CORRECTION AZURJARDIN

1) Présentez le budget de TVA en annexe A.

On nous dit que les TVA collectée et déductible du mois sont payées le 20 du mois suivant.
Cependant, la TVA est ici affectée à son mois de rattachement.
Il faudra donc faire attention à ce mois de décalage lors des encaissements et décaissements TVA
comprise.

Budget de TVA du premier trimestre

JANVIER FEVRIER MARS

TVA collectée 68 600 74 780 85 750

TVA déductible 32 340 35 280 41 160

Crédit de TVA antérieur 14 030

TVA à décaisser
ou 22 230 39 500 44 590
Crédit de TVA à reporter

2) Complétez le budget des encaissements en annexe B.

Il faut ici calculer les sommes qui vont être effectivement payées par les clients : on doit donc tenir
compte des délais de paiements accordés.
Janvier : 350000 x 1.196 x 0.40 = 167 440 €
Février : 350000 x 1.196 x 0.25 = 104 650 €
Mars : 350000 x 1.196 x 0.20 = 83 720 €
Les 15% à 90 jours seront encaissés en Avril, soit 62 790 €

Budget des encaissements du premier trimestre N

Créances au
JANVIER FEVRIER MARS
31/03/N
Clients 274 410 143 876 61 506
Ventes de :

Janvier 418 600 167 440 104 650 83 720 62 790

Février 454 780 181 912 113 695 159 173

Mars 523 250 209 300 313 950

Total encaissements 441 850 430 438 468 221 535 913

Le Budget de trésorerie Page 1

=> budget des décaissements : Le principe reste le même pour les calcul des montant à verser aux
fournisseurs (cf. délais de paiements)

Budget des décaissements du premier trimestre N

Dettes au
JANVIER FEVRIER MARS
31/03/N
Fournisseurs d’immos. 119 544 119 544

Fournisseurs 129 243 64 320

Achat du mois de :

Janvier : 197 340 65 780 65 780 65 780

Février : 215 280 71 760 71 760 71 760

Mars : 251 160 83 720 167 440

Autres charges 30 000 30 000 30 000

Salaires 63 520 63 520 63 520

Charges sociales 47 270 47 270 47 270 47 270

Emprunt 13 020

Acompte IS 12 000

TVA à décaisser 22 230 39 500 44 590

Total décaissements 455 357 497 444 413 550 331 060

Budget de trésorerie du premier trimestre N

JANVIER FEVRIER MARS

Trésorerie 25 000 11 493 - 55 513

Encaissements 441 850 430 438 468 221

Décaissements 455 357 497 444 413 550

Trésorerie finale 11 493 -55 513 -842

2) Evolution trésorerie / solution.

Problème en Février => cette situation s’explique par un besoin d’exploitation engendré par une baisse
des encaissements (ventes de février fortes mais délais de paiement = encaissement mois suivant pour
40 %) mais aussi des décaissements élevés pour ce mois à cause des investissements (fournisseurs
d’immos) qui pèsent fortement sur la trésorerie (Hors exploitation).
En mars, cela va mieux, les dettes sur immo sont passées. Tout devrait alors rentrer dans l’ordre = pb
temporaire.
Solution : escompter les créances à la banque.

Le Budget de trésorerie Page 2