EXAMEN DE SYNTHESE N° 3

Module : Analyse financière

Spécialité : BTS Comptabilité et finance Durée : 04 heures

Le bilan d’une société se présente avec les postes suivants :

ACTIF MONTANT Amort/prov PASSIF

Les immob corporelles 2 100 000 840 000 Capitaux propres 1400 000
TITRES DE PARTICIPATION 490 000 réserves 910 000
STOCKS 1 610 000 prov pour pertes et charges 350 000
CLIENTS 350 000 EMPRUNTS 700 000
Effets à recevoir 875 000 fournisseurs 700 000
DISPONIBILITES 315 000 Coupons à payer 210 000
EFFETS A PAYER 630 000

5 740 000 840 000 4 900 000

Renseignements :
1. la valeur réelle des immobilisations corporelles est de 1 75O OOO DA ,
les titres de participations sont estimés à 1 260 000 DA
2. Le stock outil vaut 700 000 DA . le stock restant a une valeur réelle de 1000 000 DA .
3. Tous les effets sont escomptables immédiatement,
4. Les provisions pour pertes et charges comprennent :
5. Une provision pour pertes probables de 140 000 DA payable certainement dans 3 mois ,
6. Une provision pour grosse réparation de 105 000 da payable dans 3 mois
7. D’autres provisions qui courent des risques certains mais dont l’échéance est à plus d’un an

TAF :
1) Etablissez le bilan financier et par grandes masses ?
2) Calculez et étudiez les différents fonds de roulement ?
3) Calculez et commentez le besoin en fonds de roulement ?
4) Calculez la trésorerie nette de cette société ? que constatez-vous ?
5) Calculez et étudiez les ratios de : solvabilité ; de financement permanent et de
trésorerie ?
8. Sachant que le stock initial s’élève à 980 000 da et que les achats de l’année
s’élèvent à 3 200 000 da
9. Le compte vente de marchandises présente un solde créditeur de
4010 000 da hors taxes (TVA 19 %)
1) Calculez la durée moyenne des crédits clients et fournisseurs ?
2) Calculez les ratios de rotation
BON COURAGE