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CB Entretien
sur l’audit
des comptes
Réunion du jj/mm/aaaa
Exercice clos le jj/mm/aaaa
Entreprise
CB 2 Cabinet X.
Objectif du compte rendu
Il a pour objet :
• de porter à votre connaissance les principales conclusions de notre
mission pour l’exercice clos le [jj/mm/aaaa] ;
• d’attirer votre attention sur les faits significatifs pouvant avoir une
incidence sur l’élaboration et le traitement de l’information financière.
Nous tenons à vous remercier, ainsi que l’ensemble de vos collaborateurs,
pour votre accueil et votre disponibilité tout au long de notre mission.
Entreprise
CB 3 Cabinet X.
Principaux événements
Entreprise
CB 4 Cabinet X.
Chiffres clés La présentation des
chiffres clés sera plus
ou moins détaillée
en fonction de la
communication déjà faite
par l’expert-comptable
• Chiffres clés en K€
20XX 20XX Var. %
Chiffre d’affaires
Résultat d’exploitation
Résultat net
BFR en jours de CA HT
Délai de rotation clients
Délai de rotation fournisseurs
L’analyse de la
formation du
• Commentaires résultat net et des
flux de trésorerie
– … figure en annexe
– …
– …
Entreprise
CB 5 Cabinet X.
Evaluation du contrôle interne
[Renvoi, le cas échéant, au compte rendu déjà présenté au dirigeant]
Environnement de l’entité
• Points forts / Points faibles de contrôle de votre entité sur les risques
identifiés
• Propositions d’amélioration
Entreprise
CB 6 Cabinet X.
Evaluation du contrôle interne
[Renvoi, le cas échéant, au compte rendu déjà présenté au dirigeant]
Environnement de l’entité
(suite)
• Risques identifiés liés à l’environnement de l’entité
• Points forts / Points faibles de contrôle de votre entité sur les risques
identifiés
• Propositions d’amélioration
Entreprise
CB 7 Cabinet X.
Evaluation du contrôle interne
[Renvoi, le cas échéant, au compte rendu déjà présenté au dirigeant]
Trésorerie / Financement
[à décliner par cycles dès lors qu’ils sont estimés significatifs]
• Risques identifiés
– …
– …
• Recommandations
Entreprise
CB 8 Cabinet X.
Suivi des points d’audit de l’exercice précédent
Entreprise
CB 9 Cabinet X.
Synthèse des procédures d’audit complémentaires
Trésorerie / Financement
[à décliner par cycles dès lors qu’ils sont estimés significatifs]
• Risques identifiés
– …
– …
– …
Entreprise
CB 10 Cabinet X.
Etat des anomalies relevées et corrigées
Au cours de notre mission, nous avons relevé les anomalies suivantes qui
ont été corrigées dans les comptes :
Total
Entreprise
CB 11 Cabinet X.
Etat des anomalies relevées et non corrigées
Entreprise
CB 12 Cabinet X.
Etat des anomalies relevées et non corrigées
Entreprise
CB 13 Cabinet X.
Synthèse des vérifications et informations spécifiques
• Conventions réglementées
– Conventions nouvelles
– Poursuite de conventions antérieures
– Conventions non autorisées
Entreprise
CB 14 Cabinet X.
Conclusion
– Opinion : …
Entreprise
CB 15 Cabinet X.
Conclusion
Entreprise
CB 16 Cabinet X.
Annexes
Entreprise
CB 17 Cabinet X.
Formation du résultat net
K€
Résultat net N- 1
Evolution de la marge
Evolution des charges externes
Evolution des frais de personnel
Evolution des impôts et taxes
Autres évolutions significatives
Evolution du résultat financier
Evolution du résultat exceptionnel
Evolution de l'IS
Résultat net N
Commentaires
•…
•…
•…
Entreprise
CB 18 Cabinet X.
Flux de trésorerie
K€ 31/12/20XX 31/12/20XX
Ré sulta t net
Dépréciation, amortissements et provisions
Variation du besoin en fonds de roulement
Charges et produits d'intérêts financiers
Plus ou moins values nettes de cession d'actifs
Acquisition d'immobilisations
Prix de vente des immobilisations cédées
Flux d'investissement
Augmentation de capital
Dividendes versés
Remboursement de dettes financières
Paiement des intérêts de la dette
Entreprise
CB 19 Cabinet X.
Analyse des flux de trésorerie
• Flux d’exploitation
– …
– …
• Flux d’investissement
– …
– …
• Flux de financement
– …
– …
• Trésorerie nette
– …
– …
Entreprise
CB 20 Cabinet X.