OPTION :

EFFECTUEE CHEZ : ENTREPRISE EL HALLAOUI S.A.R.L

ETABLI PAR : ZAKARIA TAHIRI

ENCADRE PAR : Mme ZINEB BOUAMRANE

Mr. ZOUHIR SOUILAH

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 REMERCIEMENTS ……..…………………………………………….

DEDICACE..………………………………………………………..…..

PARTIE I

PRESENTATION……………………………………………………….

ORGANIGRAMME………………………………………………...…...

PARTIE II

A- L’ORGANISATION COMPTABLE………………………………..…

B- COMPTABILISATION………...…………………………………..

C- L’établissement des déclarations de la TVA

D- L’archivage

E- Annexes ………………………………………………………..….

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 Tout d’abord, je tiens à remercier toute l’équipe du service de comptabilité d’Entreprise El
HALLAOUI, pour leur accueil et leur collaboration.

Plus précisément, je tiens à remercier sincèrement :

 Mr Youssef El HALLAOUI : Directeur Général, pour m’avoir accueilli dans son entreprise et m’a
permis de découvrir les différentes fonctions des Ressources Humaines ainsi que les mécanismes de
l’entreprise.

 Zineb BOUAMRANE et Zouhir SOUILAH : Des comptables pour leurs accueils, leurs soutiens et
leurs confiances.

 Mme BOUCHRA FARFAR : responsable de service Ressource Humaines pour l’accueil.

Ainsi, je congratule tout le service pour avoir facilité mon intégration dans cette jeune équipe qui
est dynamique et sympathique.
Je tiens également à remercier toutes les personnes qui ont concouru à rendre ce passage
agréable en Entreprise El HALLAOUI.

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 Nous dédions ce modeste rapport à nos chers :

- Parents

- Frères

- Ami(e)s

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 L'Entreprise EL HALLAOUI est une société familiale qui compte dans le
secteur du bâtiment et des travaux publics et qui a bien réussi son
positionnement dans un marché fortement concurrentiel.
Fondée par Hadj Abdeslam El Hallaoui en 1989, elle n'a cessé de
contribuer au développement et l'épanouissement de plusieurs régions
enregistrant au fur et mesure une évolution très rapide.
C'est ainsi que l'activité de l'entreprise lui permet aujourd'hui d'avoir la
capacité de mener de grands chantiers prestigieux.
Pour consolider sa réussite :

L'entreprise EL HALLAOUI a su investir dans un matériel de qualité.

Elle investit systématiquement et régulièrement pour l'amélioration des capacités
et compétences du Person

Ses Domaines d'activité sont :

 Routes
 Terrassements
 Chaussées
 Travaux d'environnement
 Voieries 
 Ponts 
 Ouvrages d'art 
 Bâtiments 
 Ouvrages de confortement et de soutènement 

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 Entreprise EL HALLAOUI
Activité effectivement exercée Entrepreneur des travaux divers
ou constructions (travaux routiers
et génie civile)

Siège social BD Ibn Tachfin angle BD Oujda

Imm 117 N° 16 2ème étage
Ville : Casablanca

Forme juridique Société à responsabilité limitée

Capital social et le devise 80.000.000 Dhs

Durée de la PM Date de commencement : 31/ 08 /

2001

Date de fin : 0000

Succursales ou agences (Maroc et Adresse : KM 3,5 Route de

étranger) Chefchaouen Ouezzane

Les associés autorisés à gérer, EL HALLAOUI Youssef

administrer ou signer pour la société EL HALLAOUI Khalid

Gérants de l'entreprise
EL HALLAOUI6YOUSSEF
EL HALLAOUI KHALID
 ASSISTANT BUREAU DES MARCHES
NOUHA AOUFI ET DAHAB
Mme Meriem FEGUIGUI TAMER

Direction logistique et
Direction technique
matériel Direction Administratif
SAFRIOUI mohamed lotfi
EL HALLAOUI ANOUAR

Direction de travaux
Service logistique
Mr. El HALLAOUI Service RH
Mr. abdelaziz EL MELLAHI Bouchra FARFAR
Oussama et Mr. EL
HALLAOUI Abdelali

Service comptabilité
Service conduite de service maintenance Samira BENRAMAk
travaux Noureddine EL KANANE zineb bouamrane
zouhir souilah

Magasin Service Achats

Service d'étude
Adbellilah HAGGACH ikram benlahcen

Servicesdes unités de
production

Services HSE

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Le dossier est classé par mois et par ordre chronologique, selon le
procédé Suivant :

Dossier Banque.
Dossier Caisse.
Dossier Achat.
Dossier Vente.
Dossier Operations Divers.

1- DOSSIER DE BANQUE :
Il comprend le relevé bancaire plus les pièces justificatives des
montants figurants dans ce relevé (avis de débit, avis de crédit, avis
de versement en espèces). (Annexe1-2)

2- DOSSIER CAISSE :
Il est constitué des factures réglées en espèces et les bons de
caisse.

3- DOSSIER ACHAT :
Dans ce dossier, on classe toutes les factures d’achats, quittances
de loyer, et d’électricité, les factures de téléphones, ainsi que les
redevances de crédit-bail réglé soit au comptant (chèque ou
espèces) ou à crédit (traite à 60 jours ……..)

4- DOSSIER VENTE :
Il comprend toutes les factures de vente, quel que soit leur mode
de règlement, et qui sont classées par numéros de série.

5- DOSSIER DES OPERATIONS DIVERS :

On y classe toutes les déclarations fiscales de la société (TVA,
IGR, IS, …) ainsi que les bordereaux de la CNSS.

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Une fois le dossier est bien classé, le chargé de ce dernier passe à
l’enregistrement des écritures comptables dans les journaux
auxiliaires suivants, pour cela il doit être bien informé sur l’activité
de l’entreprise en question :

JOURNAL ACHATS.
JOURNAL VENTES.
JOURNAL BANQUE.
JOURNAL CAISSE.
JOURNAL OPERATIONS DIVERSES.

N.B : Avant de comptabiliser une facture, il faut que cette dernière réponde à
certaines conditions :
- Le nom du fournisseur, la date de la facture, le nom du client, le cachet et la
signature du fournisseur, la nature de l’opération, le montant et le taux de la TVA
indiqué, le TTC, l’identification fiscale, numéro de patente, registre de
commerce.

1- JOURNAL D’ACHAT :
Dans ce journal on enregistre toutes les factures d’achats du mois
concerné, par exemple les achats effectués au cours du mois
janvier doivent être comptabilisés au journal achat du même mois.

Les montants T.T.C. enregistrés dans ce journal sont crédités en

premier lieu, et suivant leur mode de règlement, ils sont débités
dans le journal Caisse ou le journal Banque. En contrepartie, on
débite le compte de charge correspondant et la T.V.A récupérable
sur les charges afin de respecter la règle de la partie double.

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Lorsqu’une facture comporte un timbre et son montant est réglé par
chèque bancaire (ex : Facture d’eau et d’électricité) on doit
soustraire du TTC le montant du timbre.

N B : Puisque l’entreprise réalise des opérations avec divers fournisseurs, on

utilise des codes à quatre chiffres (codification des fournisseurs) afin de
distinguer chaque fournisseur.
Pour analyser, contrôler et/ou chercher la situation d’un fournisseur quelconque à
une date précise; il suffit de consulter son code.

2- JOURNAL VENTE :
Les écritures de ce journal sont simples, il suffit de créditer un
compte de classe 7 avec le compte E-TVA facturée et débitée le
compte (3421) clients.

3- JOURNAL BANQUE :
Les avis de crédit sont débités par le compte (5141) banque et crédités par
les comptes appropriés. En contrepartie les chèques, les virements, les
remboursements crédits, les agios et autres sont crédités par le compte
(5141) banque et débités par le compte concerné.

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4- JOURNAL CAISSE :

Dans ce cas les recettes sont débitées par le compte (5161) caisse et
crédités par le compte concerné.
A l’opposé, les dépenses sont créditées par le compte (5161) caisse
et débités par les comptes concernés.

5- JOURNAL OPERATION DIVERS :

Dans ce journal on passe généralement toutes les opérations autres
que les Achats, ventes, banques et caisse, par exemple
(Charges sociales, TVA, les écritures de régularisations …)

N.B : Si le règlement est fait en totalité on procède systématiquement au

lettrage des comptes, cette méthode nous aide à savoir s’il y a un montant qui n’a
pas encore réglé.

C. L’établissement des déclarations de la TVA

La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe sur le chiffre d’affaire qui
s’applique aux opérations de nature industrielle, commerciale,
artisanale, et aux opérations d’importations.

Le règlement de cet impôt fait l’objet d’une déclaration établie par

l’assujetti qui se diffère selon la période et le régime.

C-1-1. Les régimes d’impositions :

L’imposition des redevables s’effectue soit sous le régime de la déclaration mensuelle,

soit sous celui de la déclaration trimestrielle.

Déclaration mensuelle :

Sont obligatoirement imposés à ce régime, les redevables dont le

chiffre d’affaire taxable réalisé au cours de l’année écoulée atteint
ou dépasse 1.000.000 dhs.

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 Déclaration trimestrielle : )

Sont imposés à ce régime, les redevables dont le chiffre d’affaire

taxable réalisé au cours de l’année écoulée est inférieur à
1.000.000 dhs.

 LE FAIT GENERATEUR DE TVA : Régime Débit OU Régime Encaissement

Les entreprises ont le choix entre les deux régimes, ce qui est appliqué est le régime
d’encaissement

 Formule de calcul 

TVA (mois N) = TVA facturée (mois N)- TVA récupérable/charges (mois N)

- crédit précèdent (mois N)
 TVA DUE en cas de signe (+)
 TVA Crédit en cas de signe (-)
La préparation de la déclaration de la tva se fait à l’aide des tableaux de
déduction (TVA RECUPERABLE) et tableaux Excel des encaissements (TVA
facturée)pour être en fin déposée sous forme EDI sur le site des impôts
www.tax.gov.ma ou on va procéder au tel déclaration et télépaiement de la TVA.

L’archivage :
L'archivage est le fait de classer les dossiers traités au cours
de l'année précédente (n-1) dans des boites archives après une
bonne vérification.

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Durant ma période de stage, j’ai effectué mes tâches à l’aide de logiciel à
savoir :

Annexe 1 : Journaux

L’enregistrement d’une facture au journal (SAGE 100)

Exemple de Journal de Banque

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L’enregistrement d’une facture au journal (CIEL)
Exemple de Journal de ventes

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