MEMBRES Non.

Contrôle:

Nom du cours : Nom de l'enseignant:

Administration et comptabilité M.A. Juana María Huerta González

Activité :
Appliquer les techniques de budgétisation et d'analyse financière
Unité 5. Budgétisation et en utilisant
analyse financière

Source d'information consultée :

INSTITUT TECHNOLOGIQUE DE SAN LUIS

POTOS
Instructions :
1. Copier ou transcrire l'exercice assigné et se référer au numéro de l'exercice le cas échéant.
2. Poursuivre la solution sur la feuille correspondante en incluant les formules.

Exercice 7-8
Il est demandé :
1. Budget des ventes par trimestre (unités et pesos).
2. Budget de production par trimestre.
3. Budget de consommation de matériaux (unités par trimestre).
4. Budget d'achat de matériel par trimestre (unités et poids).
5. Budget de main-d'œuvre directe par trimestre (heures et pesos).
6. Budget des frais généraux indirects de fabrication (taux annuel).
7. Budget des stocks de matières premières (par année, unités et poids).
8. Budget des stocks de produits finis (par année, unités et poids).
9. Budget des dépenses de fonctionnement (annuel).
10. Budget du coût des ventes (annuel).
11. Budget de trésorerie par trimestre.
12. Compte de résultat prévisionnel par trimestre.
13. Bilan budgétisé par trimestre.

14. Supposons que les unités à vendre augmentent de 500 pour le produit X et de 200 pour le
produit Y, ce qui aurait une incidence sur le budget annuel des ventes, le budget de production et
le budget de l'entreprise.

de matériaux ? Montrez les résultats sous forme numérique.

15. Avec les données d'origine, supposez que la quantité de main-d'œuvre indirecte augmente la
variation du taux de frais généraux de fabrication et de l'évaluation du stock de clôture Présentez
les résultats sous forme numérique.
16. Sur la base des données originales, on considère que 50 % des comptes sont recouvrés dès la
date de la vente, 25 % au cours du trimestre suivant et le reste jusqu'à deux trimestres après la
vente. la trésorerie et le bilan ? Montrez les résultats sous forme numérique.
Date : 25/05/19

une feuille de calcul

Au troisième trimestre. Comment redéfinir le budget des besoins ()

à 5 000 dollars. Quel serait l'impact sur les produits finis ?

clients au cours du trimestre au cours duquel Comment cela affecterait-il le flux d'argent ?
P1 à P13

EXERCICE 7-8 Entreprise X

Budget Maestro pour 2009
Annexe 1 Budget de v ents
X 1er trimestre 2ème 3ème 4ème
Unités $ 4,000.00 trimestre
$ trimestre
8,000.00$ trimestre
12,500.00 $ 3,500.00
Prix $ 5.00 $ 5.50$ 6.00$ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00$ 75,000.00 $ 21,000.00

VENTES X $ 35,000.00 $ 77,000.00$ 156,250.00$ 46,000.00

TRIMESTRE
Annexe 2 Budget de p roduction
X 1° garniture 2ème 3ème 4ème
Ventes budgétisées $ 4,000.00 trimestre
$ trimestre
8,000.00$ trimestre
12,500.00 $ 3,500.00
Inv finale $ 2,000.00 $ 3,125.00$ 875.00$ 4,000.00
Inv initiale $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,125.00$ 875.00
Production requise $ 4,000.00 $ 9,125.00$ 10,250.00 $ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,000.00$ 15,625.00 $ 9,125.00

X TRIM
Annexe 3 Budget de c onsommation ria prima
1ER TRIMESTRE Prod. Exigée de
AMPmaté MPB MPC
Produit X $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produit Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP requis $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Coût de la PM $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Coût total MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

TOTAL DES MATIÈRES $ 7,125.00

PREMIÈRES
Annexe 3 Budget de c onsommation ria prima
3ÈME TRIMESTRE Prod. Exigée de maté
AMP MPB MPC
Produit X $ 10,250.00 $ 20,500.00 $ - $ 10,250.00
Produit Y $ 5,375.00 $ 10,750.00 $ 10,750.00 $ 16,125.00
MP requis $ 31,250.00 $ 10,750.00 $ 26,375.00
Coût de la PM $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Coût total MP $ 9,375.00 $ 5,912.50 $ 30,331.25

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 45,618.75

BUDGET TOTAL $ 108,337.50

Annexe 4 Budget de c achat de iales

1er trimestre materiel
2ème 3ème 4ème
trimestre trimestre trimestre
 MPR "A $ 8,500.00 $ 26,000.00$ 31,250.00$ 18,250.00
Inventaire final $ 5,200.00 $ 6,250.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventaire initial $ 4,000.00 $ 5,200.00$ 6,250.00$ 3,650.00
total kg $ 9,700.00 $ 27,050.00$ 28,650.00$ 17,800.00
Coût x kg $ 0.25 $ 0.25$ 0.30$ 0.30
Coût total de l'achat $ 2,425.00 $ 6,762.50$ 8,595.00$ 5,340.00

Annexe 4 Budget de c achat de iales

1er trimestre materiel
2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre
MPR "C $ 4,750.00 $ 20,750.00$ 26,375.00$ 14,125.00
Inventaire final $ 4,150.00 $ 5,275.00 $ 2,825.00$ 2,600.00
Inventaire initial $ 3,000.00 $ 4,150.00 $ 5,275.00$ 2,825.00
total kg $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 23,925.00$ 13,900.00
Coût x kg $ 1.00 $ 1.00$ 1.15$ 1.15
Coût total de l'achat $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 27,513.75$ 15,985.00
COÛT PAR TRIMESTRE 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00

Annexe 5 BUDGET POUR

PRESSE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE
X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Heures requises $ 0.10 $ 0.20$ 0.10$ 0.20
Total Hrs $ 400.00$ 50.00$ 912.50$ 775.00
Coût par heure $ 2.50 $ 2.50$ 2.50$ 2.50
coût total de la MO $ 1,000.00 $ 125.00$ 2,281.25$ 1,937.50

ASSEMBLAGE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00 $ 3,875.00
Heures requises $ 0.40 $ 0.50$ 0.40$ 0.50
Total Hrs $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,650.00 $ 1,937.50
Coût par heure $ 2.50 $ 2.50$ 2.50$ 2.50
coût total de la MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,125.00 $ 4,843.75

TOTAL HH $ 23,400.00
COÛT TOTAL MOD $ 61,987.50

Annexe 6 BUDGET DU GIF

$ 58,500.00 Taux GIF 58,500.00
$ 23,400.00
Annexe 9 BUDGET DES FRAIS ADMINISTRATIFS ET COMMERCIAUX
$ 27,000.00
Annexe 7 BUDGET DES STOCKS DE MATIÈRES PREMIÈRES
INV. FINAL COÛT/MAT TOTAL
AMP $ 3,200.00 $ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00 $ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00 $ 1.15$ 2,990.00
Coût total $ 4,610.00

Tableau 8 BUDGET DES STOCKS DE PRODUITS FINIS XY

AMP $ 0.60 $ 0.60 INVENTAIRE FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 X Y
MOD_PRESS $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.38 $ 8.83
Presse GIF $ 0.25 $ 0.50$ 17,520.00 $ 8,830.00
Assemblage GIF $ 1.00 $ 1.25 $ 26,350.00
COÛT UNITAIRE DE L'IPT $ 4.38 $ 8.83

Annexe 10 BUDGET DU COÛT DES VENTES

3 Matières premières consommées
5 Travail direct
6 Frais généraux indirects de fabrication
Coût de production
Inv. Inc. Prod Fini
Disponible
Inv. Fin de la production. Fini
Coût des ventes

Annexe 11 BUDGET DE TRÉSORERIE

1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre
Solde $ 10,000.00 $ 13,962.50 $ 11,112.50
Billets
Clients $ 25,000.00 $ 10,500.00 $ 23,100.00
Vente $ 24,500.00 $ 53,900.00 $ 109,375.00
Disponible $ 59,500.00 $ 78,362.50 $ 143,587.50
Sorties
GIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
 Mod $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63
Dépenses de $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
fonctionnement $ 12,000.00 $ 7,000.00
Achat d'AF $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
Impôts par pays
Achats $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75
Total des départs $ 45,537.50 $ 77,250.00 $ 85,079.38
Solde avant M $ 13,962.50 $ 1,112.50 $ 58,508.13
Balance M.D $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
Balance D.M.D $ 5,962.50 -$ 6,887.50$ 50,508.13
Prêt/paiement $ 10,000.00 $ 10,000.00
Intérêt $ 1,200.00
Solde total $ 11,112.50 $ 47,308.13

Annexe 12 ÉTAT DES RÉSULTATS BUDGÉTISÉS

SOCIÉTÉ X
1 Ventes $ 314,250.00
10 Coût des ventes$ 226,475.00
Marge brute $ 87,775.00
9 Dépenses de $ 27,000.00
fonctionnement
Utilité de l'opéra
$ 60,775.00
11 Charges $ 1,200.00
d'intérêts
Ut. $ 59,575.00
Anciennement
ISR et RUT DSI $ 26,808.75
Bénéfice net $ 32,766.25

Annexe 13 BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2009

SOCIÉTÉ X
Actif Passif
Actif circulant Passif à court
11 Encaissement $ 68,026.25 terme Fournisseurs
11 Clients $ 13,800.00 Salaire par paire
7 Inv. Du député $ 4,610.00 ISR et RUT
b Inv. Prod en proc $ 4,500.00 Autres
8 Inv Prod. Terminer $ Terminer $ Terminer
b $ Terminer
Autres $ Terminer $ $ Terminer
2,000.00 $ Capitaux
Actifs immobilisés propres Capital investi
b et 11 Installations et équipements $ Capital gagné
120,000.00 Accumulé Dépt. 35,000.00 RETANM
Total des actifs $ 204,286.25 passif et capital
 Annexe 1 Budget de ventes
Y 1er trimestre 2ème 3ème 4ème
Unités $ 1,500.00 trimestre
$ 3,000.00 trimestre
$ 6,500.00 trimestre
$ 2,000.00
Prix $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 81,250.00 $ 25,000.00

$ 314,250.00

Annexe 2 Budget de production

Y 1er trimestre 2ème 3ème 4ème
All Les crédits trimestre trimestre trimestre
$ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 $ 2,000.00
er budgétaires
Inv finale $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00 $ 1,000.00
à
Inv initiale $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00
Demande de $ 250.00 $ 3,875.00 $ 5,375.00 $ 2,500.00
production

$ 42,000.00

Annexe 3 Budget de consommation eria prima

2ÈME Prod. Exigée de
AMPplus de MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 9,125.00$ 18,250.00 $ - $ 9,125.00
Produit Y $ 3,875.00$ 7,750.00 $ 7,750.00 $ 11,625.00
MP requis $ 26,000.00 $ 7,750.00 $ 20,750.00
Coût de la PM $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Coût total MP $ 6,500.00 $ 3,875.00 $ 20,750.00
TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 31,125.00

Annexe 3 Budget de consommation eria prima

4ÈME Prod. Exigée de plus de
AMP MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 6,625.00$ 13,250.00 $ - $ 6,625.00
Produit Y $ 2,500.00$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 7,500.00
MP requis $ 18,250.00 $ 5,000.00 $ 14,125.00
Coût de la PM $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Coût total MP $ 5,475.00 $ 2,750.00 $ 16,243.75
TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 24,468.75

Annexe 4 Budget de achat de maté rials

1er trimestre 2ème 3ème 4ème
trimestre trimestre trimestre
 TPM "B $ 500.00$ 7,750.00$ 10,750.00$ 5,000.00
Inventaire final$ 1,550.00$ 2,150.00$ 1,000.00$ 1,200.00
Inventaire initial
$ 1,000.00$ 1,550.00$ 2,150.00 $ 1,000.00
total kg $ 1,050.00$ 8,350.00$ 9,600.00$ 5,200.00
Coût x kg $ 0.50$ 0.50$ 0.55$ 0.55
Coût total de c $ 525.00$ 4,175.00$ 5,280.00$ 2,860.00

$ 107,236.25

TRAVAIL
3ÈME TRIMESTRE 4ème TRIMESTRE
X Y X Y
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00$ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20 $ 0.10$ 0.20
$ 1,025.00 $ 1,075.00 $ 662.50$ 500.00$ 5,400.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 2,818.75 $ 2,956.25 $ 1,821.88$ 1,375.00$ 14,315.63

3ÈME TRIMESTRE 4ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00$ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50 $ 0.40$ 0.50
$ 4,100.00 $ 2,687.50 $ 2,650.00$ 1,250.00$ 18,000.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 11,275.00 $ 7,390.63 $ 7,287.50$ 3,437.50$ 47,671.88

$ 2.50
$$ 108,337.50
$ 61,987.50
58,500.00
$ 228,825.00
$ 24,000.00
$ 252,825.00
$ 26,350.00
$ 226,475.00

4ème trimestre
$ 47,308.13

$ 46,875.00 $ 13,800.00
$ 32,200.00
$126,383.13

$ 12,125.00
$ 13,921.88 $13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 58,356.88
$ 68,026.25
$ 8,000.00
$ 60,026.25

Date : 25/05/19.......................................................................................................................2

$ 1,211.25 ajustement
$204,286.25
 Q14 : Supposons que les unités à vendre augmentent de 500 pour le produit X et de 200 pour le
produit Y au cours du troisième trimestre 2010.

EXERCICE 7-8 Entreprise X

Budget principal pou 2009
Annexe 1 Budget de la ve ntas
X 1 ° garniture 2ème 3ème trimestre 4ème
Unités $ 4,000.00 $ trimestre
8,000.00$ trimestre
13,000.00$ 3,500.00
Prix $ 5.00 $ 5.50$ 6.00$ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00$ 78,000.00$ 21,000.00

VENTES X $ 35,000.00 $ 77,000.00$ 161,750.00$ 46,000.00

TRIMESTRE
Annexe 2 Budget de pr oduction
X 1er trimestre 2ème 3ème trimestre 4ème
Ventes budgétisées $ 4,000.00 trimestre
$ 8,000.00$ 13,000.00$trimestre
3,500.00
Inv finale $ 2,000.00 $ 3,250.00$ 875.00$ 4,000.00
Inv initiale $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,250.00$ 875.00
Production requise $ 4,000.00 $ 9,250.00$ 10,625.00$ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,175.00$ 16,150.00$ 9,125.00

X TRIM
Annexe 3 Budget pour le co nsommation de prime ia
1ER TRIMESTRE Prod. Exigée matériel
AMP MPB MPC
Produit X $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produit Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP requis $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Coût de la PM $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Coût total MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 7,125.00

Annexe 3 Budget pour le co nsommation de prime ia

3ÈME TRIMESTRE Prod. Exigée matériel
AMP MPB MPC
Produit X $ 10,625.00 $ 21,250.00 $ - $ 10,625.00
Produit Y $ 5,525.00 $ 11,050.00 $ 11,050.00 $ 16,575.00
MP requis $ 32,300.00 $ 11,050.00 $ 27,200.00
Coût de la PM $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Coût total MP $ 9,690.00 $ 6,077.50 $ 31,280.00

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 47,047.50

BUDGET TOTAL $ 110,178.75

Annexe 4 Budget pour le co achat de les

matériel
1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème
trimestre
MPR "A $ 8,500.00 $ 26,350.00$ 32,300.00$ 18,250.00
Inventaire final $ 5,270.00 $ 6,460.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventaire initial $ 4,000.00 $ 5,270.00$ 6,460.00$ 3,650.00
total kg $ 9,770.00 $ 27,540.00$ 29,490.00$ 17,800.00
Coût x kg $ 0.25$ 0.25$ 0.30$ 0.30
Coût total de l'achat $ 2,442.50 $ 6,885.00$ 8,847.00$ 5,340.00

Annexe 4 Budget pour le co achat de materiel

1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre
MPR "C $ 4,750.00 $ 21,025.00$ 27,200.00 $ 14,125.00
Inventaire final $ 4,205.00 $ 5,440.00$ 2,825.00$ 2,600.00
Inventaire initial $ 3,000.00 $ 4,205.00$ 5,440.00$ 2,825.00
total kg $ 5,955.00 $ 22,260.00$ 24,585.00 $ 13,900.00
Coût x kg $ 1.00$ 1.00$ 1.15 $ 1.15
Coût total de l'achat $ 5,955.00 $ 22,260.00$ 28,272.75 $ 15,985.00
COÛT PAR TRIMESTRE 8,932.50 $ 33,390.00 $ 42,531.75 $ 24,185.00

Annexe 5 BUDGET POUR

PRESSE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE
X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00$ 250.00$ 9,250.00 $ 3,925.00
Heures requises $ 0.10 $ 0.20$ 0.10 $ 0.20
Total Hrs $ 400.00$ 50.00$ 925.00$ 785.00
Coût par heure $ 2.50 $ 2.50$ 2.50 $ 2.50
coût total de la MO $ 1,000.00$ 125.00$ 2,312.50 $ 1,962.50

ASSEMBLAGE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,250.00 $ 3,925.00
Heures requises $ 0.40 $ 0.50$ 0.40 $ 0.50
Total Hrs $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,700.00 $ 1,962.50
Coût par heure $ 2.50 $ 2.50$ 2.50 $ 2.50
coût total de la MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,250.00 $ 4,906.25

TOTAL HH $ 23,790.00
COÛT TOTAL MOD $ 63,035.63
58,500.00 Taux GIF 58,500.00

Annexe BUDGET DU GIF

6 $ 23,790.00
 $ 27,000.00
Annexe 7 BUDGET DES STOCKS DE MATIÈRES PREMIÈRES
Annexe BUDGET DES FRAIS ADMINISTRATIFS ET COMMERCIAUX
9
INV. FINAL COÛT/MAT TOTAL
AMP $ 3,200.00 $ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00 $ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00 $ 1.15$ 2,990.00
Coût total $ 4,610.00

Tableau 8 BUDGET DES STOCKS DE PRODUITS FINIS XY

AMP $ 0.60 $ 0.60 INVENTAIRE FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 XY
MOD_PRESS $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.36 $ 8.80
Presse GIF $ 0.25 $ 0.49$ 17,520.00 $ 8,830.00
Assemblage GIF $ 0.98 $ 1.23 $ 26,350.00
COÛT UNITAIRE DE L'IPT $ 4.36 $ 8.80

Annexe 10 BUDGET DU COÛT DES VENTES

3 Matières premières consommées
5 Travail direct
6 Frais généraux indirects de fabrication
Coût de production
Inv. Inc. Prod Fini
Disponible
Inv. Fin de la production. Fini
Coût des ventes

Annexe 11 BUDGET DE TRÉSORERIE

1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre
Solde $ 10,000.00 $ 13,880.00 $ 10,208.75
Billets
Clients $ 25,000.00 $ 10,500.00 $ 23,100.00
Vente $ 24,500.00 $ 53,900.00 $ 113,225.00
Disponible $ 59,500.00 $ 78,280.00 $ 146,533.75
Sorties
GIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
 Mod $ 5,437.50 $ 18,431.25 $ 25,245.00
Dépenses de $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
fonctionnement
Achat d'AF $ 12,000.00 $ 7,000.00
Taxes par page $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
Achats $ 8,932.50 $ 33,390.00 $ 42,531.75
Total des départs $ 45,620.00 $ 78,071.25 $ 87,026.75
Solde avant M. $ 13,880.00 $ 208.75 $ 59,507.00
Balance M.D $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
Balance D.M.D $ 5,880.00 -$ 7,791.25$ 51,507.00
Prêt/paiement $ 10,000.00 $ 10,000.00
Intérêt $ 1,200.00
Solde total $ 10,208.75 $ 48,307.00

Annexe 12 ÉTAT DES RÉSULTATS BUDGÉTISÉS

SOCIÉTÉ X
1 Ventes $ 319,750.00
10 Coût des ventes $ 229,364.38
Marge brute $ 90,385.63
9 Dépenses de $ 27,000.00
fonctionnement
Bénéfice $ 63,385.63
d'exploitation
11 Charges d'intérêts $ 1,200.00
Ut. Anciennement $ 62,185.63
ISRISR
et RT
et RUT $ 27,983.53
Bénéfice net $ 34,202.09

Annexe 13 BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2009

SOCIÉTÉ X
Actif Passif
Actif circulant Passif à court
11 Argent liquide $ 70,675.13 terme
Fournisseurs
11 Clients $ 13,800.00 Salaire par paire
7 Inv. Du député $ 4,610.00 ISR et RUT
b Inv. Prod en proce $ 4,500.00 Autres
8 Inv Prod. Fin de l'année 26,350.00
b Autres $ 2,000.00 Capitaux
Actifs immobilisés propres
Capital investi
b et 11 Installations et équipements $ 120,000.00 Capital gagné
Accumulé Dépt. 35,000.00 RETANM
Total des actifs $ 206,935.13 passif et capital
e. Quel serait l'impact sur le budget des ventes de matériaux ? Présenter les résultats sous forme numérique

Annexe 1 Budget de v ents

Y 1er trimestre 2ème 3ème 4ème
Unités $ 1,500.00 trimestre
$ 3,000.00 trimestre
$ 6,700.00 trimestre
$ 2,000.00
Prix $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 83,750.00 $ 25,000.00

$ 319,750.00

Annexe 2 Budget de p roduction

Y 1er trimestre 2ème trimestre 3ème 4ème
Ve prévisions trimestre trimestre
$ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,700.00 $ 2,000.00
ne budgétaires
Inv finale $ 750.00 $ 1,675.00 $ 500.00 $ 1,000.00
zà
Inv initiale $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,675.00 $ 500.00
Demande de $ 250.00 $ 3,925.00 $ 5,525.00 $ 2,500.00
production

$ 42,700.00

Annexe 3 Budget de c onsommation eria prima

2ÈME Prod. Exigée de
AMPmat MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 9,250.00 $ 18,500.00$ - $ 9,250.00
Produit Y $ 3,925.00 $ 7,850.00$ 7,850.00$ 11,775.00
MP requis $ 26,350.00$ 7,850.00$ 21,025.00
Coût de la PM $ 0.25$ 0.50$ 1.00
Coût total MP $ 6,587.50$ 3,925.00$ 21,025.00

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 31,537.50

Annexe 3 Budget de c onsommation eria prima

4ÈME Prod. Exigée de
AMPmat MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 6,625.00 $ 13,250.00$ - $ 6,625.00
Produit Y $ 2,500.00 $ 5,000.00$ 5,000.00$ 7,500.00
MP requis $ 18,250.00$ 5,000.00$ 14,125.00
Coût de la PM $ 0.30$ 0.55$ 1.15
Coût total MP $ 5,475.00$ 2,750.00$ 16,243.75

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 24,468.75

Annexe 4 Budget de c achat de mate iales

1er trimestre 2ème 3ème 4ème
trimestre trimestre trimestre
 TPM "B $ 500.00 $ 7,850.00$ 11,050.00$ 5,000.00
Inventaire final $ 1,570.00 $ 2,210.00$ 1,000.00$ 1,200.00
Inventaire initial $ 1,000.00 $ 1,570.00$ 2,210.00 $ 1,000.00
total kg $ 1,070.00 $ 8,490.00$ 9,840.00$ 5,200.00
Coût x kg $ 0.50$ 0.50$ 0.55$ 0.55
Coût total de c $ 535.00 $ 4,245.00$ 5,412.00$ 2,860.00

$ 109,039.25

TRAVAIL
3ÈME TRIMESTRE 4ème TRIMESTRE
X Y X Y
$ 10,625.00 $ 5,525.00$ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20$ 0.10$ 0.20
$ 1,062.50 $ 1,105.00$ 662.50$ 500.00$ 5,490.00
$ 2.75 $ 2.75$ 2.75$ 2.75
$ 2,921.88 $ 3,038.75$ 1,821.88 $ 1,375.00$ 14,557.50

3ÈME TRIMESTRE 4ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
$ 10,625.00 $ 5,525.00$ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50$ 0.40$ 0.50
$ 4,250.00 $ 2,762.50$ 2,650.00 $ 1,250.00$ 18,300.00
$ 2.75 $ 2.75$ 2.75$ 2.75
$ 11,687.50 $ 7,596.88$ 7,287.50 $ 3,437.50$ 48,478.13

$ 2.46
$ $ 110,178.75
$ 63,035.63
58,500.00
231,714.38
$$ 24,000.00
$ 255,714.38
$ 26,350.00
$ 229,364.38

4ème trimestre
$ 48,307.00

$ 48,525.00 $ 13,800.00
$ 32,200.00
$129,032.00

$ 12,125.00
$ 13,921.88 $13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 58,356.88
$ 70,675.13
$ 8,000.00
$ 62,675.13

$ 30,000.00 b
$ 1,000.00 b
$ 27,983.53 12
$ 2,500.00 b
$ 61,483.53

$ 80,000.00 b
$ 64,202.09b et 12
$ 1,249.50ajustement
$206,935.13
par an, dans le budget de production et dans le budget des besoins.
P15. Avec les données d'origine, supposons que le montant de la main-d'œuvre indirecte augmente de
5 000 dollars. modification du taux des frais généraux indirects de fabrication et de l'évaluation du
stock de produits finis Présenter les résultats sous forme numérique.

EXERCICE 7-8 Entreprise X

Budget principal pour 2009
Annexe 1 Budget de ventes
X 1er trimestre 2ème 3ème 4ème
Unités $ 4,000.00 $ trimestre trimestre $ trimestre
8,000.00 $ 12,500.00 3,500.00
Prix $ 5.00 $ 5.50 $ 6.00 $ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00 $ 75,000.00 $ 21,000.00

VENTES X $ 35,000.00 $ 77,000.00 $ 156,250.00 $ 46,000.00

TRIMESTRE
Annexe 2 Budget de production
X 1er trimestre 2ème 3ème 4ème
Ventes budgétisées $ trimestre
4,000.00 $ trimestre
8,000.00 $ 12,500.00$ trimestre
3,500.00
Inv finale $ 2,000.00 $ 3,125.00$ 875.00$ 4,000.00
Inv initiale $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,125.00 $ 875.00
Production requise $ 4,000.00 $ 9,125.00 $ 10,250.00$ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,000.00 $ 15,625.00 $ 9,125.00

X TRIM
Annexe 3 Budget de consommation terre crue
1ER TRIMESTRE Prod. Exigée de plus de
AMP MPB MPC
Produit X $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produit Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP requis $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Coût de la PM $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Coût total MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES 7,125.00

Annexe 3 Budget de consommation terre crue
3ÈME TRIMESTRE Prod. Exigée de
AMPplus de MPB MPC
Produit X $ 10,250.00 $ 20,500.00 $ - $ 10,250.00
Produit Y $ 5,375.00 $ 10,750.00 $ 10,750.00 $ 16,125.00
MP requis $ 31,250.00 $ 10,750.00 $ 26,375.00
Coût de la PM $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Coût total MP $ 9,375.00 $ 5,912.50 $ 30,331.25

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 45,618.75

BUDGET TOTAL 108,337.50
 Annexe 4 Budget de achat de tapis matériaux
1° garniture 2ème 3ème 4ème
MPR "A $ 8,500.00 $ trimestre
26,000.00$ trimestre trimestre
31,250.00$ 18,250.00
Inventaire final $ 5,200.00 $ 6,250.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventaire initial $ 4,000.00 $ 5,200.00$ 6,250.00$ 3,650.00
total kg $ 9,700.00 $ 27,050.00$ 28,650.00$ 17,800.00
Coût x kg $ 0.25 $ 0.25$ 0.30$ 0.30
Coût total de l'achat $ 2,425.00 $ 6,762.50$ 8,595.00$ 5,340.00

Annexe 4 Budget de achat de tapis matériaux

1° garniture 2ème 3ème 4ème
MPR "C $ 4,750.00 $ trimestre
20,750.00$ trimestre
26,375.00$ trimestre
14,125.00
Inventaire final $ 4,150.00 $ 5,275.00$ 2,825.00$ 2,600.00
Inventaire initial $ 3,000.00 $ 4,150.00$ 5,275.00$ 2,825.00
total kg $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 23,925.00$ 13,900.00
Coût x kg $ 1.00 $ 1.00$ 1.15$ 1.15
Coût total de l'achat $ 5,900.00 $ 21,875.00$ 27,513.75$ 15,985.00
COÛT PAR TRIMESTRE 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00

Annexe 5 BUDGET D
PRESSE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE
X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00$ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Heures requises $ 0.10$ 0.20$ 0.10$ 0.20
Total Hrs $ 400.00$ 50.00$ 912.50$ 775.00
Coût par heure $ 2.50$ 2.50$ 2.50$ 2.50
coût total de la MO $ 1,000.00$ 125.00$ 2,281.25$ 1,937.50

ASSEMBLAGE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Heures requises $ 0.40$ 0.50$ 0.40$ 0.50
Total Hrs $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,650.00$ 1,937.50
Coût par heure $ 2.50$ 2.50$ 2.50$ 2.50
coût total de la MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,125.00$ 4,843.75

TOTAL HH $ 23,400.00
COÛT TOTAL MOD
$ 61,987.50

Annexe BUDGET DU GIF

6 63,500.00 Taux GIF $ 63,500.00
 Tableau 8 BUDGET DES STOCKS DE PRODUITS FINIS XY
AMP $ 0.60 $ 0.60 INVENTAIRE FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 X Y
MOD_PRESS $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.46 $ 8.97
Presse GIF $ 0.25 $ 0.54$ 17,520.00 $ 8,830.00
Assemblage GIF $ 1.09 $ 1.36 $ 26,350.00
COÛT UNITAIRE DE L'IPT $ 4.46 $ 8.97

$ 23,400.00

Annexe 9 BUDGET DES FRAIS ADMINISTRATIFS ET COMMERCIAUX

27000
Annexe 7 BUDGET D'INVENTAIRE DE MATIÈRES PREMIÈRES
INV. FINAL COÛT/MAT TOTAL
AMP $ 3,200.00$ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00$ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00$ 1.15$ 2,990.00
Coût total $ 4,610.00

Annexe 10 BUDGET DES COÛTS DE VENTE

3 Matières premières consommées
5 Travail direct
6 Frais généraux indirects de fabrication
Coût de production
Inv. Inc. Prod Fini
Disponible
Inv. Fin de la production. Fini
Coût des ventes

Annexe 11 BUDGET DE TRÉSORERIE

1er trimestre 2ème 3ème
Solde $ 10,000.00 $ 12,712.50$ 8,612.50
d'ouverture
Billets
Clients $ 25,000.00 $ 10,500.00$ 23,100.00
Vente $ 24,500.00 $ 53,900.00$ 109,375.00
Disponible $ 59,500.00 $ 77,112.50$ 141,087.50
Sorties
GIF $ 13,375.00 $ 13,375.00 $ 13,375.00
Mod $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63
Frais de fonctionnement $ 6,750.00 $ 6,750.00
Achat d'AF $ 12,000.006,750.00 $ 7,000.00
Impôts par p $ 375.00 $ 375.00$ 375.00
Achats $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75
Total des départs 46 787,50 $ 78,500.00 $ 86,329.38
Solde avant 12 712,50 -$ 1,387.50 $ 54,758.13
Balance M.D $ 8,000.00 $ 8,000.00$ 8,000.00
Solde D.M.D. 4,712.50 -$ 9,387.50 $ 46,758.13
Prêt/paiement $ 10,000.00 $ 10,000.00
Intérêt $ 1,200.00
Solde total $ 8,612.50 $ 43,558.13

Annexe 12 ÉTAT DES RÉSULTATS BUDGÉTISÉS

SOCIÉTÉ X
1Sales $ 314,250.00
10 Coût des ventes $ 231,475.00
Bénéfice brut 82 775,00
9 Dépenses de fonctionnement 27
000,00
Bénéfice d'exploitation 55
775,00
11 Dépenses par inter $ 1,200.00
Ut. Avant l'ISR et 54 575,00
ISR et RUT $ 24,558.75
Revenu net 30 016,25

Annexe 13 BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2009

SOCIÉTÉ X
Actif Passif
Actif circulant Les passifs
11 Argent liquide $ 63,026.25 circulent
Fournisseurs
11 Clients $ 13,800.00 Masse
7 Inv. Du député $ 4,610.00 salariale
ISR et RUTpar
b Inv. Prod en pro $ 4,500.00 Autres
8 Inv Prod. Termi $ 26,350.00
b Autres $ 2,000.00 Capital
Actifs immobilisés comptable
Apports de
b et 11 Installations et équipements $ 120,000.00 capitaux
Capital gagné
Dépôt accumulé $ 35,000.00 RETANM
Total des actifs $ 199,286.25 passif et
capital
Quel en serait l'impact sur les produits finis ?

Annexe 1 Budget de ventes

Y 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème
Unités $ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 $ trimestre
2,000.00
Prix $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 81,250.00 $ 25,000.00

$ 314,250.00

Annexe 2 Budget de production

Y 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème
Ve prévisions trimestre
$ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 $ 2,000.00
nez budgétaires
Inv finale $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00 $ 1,000.00
à
Inv initiale $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00
Demande de $ 250.00 $ 3,875.00 $ 5,375.00 $ 2,500.00
production

$ 42,000.00

Annexe 3 Budget de consommation terre crue

2ÈME Prod. Requerid de
AMPplus de MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 9,125.00 $ 18,250.00 $ - $ 9,125.00
Produit Y $ 3,875.00 $ 7,750.00 $ 7,750.00 $ 11,625.00
MP requis $ 26,000.00 $ 7,750.00 $ 20,750.00
Coût de la PM $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Coût total MP $ 6,500.00 $ 3,875.00 $ 20,750.00
TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 31,125.00

Annexe 3 Budget de consommation terre crue

4ÈME Prod. Requerid de
AMPplus de MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 6,625.00 $ 13,250.00 $ - $ 6,625.00
Produit Y $ 2,500.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 7,500.00
MP requis $ 18,250.00 $ 5,000.00 $ 14,125.00
Coût de la PM $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Coût total MP $ 5,475.00 $ 2,750.00 $ 16,243.75

TOTAL DES MATIÈRES $ 24,468.75

PREMIÈRES
 Annexe 4 Budget de achat de tapis matériaux
1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre
TPM "B $ 500.00 $ 7,750.00 $ 10,750.00 $ 5,000.00
Inventaire Fina $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00 $ 1,200.00
Inventaire iniic $ 1,000.00 $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00
total kg $ 1,050.00 $ 8,350.00 $ 9,600.00 $ 5,200.00
Coût x kg $ 0.50 $ 0.50 $ 0.55 $ 0.55
Coût total de $ 525.00 $ 4,175.00 $ 5,280.00 $ 2,860.00

$ 107,236.25

E TRAVAIL
3ÈME TRIMESTRE 4ème TRIMESTRE
X Y X Y
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20 $ 0.10$ 0.20
$ 1,025.00 $ 1,075.00 $ 662.50$ 500.00$ 5,400.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 2,818.75 $ 2,956.25 $ 1,821.88 $ 1,375.00$ 14,315.63

3ÈME TRIMESTRE 4ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50 $ 0.40$ 0.50
$ 4,100.00$ 2,687.50 $ 2,650.00 $ 1,250.00$ 18,000.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 11,275.00 $ 7,390.63 $ 7,287.50 $ 3,437.50$ 47,671.88
$ 2.71
S
$ 108,337.50
$ 61,987.50
$ 63,500.00
$ 233,825.00
$ 24,000.00
$ 257,825.00
$ 26,350.00
$ 231,475.00

4e trimestre 43 558,13

$ 46,875.00 $ 13,800.00
$ 32,200.00
$122,633.13
$ 13,375.00
$ 13,921.88 $ 13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 59,606.88
$ 63,026.25
$ 8,000.00
55 026,25 te
$ 30,000.00 b
$ 1,000.00 b
$ 24,558.75 12
$ 2,500.00 b
$ 58,058.75
e
80 000,00 $ b 60 016,25 $ b y 12
$ 1 211,25 d'ajustement
$199,286.25
P16. Sur la base des données originales, on considère que 50 % des comptes clients sont collectés au cours
du trimestre où la vente a été effectuée, 25 % au cours du trimestre suivant et le reste jusqu'à deux
trimestres après la vente. Comment affecter la trésorerie et le bilan ? Montrez les résultats sous forme
numérique.

Annexe 1 Budget de v ents

X 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème
Unités $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ 12,500.00 trimestre
$ 3,500.00
Prix $ 5.00 $ 5.50 $ 6.00 $ 6.00
Total $ 20,000.00 $ 44,000.00 $ 75,000.00 $ 21,000.00
EXERCICE 7-8 Entreprise
X
Budget principal pour 2009
VENTES X $ 35,000.00 $ 77,000.00 $ 156,250.00 $ 46,000.00
TRIMESTRE
Annexe 2 Budget de p roduction
X 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème
Ventes budgétées $ 4,000.00 $ 8,000.00$ 12,500.00$ trimestre
3,500.00
Inv finale $ 2,000.00 $ 3,125.00 $ 875.00$ 4,000.00
Inv initiale $ 2,000.00 $ 2,000.00$ 3,125.00$ 875.00
Production requise $ 4,000.00 $ 9,125.00$ 10,250.00$ 6,625.00

PROD REQ $ 4,250.00 $ 13,000.00 $ 15,625.00 $ 9,125.00

X TRIM
Annexe 3 Budget de c onsommation ria prima
1ER TRIMESTRE Prod. Exigée de mat
AMP MPB MPC
Produit X $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 4,000.00
Produit Y $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 750.00
MP requis $ 8,500.00 $ 500.00 $ 4,750.00
Coût de la PM $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
Coût total MP $ 2,125.00 $ 250.00 $ 4,750.00

TOTAL DES MATIÈRES $ 7,125.00

PREMIÈRES
Annexe 3 Budget de c onsommation ria prima
3ÈME TRIMESTRE Prod. Exigée de
AMPmat MPB MPC
Produit X $ 10,250.00 $ 20,500.00 $ - $ 10,250.00
Produit Y $ 5,375.00 $ 10,750.00 $ 10,750.00 $ 16,125.00
MP requis $ 31,250.00 $ 10,750.00 $ 26,375.00
Coût de la PM $ 0.30 $ 0.55 $ 1.15
Coût total MP $ 9,375.00 $ 5,912.50 $ 30,331.25

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 45,618.75

BUDGET TOTAL $ 108,337.50

 Annexe 4 Budget de c achat de iales
1er trimestre materiel
2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre
MPR "A $ 8,500.00 $ 26,000.00$ 31,250.00 $ 18,250.00
Inventaire final $ 5,200.00 $ 6,250.00$ 3,650.00$ 3,200.00
Inventaire initial $ 4,000.00 $ 5,200.00$ 6,250.00$ 3,650.00
total kg $ 9,700.00 $ 27,050.00$ 28,650.00 $ 17,800.00
Coût x kg $ 0.25 $ 0.25$ 0.30$ 0.30
Coût total de l'achat $ 2,425.00 $ 6,762.50$ 8,595.00$ 5,340.00

Annexe 4 Budget de c achat de iales

1er trimestre materiel
2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre
MPR "C $ 4,750.00 $ 20,750.00 $ 26,375.00 $ 14,125.00
Inventaire final $ 4,150.00 $ 5,275.00 $ 2,825.00 $ 2,600.00
Inventaire initial $ 3,000.00 $ 4,150.00 $ 5,275.00 $ 2,825.00
total kg $ 5,900.00 $ 21,875.00 $ 23,925.00 $ 13,900.00
Coût x kg $ 1.00 $ 1.00 $ 1.15 $ 1.15
Coût total de l'achat $ 5,900.00 $ 21,875.00 $ 27,513.75 $ 15,985.00
COÛT PAR TRIMESTRE 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00

Annexe 5 BUDGET POUR

PRESSE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE
X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00$ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Heures requises $ 0.10$ 0.20$ 0.10$ 0.20
Total Hrs $ 400.00$ 50.00$ 912.50$ 775.00
Coût par heure $ 2.50$ 2.50$ 2.50$ 2.50
coût total de la MO $ 1,000.00$ 125.00$ 2,281.25$ 1,937.50

ASSEMBLAGE 1ER TRIMESTRE 2ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
Prod requis $ 4,000.00 $ 250.00$ 9,125.00$ 3,875.00
Heures requises $ 0.40 $ 0.50$ 0.40$ 0.50
Total Hrs $ 1,600.00 $ 125.00$ 3,650.00$ 1,937.50
Coût par heure $ 2.50 $ 2.50$ 2.50$ 2.50
coût total de la MO $ 4,000.00 $ 312.50$ 9,125.00$ 4,843.75

TOTAL HH $ 23,400.00
COÛT TOTAL MOD $ 61,987.50

Annexe BUDGET DU GIF

6 58,500.00 Taux GIF $ 58,500.00
 $ 23,400.00

Annexe 9 BUDGET DES FRAIS ADMINISTRATIFS ET COMMERCIAUX

$ 27,000.00
Annexe 7 BUDGET DES STOCKS DE MATIÈRES PREMIÈRES
INV. FINAL COÛT/MAT TOTAL
AMP $ 3,200.00 $ 0.30$ 960.00
MPB $ 1,200.00 $ 0.55$ 660.00
MPC $ 2,600.00 $ 1.15$ 2,990.00
Coût total $ 4,610.00

Tableau 8 BUDGET DES STOCKS DE PRODUITS FINIS XY

AMP $ 0.60 $ 0.60 INVENTAIRE FINAL
MPB $ - $ 1.10
MPC $ 1.15 $ 3.45 X Y
MOD_PRESS $ 0.28 $ 0.55$ 4,000.00 $ 1,000.00
MOD_ENSAMBLE $ 1.10 $ 1.38$ 4.38 $ 8.83
Presse GIF $ 0.25 $ 0.50$ 17,520.00 $ 8,830.00
Assemblage GIF $ 1.00 $ 1.25 $ 26,350.00
COÛT UNITAIRE DE L'IPT $ 4.38 $ 8.83

Annexe 10 BUDGET DU COÛT DES VENTES

3 Matières premières consommées
5 Travail direct
6 Frais généraux indirects de fabrication
Coût de production
Inv. Inc. Prod Fini
Disponible
Inv. Fin de la production. Fini
Coût des ventes

Annexe 11 BUDGET DE TRÉSORERIE

1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre
Solde $ 10,000.00 $ 6,962.50 -$ 23,537.50
Billets
Clients $ 25,000.00 $ 17,500.00 $ 57,750.00
Vente $ 17,500.00 $ 19,250.00 $ 19,531.25
Disponible $ 52,500.00 $ 43,712.50 $ 53,743.75
Sorties
GIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
Mod $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63
Frais de $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
fonctionnement
Achat d'AF $ 12,000.00 $ 7,000.00
Impôts par pays $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
Achats $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75
Total des départs $ 45,537.50 $ 77,250.00 $ 85,079.38
Solde avant M $ 6,962.50 -$ 33,537.50 -$ 31,335.63
Balance M.D $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
Balance D.M.D -$ 1,037.50 -$ 41,537.50 -$ 39,335.63
Prêt/paiement $ 10,000.00 $ 10,000.00
Intérêt $ 1,200.00
Solde total -$ 23,537.50 -$ 42,535.63

Annexe 12 ÉTAT DES RÉSULTATS BUDGÉTISÉS

E MPRESA
1 Ventes X
$ 314,250.00
10 Coût des ventes $ 226,475.00
Marge brute $ 87,775.00
9 Dépenses de $ 27,000.00
fonctionnement
Utilité de l'opéra $ 60,775.00
11 Charges $ 1,200.00
d'intérêts
Ut. $ 59,575.00
Anciennement
ISR et RUT DSI $ 26,808.75
Bénéfice net $ 32,766.25

Annexe 13 BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2009

SOCIÉTÉ X
Actif Passif
Actif circulant Passif à court
11 Argent liquide $ 41,576.25 terme Fournisseurs
11 Clients $ 40,250.00 Salaire par
7 Inv. Du député $ 4,610.00 paire ISR et RUT
b Inv. Prod en pro $ 4,500.00 Autres
8 Inv Prod. Terminer $ Terminer $
b Terminer
Autres $ Terminer $ $ Terminer
2,000.00 $ Capitaux
Actifs immobilisés propres Capital injecté
b et 11 Installations et équipements $ Capital gagné
120,000.00Dépt.
Accumulé 35,000.00 RETANM
Total des actifs $ 204,286.25 passif et capital
trimestre au cours duquel le flux de

Annexe 1 Budget de ventes

Y 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème
Unités $ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 $ trimestre
2,000.00
Prix $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 81,250.00 $ 25,000.00

$ 314,250.00

Annexe 2 Budget de production

Y 1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème
All Les crédits trimestre
$ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 6,500.00 $ 2,000.00
er budgétaires
Inv finale $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00 $ 1,000.00
à
Inv initiale $ 2,000.00 $ 750.00 $ 1,625.00 $ 500.00
Demande de $ 250.00 $ 3,875.00 $ 5,375.00 $ 2,500.00
production

$ 42,000.00

Annexe 3 Budget de consommation terre crue

2ÈME Prod. Exigée deAMPplus de MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 9,125.00$ 18,250.00 $ - $ 9,125.00
Produit Y $ 3,875.00$ 7,750.00$ 7,750.00$ 11,625.00
MP requis $ 26,000.00 $ 7,750.00$ 20,750.00
Coût de la PM $ 0.25$ 0.50$ 1.00
Coût total MP $ 6,500.00$ 3,875.00$ 20,750.00

TOTAL DES MATIÈRES PREMIÈRES $ 31,125.00

Annexe 3 Budget de consommation terre crue

4ÈME de plus de
Prod. Exigée AMP MPB MPC
TRIMESTRE
Produit X $ 6,625.00$ 13,250.00 $ - $ 6,625.00
Produit Y $ 2,500.00$ 5,000.00$ 5,000.00$ 7,500.00
MP requis $ 18,250.00 $ 5,000.00$ 14,125.00
Coût de la PM $ 0.30$ 0.55$ 1.15
Coût total MP $ 5,475.00$ 2,750.00$ 16,243.75

TOTAL DES MATIÈRES

PREMIÈRES $ 24,468.75
 Annexe 4 Budget de achat de tapis matériaux
1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre
TPM "B $ 500.00 $ 7,750.00 $ 10,750.00 $ 5,000.00
Inventaire final $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00 $ 1,200.00
Inventaire initial $ 1,000.00 $ 1,550.00 $ 2,150.00 $ 1,000.00
total kg $ 1,050.00 $ 8,350.00 $ 9,600.00 $ 5,200.00
Coût x kg $ 0.50 $ 0.50 $ 0.55 $ 0.55
Coût total de c $ 525.00 $ 4,175.00 $ 5,280.00 $ 2,860.00

$ 107,236.25

TRAVAIL
3ÈME TRIMESTRE 4ème TRIMESTRE
X Y X Y
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00 $ 2,500.00
$ 0.10 $ 0.20 $ 0.10 $ 0.20
$ 1,025.00 $ 1,075.00 $ 662.50 $ 500.00 $ 5,400.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75 $ 2.75
$ 2,818.75 $ 2,956.25 $ 1,821.88 $ 1,375.00 $ 14,315.63

3ÈME TRIMESTRE 4ÈME TRIMESTRE

X Y X Y
$ 10,250.00 $ 5,375.00 $ 6,625.00$ 2,500.00
$ 0.40 $ 0.50 $ 0.40$ 0.50
$ 4,100.00$ 2,687.50 $ 2,650.00$ 1,250.00$ 18,000.00
$ 2.75 $ 2.75 $ 2.75$ 2.75
$ 11,275.00 $ 7,390.63 $ 7,287.50$ 3,437.50$ 47,671.88
$ 2.50
$ 108,337.50
$ 61,987.50
$ 58,500.00
$ 228,825.00
$ 24,000.00
$ 252,825.00
$ 26,350.00
$ 226,475.00

4ème trimestre
-$ 42,535.63

$ 136,718.75 $ 40,250.00
$ 5,750.00
$99,933.13
$ 12,125.00
$ 13,921.88 $ 13,921.88
$ 6,750.00
$ 1,000.00
$ 375.00
$ 24,185.00
$ 58,356.88
$ 41,576.25
$ 8,000.00
$ 33,576.25 e
Date : 25/05/19.....................................................................................................................2

$ 60,308.75
J
$ 80,000.00 b
$ 62,766.25 b et 12
$ 1 211,25 d'ajustement
$204,286.25