Procès-verbal

CONTRÔLE PÉRIODIQUE DES VALEURS AU BILAN

à l'usage des communes, associations intercommunales

et établissements communaux de droit public (collectivités locales)

Avant de procéder au contrôle, il est important d'obtenir l'impression du bilan à ce jour,

afin de connaître l'ensemble des positions et leurs valeurs.

Les chapitres suivants doivent obligatoirement être contrôlés:

s 10 Disponibilités s 20 Engagements courants

s 11 Réalisables à court terme s 21 Exigibles à court terme
s 12 Immobilisations financières s 22 Exigibles à moyen et long termes
s 13 Actifs transitoires s 24 Provisions
(comptes de régularisation) s 25 Passifs transitoires
(comptes de régularisation)

l Le procès-verbal doit être conservé par la collectivité locale; une copie doit être transmise
au Service des communes et à la Préfecture.

l Ce formulaire est disponible et mis à jour régulièrement sous la rubrique Formulaires

du site internet du Service des communes: www.admin.fr.ch/scom.

§ En vertu de l'article 94 de la loi sur les communes (LCo), et par analogie l'article 126 LCo,
le conseil communal vérifie ou fait vérifier par l'organe de révision, au moins une fois par année,
les valeurs au bilan. On relèvera à cet égard que la commission financière ne dispose plus
de compétence dans ce domaine.

§ L'artice 54 du règlement d'exécution de la loi sur les communes (RELCo) précise

les contrôles obligatoires minimaux.

Service des communes

Contrôle périodique des valeurs au bilan
Version 1/2007
Rapport relatif au contrôle périodique des valeurs au bilan

Commune / Association / Établissement Exercice

Le caissier / La caissière
Prénom / Nom Signature Visa

§ Si le contrôle est effectué par le conseil communal / le comité directeur

Prénom / Nom des responsables du contrôle Fonction Signature Visa

§ Si le contrôle est effectué par l'organe de révision

Prénom / Nom des responsables du contrôle Organe de révision Signature Visa

§ Si d'autres personnes sont présentes lors du contrôle

Prénom / Nom Fonction Signature Visa

Date(s) du/des contrôle(s)

Vérifications obligatoires

commentaire
Vérifications et questions de contrôle oui non
(annexe n°)

Comptabilité

La comptabilité est-elle régulièrement tenue à jour ?

Si le logiciel de comptabilité autorise l'enregistrement d'écritures provisoires,

ces dernières sont-elles comptabilisées définitivement lors du présent contrôle ?

Vérification des comptes de liquidités, de trésorerie et d'emprunts

(caisses, comptes postaux et bancaires, placements, papiers-valeurs, compte courant

Etat, emprunts, LIM, autres dettes, etc.)

Y a-t-il concordance entre les biens à disposition (contrôle physique) et les

inscriptions portées dans la comptabilité (contrôle comptable) ?

112 à 119 Débiteurs et avoirs divers

Font-ils l'objet d'un suivi régulier ?

130 à 139 Actifs transitoires - Comptes de régularisation actifs

Ont-ils été extournés en début d'exercice ?

200 à 209 Créanciers

Sont-ils comptabilisés et payés régulièrement ?

240 à 241 Provisions

Ont-elles été extournées en début d'exercice ?

251 à 259 Passifs transitoires - Comptes de régularisation passifs

Ont-ils été extournés en début d'exercice ?

État des titres

L'état des titres est-il conforme aux transactions (achats/ventes, dépôts/retraits)

intervenues depuis le bilan du dernier compte annuel ?
Vérifications obligatoires

commentaire
Vérifications et questions de contrôle oui non
(annexe n°)

Sécurité physique

La sécurité physique des espèces, titres et autres papiers-valeurs est-elle observée ?

Les titres et papiers-valeurs sont-ils libres de tout gage ?

Gestion à titre fiduciaire

La commune / L'association / L'établissement assume-t-il/elle la gestion,

à titre fiduciaire, d'éléments de fortune ne figurant pas à son bilan ?

Si oui, lesquels ?

Qui procède à leur vérification ?

Attestation d'intégralité

Le caissier / La caissière atteste-t-il/elle qu'à l'exception des disponibilités figurant

sur le bilan du jour et faisant l'objet de procès-verbaux ci-joints, il n'existe pas
d'autres espèces, comptes postaux, bancaires ou autres ?

Exactitude des données

L'exactitude des données est attestée par:

Le caissier / La caissière

Le(s) responsable(s) du contrôle

Lieu et date

Annexes
  bilan ayant servi de base au contrôle
  contrôle de la caisse
  ___ rapport(s) des positions indiquant un écart avec le bilan
Vérifications obligatoires

commentaire
Vérifications et questions de contrôle oui non
(annexe n°)

  ___ annexe(s) de commentaires

Contrôle de la caisse

Désignation de la caisse

Le caissier / La caissière

Inventaire effectif
Total des espèces lors du contrôle

Solde comptable déterminé au ……………….. Débit Crédit

État selon fiche de compte

Opérations non comptabilisées

du ………………………… au …………………………

Totaux intermédiaires

Solde comptable déterminé

Totaux égaux

Différence de caisse (ne remplir que si une différence de caisse est constatée)

Inventaire effectif

Solde comptable

Différence

Remarques ou commentaire en annexe n°…

Autres vérifications supplémentaires et/ou observations

Le caissier / La caissière Le / La responsable du contrôle

Contrôle de la caisse
Contrôle des comptes de liquidités, de trésorerie et d'emprunts

N° comptable / Désignation comptable

Le caissier / La caissière

Inventaire effectif
Selon extrait / avis de situation

Solde comptable déterminé au ……………….. Débit Crédit

État selon fiche de compte

Opérations non comptabilisées

du ………………………… au …………………………

Totaux intermédiaires

Solde comptable déterminé

Totaux égaux

Différence (ne remplir que si une différence est constatée)

Inventaire effectif

Solde comptable

Différence

Remarques ou commentaire en annexe n°…

Autres vérifications supplémentaires et/ou observations

Le caissier / La caissière Le / La responsable du contrôle

Contrôle des comptes de liquidités, de trésorerie et d'emprunts
Annexe n°…

Commentaire
Annexe n°…

Commentaire