Et on va voir que l'obligation similaire donc convertible Ben en fait donc du coup bah l'option

la différence ici alors sur n'a pas d'obligation similaire on va prendre le taux du marché le
taux du marché en ce moment-là et on va faire du calcul d'actualisation on va prendre notre
obligation souvent les obligations convertibles ont un petit pont 4% ce qui est inférieur à 5%
que elles ont plus la prime donc le revenu des obligataires sur d'acheter des actions en le
marché c'est ça donc comment on va faire pour trouver le 90 là et si c'est pourcent par
exemple chaque année on reçoit communauté cela on va les actualiser aujourd'hui autour du
marché similaires trouver par exemple on va trouver 4 mon calcul d'abord la valeur de
communication ensuite par différence entre le calcul alors

Le détenteur de l'obligation a le droit de convertir l'obligation en action lors de l'émission

l'entité a reçoit 100000€d'intérêts en utilisant le taux des obligations similaires non
convertibles et 91 par conséquent la valeur initiale de la dette c'est 91 et la différence la
différence c'est 9000 on met 100000 en trésorerie et la différence culture initiale et ensuite si
Manuel chiffre-là touche plus après calculer sur ça à quel taux 5% on prend pas le 15% qui va
rentrer c'est notre intérêt calculé du coup on a une différence un pourcent c'est 1% en fait ça
va reconstruire le 90 pour qu'il retrouve sur 100 comment faire un

Voilà bon Bonsoir combien 100000 je le dit voilà combien différence capitaux propre le taux
le taux du marché c'est combien donc là ici le coupon l'obligation c'est 5% c'est moins que si
le taux du marché est à 5 pourcent on trouverait aussi 100000 ici quand les taux du marché
montent l'obligation inversement une valeur de la dette qui est inférieure à ça veut dire
plutôt plus grand parce que Ah si c'est par an si je reprise à 5% même si le taux est monte
que la clé je trouve plus petit d'accord du marché est plus petit que ça pendant 3 entre un
chiffrement de 100 alors on peut même le calculer ce pauvre Lis j oui après alors le nominal

Mais c'est à dire obligation combative qui est entre les 100000 et 4 90 maintenant on a les
actions propres actions propres et il y a rien de tout ça qu'est ce que c'est une action propre
voilà c'est des actions que l'entité l'entreprise tiens pas le même l'entreprise surtout ceux qui
sont cotés elle peut acheter des actions d'elle-même à la bourse donc en principe français on
est présente une par exemple pour 100000 mais sans Michael qu'il a acheté des actions qui
se trouvent dans ce capital 100 100 de lui-même en fait c'est pour pour que le marché soit
moins volatile Bonsoir en circulation moins d'action sur le marché ces actions là sont cotées
la bourse
Il fait 901 toujours dans les capitaux vrai nombre d'actions en circulation quantité d'actions
peut-être nous elle a acheté la bourse a un prix différent émission donc on va on vise
vraiment au prix auquel on a payé on toujours directement ici je reviens le plus simple si
vous Regardez l'exemple que vous avez donc support janvier 2018 ça se passe je vous ai reçu
5 20 actions au prix de 100€moins 2000€le 15 décembre il réémet 15 alors juste 3 min il a
fait un bénéfice d'accord mais

donc combien ce qu'elle catégorie dans les actifs c'est les actifs financiers au coût amorti
c'est là on va calculer le taux de ce qu'on appelle c'est ce calcul là qu'on va faire pour on va
utiliser l'utilisation taux d'intérêt effectif PE ensuite on a la catégorie juste valeur j en fait ce
que c'est les OCI c'est les autres éléments qui résultat global vous rappelez ce sont les
produits et les charges qui ne sont pas enregistrés dans le compte de résultat mais
directement dans les capitaux propres des actifs financiers qui ne valorisent la juste valeur
mais par les OCI voir le PL pour le résultat cela s'appelle FVT ça c'est une F et d mais en
anglais faire radio donc ces 3 catégories grammes on choisit pas au pif comment on va
comptabiliser les classifier les actifs financiers il faut respecter une certaine vous avez
créance client vous l'avez très loin
Ça dépend en fait il faut faire le test de test le test et le test du modèle économique le test
est plus contractuel donc le modèle économique c'est quoi mais ça ça dépend en fait la
stratégie de l'entreprise quel est votre objectif avec cet actif financier est-ce que c'est de la
détention une tension échéance parce que c'est de la spéculation ou est ce que c'est un peu
les 2 un peu des 2 de classer l'actif différent test 2e test c'est sur les flux le prénom est-ce
que les flux on est terminable déterminé ou c'est-à-dire composer opposé d'intérêt et le
principal

Exercice 8 :
Qui n'est pas de transaction qui 2 M ensuite le 2e l'investissement dans un instrument qui
n'est pas détruit à des fins de je dirais bon le 2e un investissement dans un instant et n'a pas
de prix côté ne peut être mesurée de façon fiable acheter une action d'une entreprise du
coin côté vous ne savez pas calculer la en principe mais en fait en fait c'est une c'est une des
3 c'est on maintient le prix d'acquisition donc c'est si c'est vraiment c'est une belle normal
rappelez-vous dans le conceptuel marqué que mais
Hiérarchisation et traitement des risques

Avantages Inconvénients
Acceptation
Réduction
Évitement
Transfert / partage

FLASH-AUDICO_TCHAD

1. Intégrité
2. Compétence
3. Obligation
4. Connaitre stratégie, objectif, risques…
5. Être positionné de manière appropriée
6. Démontrer la qualité d’audit
7. Communiqué de manière efficace
8. Fournir des approches par les risques
9. Être perspicace – orienté vers le futur
10. Progrès

Intégrité : confiance et crédibilité accordé

Obligation
Confidentialité
La compétence

2 normes : qualification et fonctionnement

La méthodologie d’audit : le contexte de réalisation d’une mission

- Préalables = périmètre 2110, risques 2120, plan 2010
- Réalisation = préparation, réalisation, conclusion
- Suivi des recommandations 2500

3Phases :
1. Préparation 2200 :
- Ordre de mission ; (2210-20-30)
- Familiarisation ; (2200)
- Identification et l’évaluation des risques ; (2210)
- Objectif + programme de travail (2210 + 2240)
2. Réalisation 2300 – 2400 :
- Réunion ouverture
- Programme de travail (2240)
- Questionnaire de CI (2300)
- Travail sur le terrain (2300)
- Validation (2300)

3. Conclusion :
- Réunion de clôture (2400)
- Rapport (2440)
- Réponses reçus
- Communiqué
 Exercice : Agence immobilier avec un échelle national
1. Identifier les documents et informations préalables à un contrôle à demander aux
audités.

Documents :
- Organigramme général / Effectif service : montre la structure hiérarchique de la
société et les responsabilités de chaque poste.
- Politique RH
- Procédures (recrutement, formation, intégration, licenciement)
- Fiche de formation DRH / Statuts / Objectifs / Évaluation
- Convention collective
- Cartographie des risques
- Rapport de contrôle interne
-
- Reporting social (turnover, masse salariale, absentéisme, pyramide des âges)
- Bilan annuel formation
- PV de CSE / Dialogue social

Arrivées, départs et mobilité : Dossier du personnel, parcours d’intégration, lien

2. Pour chaque catégorie, coter les risques suivants (de 1 à 4 : 1 risque important – 4
risque faible) et justifier :
Objet auditable Opérationnel Financie De Juridique / Risque brut Commentaires
r sécurité réglementair (max des
e risques)
Valorisation du capital 2 3 4 3 2
humain & développement RH
Gestion des relations sociales 2 3 4 3 2
Maitrise des objectifs globaux 3 2 4 2 2
de rémunération, bonus,
primes, avantages et frais
Recrutement 2 2 4 3 2
Intégration 3 4 4 3 3
Évaluations, individuelles, 2 3 3 2 2
compétences, formation
Gestion de la paie (éléments 2 2 4 1 1
globaux de rémunération et
frais)
Arrivées, départs et mobilité 3 3 3 2 2

Contentieux 2 2 3 2 2
Reporting sociaux (bilan 2 3 3 4 2
social)

Objectifs Questions Point de Document à Type de Fiche de

 d’audit vérification demander contrôle pointage
Présentation du Comprendre Comment Revue de Organigramme Analyse
service comment le le service l’organigramme les fiches de documentair
service RH est-il du service postes des e et
est organisé. organisé ? collaborateurs entretiens
RH

Corps procédural
Organisation et
gouvernance
Activité
Dispositif de contrôle
Autre reporting