DEDICACE

Je remercie le seigneur tout puissant pour tous ces bienfaits qu’il ne cesse de
m’accorder.
A mon Grand-père BROU ATCHE FAUSTIN toi qui a jugé bon de me faire
bénéficier des bienfaits intellectuels en me soutenant moralement et
financièrement durant tout ce parcours difficile. Et que Dieu te le rend au
centuple.
A mon père EBOH KOUASSI HERMANN FABRICE
A ma mère ATCHE MESSOU-BLA EDITH, celle qui a fait beaucoup pour moi
dans mes études.
A ma grand-mère MESSOU YAH LUCIE
A mes tuteurs le couple ANGOUA EUGENE et le couple YAPI YAPI, c’est
grâce à vos soutiens et prières, que j’ai pu franchir les obstacles durant mon
cursus scolaire.
A mes frères et sœurs KOUASSI ALBERIC, YAPI JUDICAEL, TRAORE
NADEGE et TRAORE ELISABETH
A toute ma famille et amis
Que le tout puissant vous bénisse !!!

1
REMERCIEMENT
Tout d’abord je remercie le seigneur tout puissant qui me donne le souffle de
vie. A cet effet, mes remerciements vont à l’égard :
- M. DELY BRUNO, Directeur Général d’ETICA pour m’avoir autorisé à
effectuer mon stage.
- M. DEDI JEREMIE, Responsable Administratif et financier (maître de
stage) pour son aide pendant ce stage.
- Tout le personnel d’ETICA.
Je tiens à remercier le Directeur de l’institut de Formation Sainte Marie
(IFSM) et tout le personnel.
Aussi grand merci à tous les enseignants qui ont contribué à ma formation
théorique d’un comptable en particulier M. Monty Emmanuel celui qui m’a
beaucoup formé dans le domaine de la comptabilité. Sans oublier mes amis
de l’IFSM. Sincère remerciement à tous. Que Dieu nous protège.

2
 AVANT PROPOS

Après le succès du Baccalauréat, tout bachelier à la possibilité de se faire

orienter soit à l’université, soit dans une grande école pour continuer sa
formation.

C’est dans cette optique qu’après le baccalauréat nous avons été orientés à
l’institut de formation Sainte Marie d’Abobo (IFSM) pour y recevoir une
formation de 02 ans. Cette formation a été sanctionné par une admissibilité au
Brevet de Technicien Supérieur (BTS) Option Finance Comptabilité et Gestion
des Entreprise (FCGE). Etant donné qu’il faut allier la pratique à la théorie afin
de valider le diplôme, il faut effectuer un stage en entreprise, nous avons été
accueillir à EBURNIE TECHNOLOGIE IMMOBILIER COMMERCE et
AGRICULTURE (ETICA) en vue d’y effectuer un stage.

3
INTRODUCTION

Une bonne gestion de la trésorerie consiste à assure la solvabilité de

l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure
d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse
minimum. Par ailleurs elle appelle, ou au contraire à maximiser le rendement,
les placements de ses excédents de trésorerie éventuels.

La gestion de la trésorerie repose par conséquent sur le couple « sécurité /

rentabilité » pour parer au risque de liquidité ou d’insolvabilité (rupture du
service de caisse, cessation de paiement, etc.) l’entreprise doit maintenir un
certain niveau de trésorerie, car en pratique il est très difficile d’assurer une
parfaite synchronisation entre les encaissements et les décaissements. Dans le
même temps, elle doit viser à réduire l’impact négatif de cette rentabilité, des
disponibilités oisives en assurant de bons placements financiers. De plus le
présent thème se penchera alors sur : « la gestion de la trésorerie ». Pour se faire,
nous traiterons ce thème en trois (03) partir :

- Première Partie : Présentation d’ETICA

- Deuxième Partie : La gestion de la Trésorerie
- Troisième Partie : Critiques, Suggestions et Annexe

4
 PREMIERE PARTIE :

PRESENTATION D’ETICA (Structure d’accueil)

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION D’ETICA (Structure d’accueil)

5
CHAPITRE I : ETICA

A) HISTORIQUE

Fonctionnant pendant des années avec MEDIA – PLUS, société

individuelle créée le 19 juillet 1999, spécialisée dans les TIC (Technologies de
l’Information et de la Communication) avec pour Fondateur, Monsieur DEDI
DELY BRUNO et dans le souci d’avoir des actionnaires et d’exercer dans les
autres domaines d’activités comme l’Immobilier, le Commerce et l’Agriculture,
ETICA (Eburnie - Technologie - Immobilier - Commerce et Agriculture) a donc
été créée le 20 Octobre 2017.
Elle est une société à responsabilité limitée au capital d’un million (1.000.000)
FCFA.
Depuis sa création, ETICA Sarl avec une expertise avérée, a pour mission de
contribuer à la meilleure satisfaction des besoins des entreprises et des individus
à travers son savoir-faire.

B) LOCALISATION ET ADRESSES

ETICA Sarl à son Siège Social à YOPOUGON-NIANGON CITE NOVALIM.

Registre de commerce : CI-ABJ-2017-B-25644
Compte contribuable : 1745689Q
Régime d’imposition : REEL SIMPLIFIE CENTRE DES IMPOTS DE II
PLATEAUX 2
Numéro employeur CNPS : 315715
Boîte Postale : 11 BP 28662 Abidjan 11
Téléphone : 22 00 10 03
Cellulaires : 07 957 834 / 08 929 118 / 71 483 866
E-mails : eticasarl@gmail.com
Site web : www.eticasarl.com (en construction)

C) ACTIVITES

6
 ETICA Sarl est un ensemble intégré de compétences complémentaires
autour des produits et services fiables dans les domaines suivants :
1-TECHNOLOGIE - ENTRETIEN
 Domaines de la Technologie
√ Formation en informatique
√ Installation, maintenance de systèmes de sécurité et formation
√ Maintenance et formation en maintenance informatique
√ Conception et réalisation de progiciels métiers
√ Installation de réseaux informatiques
√ Installation, réparation de Split et de Réfrigérateur
√ Froid et Chaud industriel
 Domaines de l’Entretien
√ Entretien, Hygiène, Nettoyage de Bureau
√ Entretien d’Espaces Vert, de piscines et de locaux industriels
√ Entretien de Plantations Agricoles
√ Entretien de Split et Réfrigérateur

2-IMMOBILIER
√ Carrelage
√ Peinture
√ Plomberie
√ Installation de l’électricité
√ Gestion immobilière
√ Construction de maisons
√ Achat, vente de terrains.

3-COMMERCE - AGRICULTURE
 Domaines de Commerce
√ Commercialisation de Produits Agricoles
√ Vente de matériels informatiques
√ Vente de fournitures de bureau
√ Vente de matériels médicaux
√ Ventes diverses

7
  Domaines de l’Agriculture
√ Création et gestion de Plantations
√ Entretien de Plantations Agricoles
√ Exploitation d’Entreprises Agricoles
4-COMPTABILITE
√ Formation et Conseils
√ Assistance comptable fiscale et financière
√ Comptabilité, gestion financière et fiscalité
√ Assistance sociale (CNPS)
√ Suivi pour le visa des états financiers
√ Inventaires physique et comptable
√ Elaboration et financement de Projets

D) COMPETENCES

ETICA Sarl dispose d’une équipe compétente et très dynamique dont le

professionnalisme de ses membres se situe entre cinq (05) et dix-sept (17)
années d’expérience. Une grande disponibilité est offerte à la clientèle. Elle se
concrétise par la complémentarité des membres et l’esprit de solidarité de
l’équipe. ETICA Sarl pour être en phase avec la mondialisation a, en plus de son
équipe interne des partenaires nationaux comme internationaux : ETS ANSON
(Communication) ; E.I.H (Communication et marketing) ; AMEN France
(Informatique) ; ECOGIMS Sarl (Bâtiment) : SOGIGEP Sarl (Agriculture) etc.

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CHAPITRE ll : ORGANIGRAMME ET FONCTIONNEMENT

A - ORGANIGRAMME

DIRECTEUR
GENERAL
ASSISTANTE
DE DIRECTION

DIRECTION DIRECTION DES DIRECTION RESPONSABLE

RESSOURCES
COMMERCIALE -
FINANCIERE TECHNIQUE
HUMAINES
MARKETING ET

TECHNICIENS
COMMERCIAUX

STAGIAIRES

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B. FONCTIONNEMENT

1-Le Directeur Générale

Le Directeur Général s’occupe de la coordination et du contrôle des
activités de tous les services. Il conseille les Directeurs et Responsables de
services.
Il gère la vie sociale de l’ensemble du personnel, assume le suivi et le contrôle
du budget et veille aux mouvements de tous les comptes de l’entreprise.

2-L’Assistante de Direction
Elle est chargée de transmettre les informations au sein des différentes
Directions et Services et de s’impliquer dans les différentes activités de
l’entreprise. Elle gère tous les appels entrants et sortants, gère les rendez-vous
du Directeur Général et s’occupe de ses documents. Elle est également à la
disposition des autres Responsables pour la gestion de leurs rendez-vous et de
leurs documents.

3- La Direction Commerciale – Marketing et Communication

Elle joue un rôle déterminant dans le fonctionnement d’ETICA Sarl. Elle
a à sa charge la mise en place de stratégies marketing pour conquérir des
marchés et surtout réaliser du chiffre d’affaires. Elle gère, forme et travaille avec
des Commerciaux. Elle pense donc à l’amélioration des rendements des
Commerciaux et veille à la satisfaction des Clients.

4- Les Commerciaux
Les commerciaux sont chargés de la prospection, la fidélisation des
Clients, la vente des produits et services. Ils collaborent également avec le
Service Technique pour la maîtrise des prestations et caractéristiques des
produits. Ils sont sous les ordres de la Direction Commerciale – Marketing et
Communication.

5- La Direction des Ressources Humaines

Elle se charge des recrutements, gère les présences, les absences et les
congés du personnel. Elle se charge des formations internes comme externes et
S’occupe aussi des contrats des travailleurs et des déclarations à la Caisse
Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS).

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 6- La Direction Financière

Il s’agit de la Comptabilité de l’Entreprise. Elle assure le traitement des

opérations de gestion relatives à la comptabilité générale de l’entreprise. Elle
procède à l’établissement de tous les états comptables à l’attention des Clients et
Fournisseurs. Elle gère toutes les opérations bancaires et l’archivage de tous les
documents de la comptabilité. Elle veille à la bonne gestion du budget de
l’entreprise.

7-Le Responsable Technique

Il est chargé de planifier toutes les prestations techniques d’ETICA Sarl.

8-Les Techniciens

Ils sont chargés d’exécuter convenablement tous les travaux techniques :

construction, entretien, installation, maintenance du matériel et conception de
logiciels et de sites internet.

9-Les Stagiaires
Il faut noter que chaque année, des stagiaires sont acceptés au niveau de chaque
Direction et Service à ETICA Sarl pour la phase pratique et professionnelle de
leur formation.

11
DEUXIEME PARTIE : DEVELOPPEMENT DU THEME :

LA GESTION DE LA TRESORERIE (CAS ETICA)

12
 I. QUELQUES NOTIONS DE LA GESTION

1. Définition

1.1 Gestion
La gestion est d’après le plan comptable générale, la mise en œuvre des
ressources de l’entreprise envie d’atteindre les objectifs préalablement fixés
(chiffre d’affaire, parts de marché etc.). Dans un cadre d’une politique
déterminée.

1.2 Trésorerie
La trésorerie (d’une entreprise, d’une association etc.) est une somme
d’argent disponible en totalisant le solde de la caisse, des comptes chèques
bancaires et postaux.

II. LES COMPOSANTS DE LA TRESORERIE

A. LA CAISSE
1. Définition
En comptabilité, la caisse est un poste présent dans de nombreuses
entreprises. La caisse représente les espèces que l’entreprise possède. Elle
permet de retracer les mouvements d’espèces encaissées (vente) et diminuée du
montant des espèces décaissées (Achat, remise en banque) son solde comptable
doit obligatoirement être créditeur : cela signifierait qu’il a été sorti de la caisse
plus d’argent qu’il n’en est rentré.

2. Les outils de la caisse

- Bon de caisse
Est un document tenu par la caissière ou le cassier permettant de matérialiser
tout ce qui est sortie où dépense effectuée par l’entreprise.

13
 - Arrêté de caisse
C’est un document établi par la caissière permettant d’enregistrer toutes les
entrées (encaissement) et sorties (décaissement) effectuées par l’entreprise
durant une journée. Après son établissement, elle est soumise au DG et au
comptable afin de porter leurs signatures.
- Journal de caisse ou livre de caisse
Document détaillant les dépenses journalières au sein de l’entreprise. Il est tenu
par la caissière ou le caissier.

3. LES DIFFERENTS TYPES DE CAISSE A ETICA

 La caisse d’exploitation : c’est la caisse qui reçoit les recettes
journalières générées par les différentes ventes et prestations. Elle ne
finance pas les dépenses.

 La caisse financière : c’est la caisse autorisée à financer les dépenses de

l’entreprise. Son montant est budgétisé en début d’année ; encours
d’exercice si le montant de la caisse financière est insuffisant pour
financer une dépense, on a recours à la caisse d’exploitation.

14
 4. Comptabilisation des mouvements de caisse
La caisse est débitée du montant des espèces encaissés et crédité du montant des
espèces décaissées.
4.1 La Caisse d’exploitation

a. Lors du règlement par le client

Par suite d’un règlement d’achat effectué par un client voici l’écriture qui passée

585 Virement de fonds interne

411 Créance client x
443… TVA facturée x
x
(Suivant pièce de caisse)

b. Lors des versements d’espèce en banque

A la fin de chaque journée la caissière est tenue de faire le versement de sa

recette sur le compte banque de la société et dans ce cas d’espèce voici sa
matérialisation comptable

521 Banque X
585 Virement de fonds interne x
(Suivant versement d’espèce en
banque)

4.2 La caisse financière

a. Lors des règlements des charges dont le montant est inférieur ou

égale à 200.000F

Comme nous l’avons mentionné plus haut, la caisse financière ne finance

que les dépenses dont les montants sont inférieurs ou égale à 200.000F

15
6… Compte de la classe des charges x
445… Etat TVA récupérable x
571
x
Caisse
(Suivant pièce de caisse n°…)

b. Lors du retrait bancaire pour alimenter la caisse financière

571 Caisse X
521 Banque x
(Suivant retrait bancaire)

c. Lors du retrait de fonds dans la caisse d’exploitation pour

alimenter la caisse financière

571 Caisse X
585 Virement de fonds interne x
(Suivant virement de fond interne)

5 Comptabilisation des encaissements

a. En espèce
Ainsi, lorsque des ventes sont faites au comptant et payées en espèces :
 On débite le compte 571 « caisse » au crédit du compte 70 « vente » et
443 « Etat, TVA facturée »
571 Caisse x
70 Ventes x
443 Etat, TVA facturée  x
(Suivant facture n°….)

16
 b. Par chèque

Lorsque le client nous règle par chèque bancaire le comptable passe les écritures
suivantes :
 Lors de la réception du chèque on débite le 513 « chèque à encaissement »
au crédit 411 « créance client »
 Lors de l’encaissement du chèque on passe le 514 « chèque à
l’encaissement » au débit puis le 513 « chèque à encaissement ».
 Lors de la réception des fonds on inscrit le 521 « banque » au débit et le
513 « chèque à encaissement » au crédit.
Dans notre cas d’espèce nous comptabilisons les écritures suivantes car à la
réception des fonds nous épongeons la dette du client ce qui justifie le compte
411 au crédit :

521 Banque x
x
Créance client
411
(Suivant facture n°….)

6. Comptabilisation des décaissements

Toute fois que l’entreprise effectue des achats, le comptable est amené à passer
les écritures suivantes :

6… Compte de charge X x
401 Créance client x
4452 TVA sur achat
(Suivant facture n°…)

Attention : les paiements en espèce sont réglementés. Il existe un plafond à ne

pas dépasser et le montant de ce plafond est de 200 000f CFA.

17
 B. LA BANQUE

1. Définition de la banque
La banque est un établissement financé qui fait profession habituelle de
recevoir des fonds qu’elle emploie pour son propre compte ou pour le compte
d’autrui en opération de crédit ou de placement.

2. Les chèques

Le chèque est un moyen de paiement scriptural utilisant le circuit

bancaire. Il est généralement utilisé pour faire transiter de la monnaie d’un
compte bancaire à un autre.
Le chéquier est gardé par le chef de service, mais les chèques sont établis
par le chef comptable pour les règlements des dépenses sous ordre du chef de
service. Les chèques émis sont transcrits dans le registre de transmission de
cheque.
Il existe plusieurs types de chèque au nombre desquels nous pouvons citer : les
chèques aux porteurs et les chèques barrés.

3. L’intérêt d’avoir un compte bancaire

Le compte bancaire nous permet de sécuriser notre argent, d’avoir des

crédits et d’être crédible en vers nos partenaires
L’état de rapprochement bancaire qui est un élément pour le bon fonctionnement
de notre entreprise nous permet de visualiser les erreurs de de comptabilisation
(inversion de chiffre, écriture oubliés, opérations comptabilisées deux fois,
écriture enregistrée dans un mauvais compte bancaire).
Il nous permet aussi de visualiser les anomalies dues au gestionnaire de notre
compte (lui aussi peut parfois faire des erreurs d’enregistrement).

18
CONTRIBUTION DU STAGIAIRE

Ce stage à ETICA a été très bénéfique car en vue de mon thème La

Gestion de la trésorerie, j’ai eu à faire plusieurs exercices tels que :

. Le classement des différents pièces (les photocopie de chèque, les ordres de

mission, les factures déjà traitées) qu’elles portent tous les cachets et références
nécessaires suivant l’ordre des règlements.

. L’enregistrement des chèques qui consiste à : vérifier que les chèques sont
enregistrés dans l’ordre croissant dans le registre de chèque.

. Mettre à jour le registre de chèque par rapport chèque émis

. Effectuer les photocopies de plusieurs documents à savoir : les cartes

nationales d’identité, les chèques avec leur confirmatif, les factures, etc.

. Les transactions bancaires (rapprochement bancaire)

. Archivages de tout document comptable

19
 TROISIEME PARTIE :
CRITIQUES, SUGGESTION

20
 I. CRITIQUES

La période de stage que nous avons effectué à l’ETICA nous a donné

l’opportunité d’apprécier la gestion et le sens de responsabilité dans la structure.

Par ailleurs, MEDIAS-PLUS existait il y a plusieurs années bien avant

qu’il ne devienne ETICA donc ce qui lui a permis d’avoir une très bonne
expérience dans ce domaine dans ces domaines d’activité.

Cependant quelques problèmes surgissent à savoir :

Vieillissement du matériel informatique (ordinateur)

Manque de performance des ordinateurs, ce qui entraine le ralentissement des
taches à effectuer (enregistrement des factures, de chèque etc.).

21
 II. SUGGESTION

A vu de tout ce qui précède, nous suggérons humblement que l’entreprise

ETICA renforce le matériel informatique afin de gagner en temps dans les
taches à effectuer et aussi d’éviter le retard dans les travaux.

22
CONCLUSION

Ce stage de trois (3) mois que j’ai effectué au sein de l’entreprise ETICA
qui est l’application pratique des connaissances théoriques acquises à l’école
m’a permis de découvrir la réelle vie d’entreprise qui est différente de la vie
scolaire.

Je pars donc de là dotée de connaissance et d’une expérience qui me

seront utiles toute ma vie professionnelle.

En somme ce stage a été pour moi très bénéfique et enrichissant, dans la

mesure où, j’ai été confronté à la réalité de l’entreprise je tire donc une grande
satisfaction au niveau des relations humaines avec un personnel sympathique et
disponible

23
CHEZ NOUS A la Banque
Débit Crédit Libellés Débit Crédit
Solde à Corriger
Les outils de l’entreprise
Les Oublies de la banque
TOTAL
SOLDE CORRIGE

Le Schéma Comptable
Date
521 X
Opération d’encaissement

(ERB)

Opération de décaissement X
521
(Suivant (ERB)

24