Au titre des mois de janvier et février 2024 la société a réalisé les opérations suivantes :

ELEMENTS Montants en dh et hors taxe

Janvier Février
Vente au Maroc 825.000 94.000
Vente à l’étranger 200.000 180.000
Location reçu nue d’un 10.000 10.000
entrepôt
Redevance reçue sur brevet 15.000 15.000
Ventes des déchets provenant 12.000 14.600
des fabrications
Achat de matières premières 45.000 50.000
pour l’activité imposable
Frais généraux globaux 30.000 36.000
Fournitures diverses 16.600 22.000

Les opérations réalisées au cours u mois de février 2024 :

 03/02 : Achat d’une machine industrielle pour les deux activités d’un montant de 16 000 dh
HT. La société a payé 50 % par virement bancaire, le reste sera payé dans quatre mois
 05/02 : achat de matière premières en suspension de la TVA destinée à l’export ; 140 000 dh
TTC
 08/05 : Règlement des frais de déplacement d’un représentant administratif de la société :
6000 dh TTC
 07/02 : Organisation d’une réception à l’intention de clients étrangers montant du chèque :26
880 TTC
 08/02 : Règlement de la facture d’électricité de l’entrepôt donné en location : 1200 dh TTC
en espèce
 12/02 : Acquisition d’un minibus pour le transport collectif du personnel :460 000 dh HT,
règlement moitié par virement bancaire, le reste la société a accepté une lettre de change 15
jours
 13/02 : Achat d’une voiture de tourisme servant à l’exploitation de la société 210 000 dh HT.
Règlement 30% par chèque. Pour le reste de l’entreprise obtient un délai de 75 jours.
 20/02 : Cession d’une machine acquise le 02/02/20219 d’un montant de 75000 dh HT, réglée
par chèque
 22/02 : règlement d’une facture d’un transporteur : 6500 HT
 28/02 : paiement des salaires : 65.000 HT

Informations complémentaires :

 La société accorde à ses clients marocains un crédit d’un mois sur 50% du chiffre d’affaires
 Ses fournisseurs de matières premières lui accordent un crédit d’un mois sur 75M des achats
 Toutes les opérations, et sauf indication contraire, sont réalisées au comptant par chèques
barrés non endossables
 Le crédit de TVA du mois de janvier s’élève : 39200 dh
 La société est soumise au régime des droits communs.

Travail à faire :
Etablir la déclaration de TVA mois février