groupe société
générale, l’UIB s’appuie sur l’ensemble des compétences du groupe pour apporter les conseils
et solutions les plus adaptées aux besoins de sa clientèle. Animée d’une puissante dynamique
de croissance, l’UIB ne cesse de renforcer son réseau commercial avec plus de 130 agences
présentes sur l’ensemble du territoire tunisien, assurant une bonne couverture des zones
urbanisées.
17
L’UIB offre à l’ensemble de sa clientèle une gamme complète de produit et de services dans
les métiers d’investissement et de marchés, ceux de la gestion d’actifs et de portefeuille, ainsi
que dans les activités de recouvrements.
Les services et les produits de l’UIB :

L’activité bancaire est centrée sur la commercialisation de produits et de services financiers
auprès d’une clientèle constituée, entre autre, de particuliers et d’entreprises aussi les activités
de l’UIB recouvrent la collecte de l’épargne ; l’accorde de crédits comme le crédit
d’investissement ; et la mise à disposition des moyens de paiement tel que les cartes
bancaires, les chèques, espèce.
 Les services : Les services qui existent au sein de L’UIB sont :
Le compte bancaire : l’un des principaux services de la banque est la création
d’un compte bancaire, qui est un moyen de dépôt, d’épargner et de transaction de
liquidité. Toute personne majeure a le droit d’ouvrir un compte en banque. Il est
nécessaire pour cela de disposer d’une pièce d’identité valide, justificative
d’adresse (facture)
Les crédits : les différents types des crédits peuvent être classes suivants plusieurs
critères :
- Nature d’activité : agricole, industrielle, commerciale, touristique … .
- Durée de remboursement : nous distinguons :
 Des crédits à court terme : dont la durée de remboursement ne dépasse pas les 2ans et
servent à financer le cycle d’exploitation, de production ou de commercialisation des
entreprises.
 Des crédits à moyen terme : dont la durée de remboursement n’excède pas 7ans
servent à financer les besoins d’investissement moyens et légers, aussi bien des
ménages que des entreprises.
 Des crédits à long terme : dont la durée est comprise entre 7 et 25ans pour les
investissements dans les secteurs de l’agriculture, de la pèche du tourisme.
 Les produits : il existe plusieurs types des produits dans l’UIB
UIB phone : indique le solde du compte et le montant de cinq dernières écritures
enregistrées.
MESSAGEK : c’est un service qui informe le client de la situation de son compte de
dépôt par message écrit sur téléphone portable. Il existe deux messages :
 Des SMS « veille » chaque mardi et vendredi
18
 Des SMS « Alerte » en fonction des mouvements du compte.

Les produits monétiques : concerne surtout les cartes électroniques bancaires qui sont
les suivant : VISA Electron, OXYGENE, MASTERCARD, SAFAR CARD, KIT.
1) VISA Electron : c’est une carte qui permet d’effectuer des retraits et des achats auprès des
commerçants dans la limite d’un plafond d’utilisation et du solde disponible en compte.
2) OXYGENE : c’est une carte de retrait et d’achat qui permet à son détenteur d’utiliser
mensuellement une avance sur revenu.
3) MASTERCARD : les carte MasterCard nationales permettant d’effectuer des retraits et
des achats auprès en des commerçants Tunisie et à l’étranger.
4) SAFAR CARDE : c’est une internationale de retraite et de paiement utilisable
exclusivement à l’étranger par le client au titre de son droit annuel à l’allocation
touristique
5) KIT : « l’offre packagée destinée aux particuliers » : le KIT est une offre qui regroupe
plusieurs produits et services.
L’organigramme général de l’UIB se présente comme suit :
Président du conseil
d’administration
Conseil juridique Contrô le conformité
Affaires juridiques Contrô le permanent
Audit et inspection Directeur général Ressources humaines
Finance Communication
Pô le banque de Pô le banque Pô le service Pô le secrétariat

Pô le risques
détail §BFI client général
(Source : www.uib.tn )
FIGURE 2 : L’ORGANIGRAMME GÉNÉRAL DE L’UIB
19
1.2. Présentation de l’agence UIB Zarzouna :

Dans cette section, on premier lieu on a présenté l’agence, on deuxième lieu l’organigramme
de l’agence, enfin la description de la structure sociale qui inclut le responsable d’agence, la
conseillère clientèle / chef de caisse, le conseiller clientèle particulier, la chargée d’accueil et
le service clientèle.
1.2.1. L’organigramme :
L’organigramme de l’UIB se présente comme ainsi :
CHEF
D’AGENCE
CONSEII
LERE
CLIENTE
LE
CHEF DE
CAISSE
CONSELLER CHARGE
CLIENTELE E
PARTICULIE D’ACCUEI
R L ET DU
SERVICE
clientèle
FIGURE 3 : L’ORGANIGRAMME DE L’AGENCE UIB
(Source : www.uib.tn )
1.2.2. Présentation de l’agence :

UIB Zarzouna, Union Internationale De Banques, filiale du groupe société générale-service
bancaire pour les entreprises et les particuliers en Tunisie.
Raison sociale : Agence Zarzouna – Banque UIB
Capital sociale : 172800 Dinars
20
Forme juridique : société Anonyme (SA)
Secteur : Banques et assurances
Adresse : Zarzouna, Bizerte
Code postale : 7021
Tel : 71 218 410
Web: http://www.uib.com.tn
Branche d’activité : banque
Activité : Financière
1.2.3. Description de la structure sociale :

L’agence Union Internationale De Banques, regroupe des cinq postes :
Le responsable d’agence :
Le responsable d’agence bancaire supervise et encadre les personnels, s’assure du

développement de la clientèle, gère la communication et les offres des produits financiers
qu’il propose. Comme tout dirigeant, ses fonctions sont multiples. Il exerce au quotidien,
un rôle de manager auprès du personnel de l’agence on a connait tous les métiers du
personnel qu’il encadre. Il est en mesure de faire les opérations les plus courantes comme
les taches les plus complexes, dans la limite de ses fonctions.
Il est responsable de la rentabilité de son agence et ses risques qu’elle encourt. Il conseille
les clients les plus importants et à un rôle de représentation dans la zone géographique
d’influence de son agence en plus il répond aux objectifs commerciaux qui lui ont été
attribués, avec l’aide de son équipe.
Le responsable d’agence doit avoir des qualités managériales indispensables au bon

fonctionnement de la succursale. Il doit aussi être disponible et polyvalent, tant en agence
que sur terrain. Il dispose d’une excellente maitrise de gestion et de management. Il doit
aussi s’assurer de l’ambiance générale de travail qui règne au sein de son équipe.
Conseillère clientèle / chef de caisse :

 Conseillère clientèle :
21
La conseillère clientèle est celui qui au sein d’une entreprise, est responsable des relations
avec les clients. Cela peut se faire en ligne, par téléphone ou en présentiel dans un espace
dédié.
Chaque conseiller relation clientèle doit gérer un portefeuille des clients dont il s’occupe et
dont il est l’interlocuteur privilégié.
 Chef de caisse :
Le chef de caisse, communément appelé responsable de caisse, est le responsable de la

gestion de l’organisation et de la caisse d’un magasin.
Conseiller clientèle particulier :
Il permet d’étudier les mouvements sur les comptes, de connaitre le terrain de vie de chaque
banque et d’identifier les changements qui peuvent se produire dans leur personnelle et
professionnelle. Le conseiller clientèle particulier fait l’appel pour demander un crédit
étudiant, un crédit immobilier, une demande de remise d’agios. Le métier commerciale fait
aussi une large part au conseil et nécessite des bonnes qualités relationnelles. Il est par ailleurs
le poste d’entrée par excellence dans la banque de détail et les possibilités d’évolution.
Chargée d’accueil et du service clientèle :
Le métier de chargée d’accueil et de service clientèle requiert des grandes qualités parmi
lesquelles l’on trouve le plus souvent les qualités d’écoute, d’attention, de mise à l’aise de la
personne reçue et de compréhension des besoins qui s’expriment :
Des qualités de communication, en particulier, de clarté dans la présentation des produits et

des services. La chargée d’accueil est un organisme public ou d’une institution : elle est la
première personne avec laquelle le public entre en contact. Elle s’occupe en priorité
d’accueillir les visiteurs, mais également de les renseigner et les orienter, ainsi que de
réceptionner les appels. Elle travaille seule ou en équipe dans le hall d’entrée d’un bureau ou
d’un immeuble.
1.3 Les tâches effectuées :

Au cours de ce stage de l’agence UIB j’ai eu l’opportunité de découvrir un métier sous toutes
ses formes, mais j’ai passé la plupart de mon stage à la poste de la chargée d’accueil.
22
Au cours de ce stage, différentes sortes d’activités m’ont été confiées. Le tableau suivant
présente les tâches effectuées :
Les tâches effectuées

Délivrance des cartes bancaires
Délivrance des carnets de chèques
Pointage et classement des carnets de chèques et des cartes bancaires
Classement des ouvertures de compte
Remédiation
Informations pour les clientèles
Destruction des cartes expirées et envoi des cartes oblitérées à la monétique.
Remises des cartes capturées par le guichet aux clients.
Scannage des spécimens de signature des clients dans un logiciel conçu spécialement pour cette
tâche, pour permettre aux agents de vérifier à chaque opération la conformité de la signature
avec celle qui été déposée sur le spécimen lors de l’ouverture de son compte.
FIGURE 4 : LES TÂCHES EFFECTUÉES
Section 2 : L’impact de la pandémie du covid19 sur la situation

financière de l’UIB
L’analyse de la rentabilité permet d’apprécier les résultats réalisés en procédant par une
analyse très détaillée de la structure du compte de produit et de charge.
1.2. Calcul du produit net bancaire :
Produit net bancaire = produit d’exploitation bancaire – charge d’exploitation bancaire
Tableau 1 : produit net bancaire (En milliers de dinars)
Année 2017 2018 2019 2020

Produit net 290754 362738 419644 402193
bancaire
Variation du 24,8% 15,7% -4,2%
produit net _
bancaire
23
Le produit net bancaire de L’UIB a connu une progression significative de 40,5% entre 2017
et 2019 alors qu’en 2020 ce dernier a connu une diminution de 4,16%. Il est passé de 290754
MDT en 2017 à 362738 MDT en 2018, soit une progression de 24,75%, Ensuite, il a passé de
362738 MDT en 2018 à 419644 MDT en 2019, soit une progression de 15,69%. Enfin, le
PNB a passé de 419466 MDT en 2019 à 402193 MDT en 2020, soit une diminution de
4,16%. Cette dépréciation est à cause de la diminution des produits d’exploitation bancaire
pendant l’année 2020.
2.2. Calcul du résultat d’exploitation
Résultat d’exploitation = PNB - dotations aux provisions + autres produits

d’exploitation – frais de personnel – charges générales d’exploitation – dotations
aux amortissements sur immobilisations
TABLEAU 2 : RÉSULTAT D’EXPLOITATION
Années 2017 2018 2019 2020

RE 140699 169509 183309 129457
Variation du RB _ 20,5% 8,1% -29,4%
Le résultat d’exploitation inscrit une augmentation de 28,62% durant la période de 2017 à

2019, et cette suite à l’augmentation du PNB, mais depuis 2020 on remarque qu’il y’a une
dépréciation au niveau du résultat d’exploitation de 29.38%, suite à l’évolution constaté au
niveau des dotations et du PNB, l’augmentation des frais de personnel et l’augmentation des
charges générale d’exploitation.
3.2. Calcul du résultat des activités ordinaires :
Résultat des activités ordinaires = résultat d’exploitation +solde en gain/perte

provenant des autres éléments ordinaires -impôt sur
les bénéfices
24
TABLEAU 3 : RÉSULTAT DES ACTIVITÉS ORDINAIRES
Années 2017 2018 2019 2020

Résultat des activités 92656 117553 116236 78693
ordinaires
Variation du résultat 26,9% -1,1% -24,3%
des activités _
ordinaires
Les évolutions constatées au niveau du résultat d’exploitation se traduisent par une

progression du résultat des activités ordinaires durant la période de 2017 à 2019 de 25,8%. En
2020 le résultat des activités ordinaires a connu une forte diminution de 24,3%, suite à la
baisse du résultat d’exploitation, baisse du solde en gain provenant des autres éléments
ordinaires et l’augmentation d’impôt sur les bénéfices.
4.2. Calcul du résultat net
Résultat net = résultat des activités ordinaires (+/-) solde en gain/perte

provenant des autres éléments extraordinaires
TABLEAU 4 : RÉSULTAT NET
Années 2017 2018 2019 2020

Résultat net 86126 111809 116307 61620
Variation du _ 29,8% 4,02% -47,02%
résultat net
Le résultat net a atteint 116307 milliers de dinars en 2019, contre 86126 milliers de dinars en
2017, soit une progression de 33,84%. Ce résultat est expliqué par une progression soutenue
des activités ordinaires et du solde en gain provenant des autres éléments extraordinaires. En
2020, on remarque qu’il y’a une chute de 47,02% à cause de la baisse du résultat des activités
25
ordinaires et la perte provenant des éléments extraordinaires. Cela peut être expliqué à la crise
du covid-19
5.2. Calcul du coefficient d’exploitation
Coefficient d’exploitation = frais généraux / PNB
Frais généraux =charges d’exploitation + charges de personnel + charges externes
TABLEAU 5 : COEFFICIENT D’EXPLOITATION
Années 2017 2018 2019 2020

Coefficient 43,8% 43,8% 43,3% 47,2%
d’exploitation
Le coefficient d’exploitation avoisine les 44% durant la période de 2017 à 2019, cela veut dire
que les frais généraux ont absorbé en moyenne 44% du PNB. Ce coefficient a connu une
hausse de 3,22% en 2020, et ce dû à deux causes, des frais généraux excessifs et une
rétraction du produit net bancaire.
6.2. Calcul du ROA :
ROA = résultat net / total du bilan
TABLEAU 6 : RATIO DE RENTABILITÉ DES ACTIFS
Années 2017 2018 2019 2020

Résultat net 86 126 111 809 116 307 61 620
Total du bilan 5 494 725 6 107 437 6 329 742 6 459 243
Ratio de rendement 1,6% 1,8% 1,8% 0,95%
26
Le ratio de rentabilité des actifs est en amélioration en passant de 1,6% en 2017à 1,8 en 2019.
Cette évolution est dûe principalement à la forte évolution du résultat en 2019 par rapport à
2017. Ce ratio a enregistré ensuite une diminution de 1,8% en 2019 à 0,95% en 2020, suit à la
diminution du résultat en 2020 et l’augmentation du total du bilan.
7.2. Calcul du ROE
Ratio de rentabilité des capitaux propres = résultat net / capitaux propres
TABLEAU 7: RATIO DE RENTABILITÉ DES CAPITAUX PROPRES
Années 2017 2018 2019 2020

Résultat net 86 126 111 809 116 307 61 620
Capitaux propres 476 611 530 488 656 066 485 194
Le ratio de rentabilité des 18% 21% 17,7% 12,7%
capitaux propres
Le ratio de rentabilité des capitaux propres est en fluctuation durant la période 2017 à 2019,
de 18% à 21% à 17,7%, Ce résultat est dû à l’augmentation du résultat net et des capitaux
propres, ce qui signifie une bonne santé financière et d’une solvabilité durable de la banque.
Cela peut présenter une sortie de garantie pour l’ensemble des tiers. Mais en 2020, le ROE a
connu une baisse de 5% et ce à cause de la diminution du résultat net durant la crise du covid-
19
Conclusion
Dans ce chapitre, la première section est réservée pour étudier les ressources de la banque, les
filiales, l’histoire, les produits et les services de l’union internationale de banque. La
deuxième section dédiée à analyser la situation financière de l’UIB. Les résultats montrent
que l’UIB est en bonne situation financière, mais elle a été largement influencée par la crise
sanitaire du covid-19. En effet, entre 2019 et 2020, le PNB a diminué de 4,2%% ; le résultat
27
net a diminué de 47,02%, Les ratios de rentabilités ont enregistré aussi une forte baisse,
passant entre 2019 et 2020 de 1.8% à 0.96% pour le ROA et de 17.7% à 12.7% pour le ROE.
28
Conclusion générale
Conclusion générale :
La banque est l’un des éléments centraux de l’économie d’un pays et par conséquent elle joue
un rôle essentiel dans le quotidien des individus ou des entreprises.
Dans le cadre de ce projet de fin d’étude, nous avons eu l’occasion de réaliser un stage au sein
d’une banque tunisienne à savoir de l’Union Internationale de Banque. Il s’agit d’une banque
privée qui est spécialisée dans les services bancaires à l’échelle nationale. De plus, elle
occupe la première place sur le marché tunisien du crédit particulier aux clients.
L’objectif de ce travail est de mener une analyse financière de la banque UIB et de voir si la
crise sanitaire du Covid-19 a affecté sa santé financière. Pour cela, nous avons analysé les
différents soldes intermédiaires de gestion (SIG) de la banque ainsi que quelques ratios de
rentabilité afin de voir si la situation financière de la banque a changé en 2020, l’année de
l’apparition et la propagation de la crise.
D’après l’analyse de la rentabilité, nous avons constaté que la banque a une bonne santé
financière, mais cela avant l’apparition de la crise sanitaire de 2020 qui a engendré une
détérioration de la situation financière de l’UIB
Bibliographie
Bibliographie :
www.uib.tn
www.memoireinline.com
https://www.procomptable.com/
www.bct.tn
Annexes
Bilan consolidé
Arrêté au 31/12/2017
(Chiffres présenté en millier de dinars)
Actifs Montant Capitaux propres et passifs Montant

AC1 : caisse et avoirs auprès de la 165 450 PA1 : banque centrale et CCP 81 043
BCT, CCP et TGT
AC2 : créance sur les 83 359 PA2 : dépôts et avoirs des 201 432
établissements bancaires et établissements bancaires et
financiers financiers
AC3 : créance sur la clientèle 4 938 259 PA3 : dépôts et avoirs de 4 125 953
clientèle
AC4 : portefeuille-titre 39 740 PA4 : emprunts et ressources 454 000
commercial spéciales
AC5 : portefeuille 147 145 PA5 : autres passifs 152 560
d’investissement
AC6 : valeurs immobilisées 45 445 Total passifs 5 014 988
AC7 : autres actifs 40 852 Intérêt minoritaire 2 926

Actif d’impôt différé 34 475 CP1 : capital 172 800
CP2 : réserves 180 217
CP5 : résultat reportés 37 668
Résultats reportés hors 37 668
modifications comptables
CP6 : résultat de l’exercice 86 126
Total capitaux propres 476 811
Total actifs 5 494 725 Total capitaux propres et 5 494 725
passifs
Annexes
Bilan consolidée
(Chiffres présenté en milliers de dinars)

BCT, CCP et TGT
clientèle
d’investissement
CP1 : capital 172 800

passifs
Annexes
Bilan consolidée

BCT, CCP et TGT
clientèle
d’investissement
AC7 : autres actifs 60 514 Intérêt minoritaire 2 641
Actif d’impôt différé 31 748 CP1 : capital 172 800
Résultats reportés hors 35 153
modifications comptables
passifs
33
Annexes
Bilan consolidée

AC1 : caisse et avoirs auprès de la 167 383 PA1 : banque centrale et CCP 11
BCT, CCP et TGT
clientèle
d’investissement
CP1 : capital 172 800

passifs
34
Annexes
Etat de résultat 2017
35
Annexes
36
Annexes
37
Annexes
38
Table de matière
INTRODUCTION GÉNÉRALE :-------------------------------------------------------------------1
CHAPITRE 1 : L’IMPORTANCE DES BANQUES DANS L’ÉCONOMIE ET

L’IMPACT DU COVID-19 SUR LE SECTEUR BANCAIRE--------------------------------2
Introduction :-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2
Section1 : L’importance des banques dans l’économie et la restructuration du système bancaire tunisien :2
1.1. Qu’est-ce qu’une banque ?---------------------------------------------------------------------------------------------2
1.1.1. Définition de la banque :-----------------------------------------------------------------------------------------2
1.1.2. Les principales caractéristiques des banques :--------------------------------------------------------------2
1.2. Présentation du secteur bancaire en Tunisie :----------------------------------------------------------------------3
1.2.1. Définition du système bancaire :-------------------------------------------------------------------------------3
1.2.2. Structure du système bancaire tunisien :---------------------------------------------------------------------4
1.2.3. Le rôle des banques :---------------------------------------------------------------------------------------------5
SECTION 2 : L’IMPACT DE LA PANDÉMIE DU COVID-19 SUR LES BANQUES TUNISIENNES :---------------------------------------------7
1.2. La baisse du produit net bancaire :-----------------------------------------------------------------------------------7
2.2. Tension sur la liquidité et le marché interbancaire :-----------------------------------------------------------------7
3.2. Hausse du coût de risque de crédit :---------------------------------------------------------------------------------------7
4.2. Hausse des charges d’exploitation :---------------------------------------------------------------------------------------8
5.2. Détérioration de la situation financière des banques :----------------------------------------------------------------8
Section 3 : L’analyse financière d’une banque :------------------------------------------------------------------------------8
3.1. Définition et objectifs de l’analyse financière :------------------------------------------------------------------------8
3.1.1. Définition :----------------------------------------------------------------------------------------------------------8
3.1.2. Les objectifs de l’analyse financière :------------------------------------------------------------------------8
3.1.3. Les utilisateurs de l’analyse financière-----------------------------------------------------------------------9
3.1.4. Les méthodes de l’analyse financière :-----------------------------------------------------------------------9
3.2. Les étapes de l’analyse financière :---------------------------------------------------------------------------------10
3.3. Les indicateurs de diagnostic financier :-------------------------------------------------------------------------------10
3.3.3. Etat de flux de trésorerie :-------------------------------------------------------------------------------------11
3.3.4. Le solde intermédiaire de gestion (SIG) :---------------------------------------------------------------------11
 Le produit net bancaire :----------------------------------------------------------------------------------------------12
 Le résultat d’exploitation (RE) :-------------------------------------------------------------------------------------12
 Le résultat des activités ordinaires :--------------------------------------------------------------------------------12
 Le résultat net :----------------------------------------------------------------------------------------------------------13
 L’analyse par les ratios------------------------------------------------------------------------------------------------13
 Les ratios de rentabilité :----------------------------------------------------------------------------------------------13
 Les ratios de rentabilité générale :----------------------------------------------------------------------------------14
CHAPITRE 2 : PRÉSENTATION ET ANALYSE FINANCIÈRE DE L’UIB-----------16

Section 1 : Présentation de l’Union internationale de banque (UIB) :-----------------------------------------------16
1.1. Union internationale de banques :----------------------------------------------------------------------------------16
1.2. Présentation de l’agence UIB Zarzouna :------------------------------------------------------------------------------19
1.2.1. L’organigramme :------------------------------------------------------------------------------------------------------19
1.2.2. Présentation de l’agence :--------------------------------------------------------------------------------------------19
1.2.3. Description de la structure sociale :-------------------------------------------------------------------------------20
1.3 Les tâches effectuées :-------------------------------------------------------------------------------------------------------21
Section 2 : L’impact de la pandémie du covid19 sur la situation financière de l’UIB-------------------------22
Table de matière
1.2. Calcul du produit net bancaire :-------------------------------------------------------------------------------------22

2.2. Calcul du résultat d’exploitation-----------------------------------------------------------------------------------------23
3.2. Calcul du résultat des activités ordinaires :----------------------------------------------------------------------------23
4.2. Calcul du résultat net--------------------------------------------------------------------------------------------------------24
5.2. Calcul du coefficient d’exploitation-------------------------------------------------------------------------------------25
6.2. Calcul du ROA :--------------------------------------------------------------------------------------------------------------25
7.2. Calcul du ROE----------------------------------------------------------------------------------------------------------------26
Conclusion générale :--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------28
Résumé :
40
Résumé
Les banques sont les établissements financiers qui collectent les dépôts et accordent les
crédits. Elles jouent un rôle essentiel dans le processus de création monétaires. Toutefois,
différents établissements de crédit ont vu plusieurs difficultés à cause du coid-19. L’objectif
de ce travail est de mener une analyse financière de la banque UIB entre 2017 et 2020 et de
voir si la crise sanitaire du Covid-19 a affecté sa santé financière. Pour cela, nous avons
analysé les différents soldes intermédiaires de gestion (SIG) de la banque ainsi que quelques
ratios de rentabilité afin de voir si la situation financière de la banque s’est détériorée ou non
en 2020, l’année de l’apparition et la propagation de la crise. Les résultats montrent une
dégradation au niveau du PNB, une baisse des produits d’exploitation et une détérioration de
la situation financière de la banque.
Abstract
Banks are the financial institutions that collect deposits and grant loans. They play an
essential role in the monetary creation process. However, different credit institutions have
seen several difficulties because of coid-19. The objective of this work is to conduct a
financial analysis of the UIB bank between 2017 and 2020 and to see if the Covid-19 health
crisis has affected its financial health. To do this, we analysed the various intermediate
management balances (MIS) of the bank as well as some profitability ratios in order to see
whether the bank's financial situation deteriorated or not in 2020, the year of the appearance.
And the spread of the crisis. The results show deterioration in GNP, a drop in operating
income and a deterioration in the bank’s financial situation.

Impact Covid Sur Uib

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Ministère de l'Enseignement Supérieur & de la Recherche Scientifique

Institut Supérieur de Gestion de Bizerte

Projet Fin D’Etudes En Vue De L’Obtention De Licence en Finance

Impact du covid-19 sur la situation financière des banques

Elaboré par : Gharsallah Yosra

Encadré par: Mr. Chrif Moez

Année universitaire 2021/2022

Je dédie ce modeste travail avec grand amour et fierté

A ma chers mère Sonia

Prières tout au long de mes études.

A mes amis et collègues

Pour leurs appui, leurs soutien moral, leurs encouragement.

Proche soit-elle ou lointaine.

Merci d’être toujours là pour moi

Je tiens d'abord à remercier l'ensemble des membres du jury.

Que ce travail soit le témoignage de mon respect de ma profonde gratitude en rendant

Figure 1 : L’organigramme du système bancaire tunisien......................................................................................5

Tableau 1 : produit net bancaire (En milliers de dinars)................................................................................22

INTRODUCTION GÉNÉRALE :----------------------------------------------------------------------1

CHAPITRE 1 : L’IMPORTANCE DES BANQUES DANS L’ÉCONOMIE ET L’IMPACT

SECTION 2 : L’IMPACT DE LA PANDÉMIE DU COVID-19 SUR LES BANQUES

CHAPITRE 2 : PRÉSENTATION ET ANALYSE FINANCIÈRE DE L’UIB-----------------16

Conclusion générale :------------------------------------------------------------------------------------28

Le système tunisien a vu dernièrement plusieurs difficultés à cause de la pandémie du covid-

Chapitre 1 : L’importance des banques dans l’économie

Section1 : L’importance des banques dans l’économie et la restructuration

1.1. Qu’est-ce qu’une banque ?

1.1.1. Les principales caractéristiques des banques :

Gestion de l’argent des clients :

1.2. Présentation du secteur bancaire en Tunisie :

 La banque centrale de Tunisie :

La BCT est une institution publique nationale dotée de la personnalité civile et de

En effet elle est chargée de :

Contrôler la circulation monétaire.

1.2.2. Structure du système bancaire tunisien :

Les établissements financiers :

Les établissements financiers regroupent les banques d’affaire, les établissements

 Les banques d’affaires :

Société financière dont l’activité consiste a effectué 3 types d’opération : de conseil,

 Les établissements financiers de leasing :

 Les établissements financiers factoring :

Les banques spécialisées « banque offshore » :

Banque centrale de Tunisie

Etablissement de Banques spécialisé ou statut

Banques off-shore Bureaux de

Etablissement Sociétés de Banques

Figure 1 : L’organigramme du système bancaire tunisien

La gestion des moyens de paiements :

La gestion de transactions bancaires :

L’intermédiaire dans le financement de marché :

L’activité de conseil regroupe plusieurs cas :

 Le conseil stratégique pour la fusion-acquisition d’entreprise.

1.2. La baisse du produit net bancaire :

2.2. Tension sur la liquidité et le marché interbancaire :

3.2. Hausse du coût de risque de crédit :

4.2. Hausse des charges d’exploitation :

5.2. Détérioration de la situation financière des banques :

Section 3 : L’analyse financière d’une banque :

1.1.2. Les objectifs de l’analyse financière :

 De connaitre sa situation financière à une date déterminée.

1.1.3. Les utilisateurs de l’analyse financière

Il s’agit de l’analyse financière réalisée en l’analyste commerciale ou financière interne. Il

1.1.4. Les méthodes de l’analyse financière :