AVEC TOUS MES

EFFORTS, JE VOUS
SOUHAITE LES
MEILLEURS DOUTES, COMMENTAIRES
ET SUGGESTIONS DANNY OMAR CRUZ L
OU POUR VOUS DANS CETTE
CLASSE
APPELER 3270-3588

OPEZ
EXERCICE N°. 4

L'entreprise COMERSA est engagée dans l'achat et la vente de biens et a commencé ses activités le 1er janvier
2002.
Trésorerie de la BGA. 300,000.00
Mobilier et équipement de bureau 40 000,00
Terrain 60 000,00
Bâtiment 300 000,00
Véhicule de livraison 100 000,00

Au cours du mois de janvier, elle a effectué les opérations suivantes :

10 janvier, a obtenu un prêt de Banco de Occidente d'un montant de L. Une valeur de 200 000,00 euros a été
créditée à un taux d'intérêt de 20 % par an pendant trois ans. Les intérêts sont payés à l'avance.

15 En janvier, il a acheté des biens en espèces pour une valeur de L. 60 000,00 plus la taxe de vente, en lui versant
m

20 janvier, a acheté à Muebles, S.A., du mobilier et du matériel de bureau pour une valeur de L. 20 000,00, payé
L. Et pour le solde, (3) lettres de change ont été signées (la taxe de vente est incluse dans la valeur).

21 En janvier, des marchandises ont été vendues au comptant au monsieur pour une valeur de L. 40 000,00 plus
taxe de vente sur

22 En janvier, des marchandises diverses ont été achetées pour L. 30 000,00 (plus taxe de vente) à l'entreprise par
chèque n° 001 Banco del Occidente et L. 5.000,00 contre Banco BGA. Selon le chèque n° 003, la différence
demeure

23 janvier, a été versée à HONDUTEL L. 1 500,00 euros comme dépôt de garantie, avec le chèque n° 002 du
Banco de O

25 En janvier, la société de distribution a accordé un rabais de L. 4.000,00 pour l'achat effectué récemment auprès
de lui

30 En janvier, des salaires ont été versés au service administratif pour L. 25.000,00 selon le chèque n° 003 contre
Ba
31 En janvier, les agents vendeurs L. 10.000,00 de commissions avec le chèque n° 004 tiré sur la banque

32 janvier, a été versée à la société de distribution L. 10.000,00 sur la dette, par chèque n° 004 tiré sur la banque
33 Janvier, Des marchandises ont été vendues à crédit pour L. Valeur de 60 000,00 euros TTC pour M. J
Il est demandé :
EXERCI
a) Écritures de journal
b) Peut s'enrouler dans le compte T CE
c) Bilan au 31 janvier.
L'entreprise COMERSA est engagée dans l'achat et la vente de biens dans les domaines
suivants
D+ L. 300,000.00Trésorerie de la BGA.
D+ L. 40,000.00 Mobilier et équipement de
D+ L. 60,000.00 bureau
Terre
D+ L. 300,000.00Bâtiment
D+ L. 100,000.00Véhicule de livraison
H+ L. 800,000.00 Le capital social

Au cours du mois de janvier, elle a effectué les opérations suivantes :

10 janvier, a obtenu un prêt de Banco de Occidente pour une valeur de L. 2. Le taux d'intérêt
est de 20 % par an pendant trois ans. Les intérêts sont payés à l'avance.

H+ L. 200 000,00 Prêt bancaire

D+ L. -120 000,00 Frais financiers (200 000*0,20*3)

D+ L. 80 000,00 Banques

15 janvier, a acheté des marchandises au comptant pour une valeur de L. 60,000.

D+ L. 60,000.00 Achats
D+ L. 9,000.00 ISV

H- L. 69,000.00 Banques

20 janvier, a acheté à Muebles, S, A., du mobilier et du matériel de bureau pour un

montant de 1,5 million d'euros.
BGA Y l ld fi 3 l t d bi l i t b

D+ L. 20,000.00Mobilier et équipement
H- L. -5,000.00Banques
H+ L. 15,000.00Documents à payer

Le 21 janvier, des marchandises ont été vendues au comptant à ce monsieur pour une
valeur de

H+ L. 40,000.00 ventes
 EXERCI
H L. 6,000.00 ISV
CE
D+ L. 46,000.00Banques

22 janvier, Diverses marchandises ont été achetées pour L. 30.000,00 (plus l'im par
chèque n° 001 Banco del Occidente et L. 5.000,00 contre B

D+ L. 30.000,00 Achats
D+ L. 4 500,00 ISV
L. 34,500.00
H- L. -10 000,00 Ouest
H- L. -5 000,00 BGA Banques
H+ L. 19,500.00 Fournisseurs

23 janvier, a été versée à HONDUTEL L. 1.500,00 comme dépôt en ga

D+ L. 1 500,00 Dépôts de garantie

H- L. 1 500,00 Banques

Le 25 janvier, la société de distribution a accordé un rabais de L. 4,000

D- L. 4 000,00 Fournisseurs
H+ L. 4 000,00 Remises sur achats

Le 30 janvier, les salaires ont été versés au service administratif pour

D+ L. 25 000,00 Frais d'administration

H- L. 25 000,00 Banques

Le 30 janvier, les agents vendeurs L. 10.000,00 de comi

D+ L. 10 000,00 Frais de vente

H- L. 10 000,00 Banques

Le 31 janvier, la société de distribution L. 10 000,00 enveloppe de

D- L. 10 000,00 Fournisseurs
H- L. 10 000,00 Banques

31 janvier, Des marchandises ont été vendues à crédit pour L. 60.000,00 valeur q

H+ L. 52,173.91 Vente (60,000/1.15)

H+ L. 7,826.09 ISV
D+ L. 60,000.00 Clients
ANALYSE DE L'OI N°4
La société a commencé ses activités le 1er janvier 2005 avec un capital social de L. 800,000.00

00 000,00 qui a été crédité sur son compte courant auprès de la même banque. Le taux de

Vous avez contracté un prêt auprès d'une banque, celle-ci vous demande de payer des intérêts anticipés, ce qui signifie que
vous recevrez moins que ce que vous avez demandé.

00 plus la taxe de vente, en le payant par chèque n° 001 tiré sur Banco BG

par la valeur de L. 20 000,00, payé L. 5.000,00 par chèque N 002 de la banque tá i l id l l l l

L. 40 000,00 plus la taxe sur les ventes qui a été déposée à la Banco de Occident (taxe sur les ventes) à la société de
distribution auprès de laquelle L. a été payée. 10 000,00 anco BGA. Selon le chèque n° 003, la différence est restée
due sur la facture.
garantie, avec le chèque n° 002 de Banco de Occidente.

.00 pour l'achat récent.

L. 25.000,00 selon le chèque n° 003 tiré sur Banco de Occidente avec le chèque n° 004 tiré sur Banco de Occidente.

uda, par chèque n° 004 tiré sur Banco BGA.

Ce montant inclut la taxe sur les ventes à M. Jaime Berrios.

 LIVRE QUOTIDIEN
DATE CONCEPT F PARTIELLES MUST AVOIR
1-Jan-15 Pda 1
Banques 300,000.00
BGA 300,000.00
Mobilier et équipement 40,000.00
Terre 60,000.00
Bâtiments 300,000.00
Équipe de livraison 100,000.00
Le capital social 800,000.00
Pda 2
10-Jan-15 Banques 80,000.00
Bco. Occidente 80,000.00
Charges financières 120,000.00
Prêts bancaires 200,000.00
15-Jan-15
Pda 3
Achats 60,000.00
Taxe de vente 9,000.00
Banques 69,000.00
BGA 69,000.00
20-Jan-15 Pda 4
Mobilier et équipement 20,000.00
Banques 5,000.00
BGA
5,000.00
Documents à payer
15,000.00
21-Jan-15 Pda 5
Banques
46,000.00
Bco. Occidente 46,000.00
Vente 40,000.00
6,000.00
Taxe de vente Pda 6
22-Jan-15
Achats 30,000.00
Taxe de vente 4,500.00
Banques 15,000.00
Bco. Occidente 10,000.00
BGA 5,000.00
Fournisseurs 19,500.00
Entreprise. Distrinuidora 19,500.00
23-Jan-15 Pda 7
Dépôts de garantie
Banques 1,500.00 1,500.00
Bco. Occidente 1,500.00
 Pda 8
25-Jan-15
Fournisseurs 4,000.00
4,000.00
Entreprise. Distrinuidora
Remises sur les achats 4,000.00
Pda 9
30-Jan-15 Frais d'administration
Banques 25,000.00 25,000.00
Bco. Occidente 25,000.00
30-Jan-15 Pda 10
Coût des ventes
Banques 10,000.00 10,000.00
Bco. Occidente 10,000.00
31-Jan-15 Pda 11
Fournisseurs 10,000.00
Entreprise. Distrinuidora 10,000.00
Banques 10,000.00
BGA 10,000.00
31-Jan-15 Pda 12
Clients 60,000.00
Jaime Berrios 60,000.00
Vente 52,173.91
Taxe de vente 7,826.09
 LIVRES MAJEURS
1 300,000.00
69,000.00 3 2 80,000.00 10,000.00 6 1 300,000.00
2 80,000.00
5,000.00 4 5 46,000.00 1,500.00 7
5 46,000.00
15,000.00 6 25,000.00 9
1,500.00 7 10,000.00 10
25,000.00 9 126,000.00 46,500.00 300,000.00
10,000.00 10 79,500.00 211,000.00
10,000.00 11
426,000.00 135,500.00
290,500.00

Mobilier et de l'équipement Terr eno Équipe d

1 40,000.00 1 60,000.00 1 100,000.00
4 20,000.00
60,000.00

Edifi cios Le capital social Document

1 300,000.00 1 1 800,000.00 1

Charges financières Prêts bancaires

2 120,000.00 1 Com 1 200,000.00 2 3 60,000.00
6 30,000.00
90,000.00

Taxe de vente Fournisseurs Entreprise.

Distr
3 9,000.00 6,000.00 5 8 4,000.00 19,500.00 6 8 4,000.00
6 4,500.00 7,826.09 12 11 10,000.00 11 10,000.00
13,500.00 13,826.09 14,000.00 19,500.00 14,000.00
326.09 5,500.00

Venez à Tas Dépôts sous garantie Remises

40,000.00 5 7 1,500.00 sur
1
1
52,173.91 12
92,173.91
Coût des
annonces
9 25,000.00 10 10,000.00 12 60,000.00
Banqu Bco. Occidente BG
es
Jaime Berrios
12 60,000.00
A COMERSA
69,000.00 BILAN
5,000.00 AU 31 JANVIER 2015
5,000.00
10,000.00
89,000.00 3 NO
COMPTE
MOUVEMENTS SAL
s à payer 15 000,00
4 N DEBTOR CRÉDITEUR MUST
6 1Banques 426,000.00 135,500.00 290,500.00
pras 11 2Mobilier et équipement 60,000.00 - 60,000.00
3Terre 60,000.00 - 19,500.00
60,000.00
5,500.00 4Équipe de livraison 100,000.00 - 100,000.00
5Bâtiments 300,000.00 - 300,000.00
re achats 6 Le capital social - 800,000.00 -

4,000.00 7 Documents à payer - 15,000.00 -

8Charges financières 120,000.00 - 120,000.00

e cast 9Prêts bancaires - 200,000.00 -

10 Achats 90,000.00 - 90,000.00

11 Taxe de vente 13,500.00 13,826.09 -

12 Fournisseurs 14,000.00 19,500.00 -

13 Vente - 92,173.91 -

14 Dépôts de garantie 1,500.00 - 1,500.00

4 15 Remises sur les achats - 4,000.00 -

16 Frais d'administration 25,000.00 - 25,000.00

17 Coût des ventes 10,000.00 - 10,000.00
18 Clients 60,000.00 - 60,000.00
TOTAL 1,280,000.00 1,280,000.00 1,117,000.00

Cuadra Cuadra
ibuidora
19,500.00

ntes
DEUX
AVOIR

800,000.00
15,000.00
-

200,000.00
-

326.09
5,500.00
92,173.91
-

4,000.00

1,117,000.00
EXERCICE N°. 5
Carol Belisle est comptable agréée. Au cours du mois d'avril, les activités suivantes ont eu lieu

1/4/00 Investir dans une entreprise L. 608.960,00 en liquide et en L. 247.390,00 en équipement.

2/4/00 Engager une secrétaire-réceptionniste au salaire de L. 1 375,00 euros par semaine, payable mensuellement.
3/4/00 Achat à crédit de fournitures pour L : 13 321,00 (imputé à un compte d'actif).
7/4/00 Paga L. 15 224,00 € de loyer pour le mois.
11/4/00 Achève le travail de taxation et de facturation du client L. 28.545,00 pour les services rendus (Utilisez le
montant suivant pour calculer le montant de l'honoraire pour les services rendus).
12/4/00 Reçoit une avance de L. 60.896,00 pour des services de conseil au niveau de la gestion.
15/4/00 Achat en L. 50 000,00 euros pour un nouvel ordinateur, sur fonds personnels. (L'ordinateur sera utilisé
exclusivement pour

17/4/00 Reçoit L. 17.127,00 en espèces pour les services rendus à la société Yonkers.
21/4/00 Paiement des primes d'assurance pour L. 2,093.00.
30/4/00 Paiement à la secrétaire-réceptionniste pour le mois
30/4/00 Indique le compte respectif où les fournitures par L ont été utilisées. 2,283.00.

ORDONNÉ :
Passez les écritures des transactions pour le journal général, les écritures du grand livre et les écritures du grand
livre, et le solde des transactions pour le bilan.
 EXERCICE N° 5 ANA
1/4/00 Investir dans une entreprise L. 608.960,00 en liquide et en L. 247.390,00 en équipement.

D+ L. 608 960,00 Banques

D+ L. 247 390,00 Matériel de bureau
H+ L. 856 350,00 Capital

2/4/00 Engager une secrétaire-réceptionniste au salaire de L. 1 375,00 euros par semaine, payables

Au moment de l'embauche d'un salarié, il n'y a pas d'écriture au journal, puisqu'il n'y a pas de sortie d'e
Sauf si vous dites que vous êtes payé sur place.

3/4/00 Achat à crédit de fournitures pour L : 13 321,00 (imputé à un compte d'actif).

D+ L. 13 321,00 fournitures
H+ L. 13 321,00 fournisseurs

7/4/00 Paga L. 15 224,00 € de loyer pour le mois.

D+ L. 15 224,00 Frais d'administration

H- L. 15 224,00 Banques

11/4/00 Achève le travail de taxation et de facturation du client L. 28.545,00 pour les services

D+ L. 28.545,00 Services professionnels

H+ L. 28.545,00 Revenus des services

12/4/00 Reçoit une avance de L. 60.896,00 pour des services de conseil au niveau de la gestion.

H+ L. 60 896,00 Avance des clients

D+ L. 60 896,00 Banques

15/4/00 Achat en L. 50 000,00 euros pour un nouvel ordinateur, sur fonds personnels. (La comp

D+ L. 50 000,00 Matériel de bureau

H+ L. 50 000,00 Capital

17/4/00 Reçoit L. 17.127,00 en espèces pour les services rendus à la société Yonkers.

D+ L. 17 127,00 Banques
H+ L. 17.127,00 Revenus des services

21/4/00 Paiement des primes d'assurance pour L. 2,093.00.

D+ L. 2 093,00 Primes d'assurance (assurance payée d'avance)
H- L. 2 093,00 Banques

30/4/00 Paiement à la secrétaire-réceptionniste pour le mois

D+ L. 5 500,00 Frais de dossier (1 375,00*4 semaines)

H- L. 5 500,00 Banques

30/4/00 Indique le compte respectif où les fournitures par L ont été utilisées. 2,283.00.

D+ L. 2 283,00 Autres dépenses

H- L. 2 283,00 Fournitures
LISIS

chaque mois.

Le montant du paiement est versé en espèces, jusqu'au jour du paiement.

(Utiliser le compte des services professionnels.)

La machine doit être utilisée exclusivement au service de l'entreprise).

 LIVRE QUOTIDIEN
DATE CONCEPT F PARTIELLES MUST AVOIR
1-Apr-00 Pda 1
Banques 608,960.00
Matériel de bureau 247,390.00
Le capital 856,350.00
3-Apr-00 Pda 2
Fournitures 13,321.00
13,321.00
7-Apr-00 Comptes fournisseurs Pda 3
Frais d'administration
Banques 15,224.00 15,224.00
Pda 4
11-Apr-00
Services professionnels 28,545.00
Revenus des services 28,545.00
12-Apr-00 Pda 5
Banques 60,896.00
60,896.00
15-Apr-00 Avance client Pda 6
Matériel de bureau 50,000.00
Le capital 50,000.00
17-Apr-00 Pda 7
Banques 17,127.00
17,127.00
21-Apr-00 Revenus des services Pda 8
Primes d'assurance
Banques 2,093.00 2,093.00
Pda 9
30-Apr-00
Frais d'administration 5,500.00
Banques 5,500.00
Pda 10
30-Apr-00
Autres dépenses 2,283.00
Fournitures 2,283.00
 LIVRES MAJEURS

Fournitures Comptes créditeurs Coût des

2 13,321.00 2,283.00 10 annonces
13,321.00 2 3 15,224.00
11,038.00 9 5,500.00
20,724.00

Services Revenus des services Avance d

professionnels 28,545.00 4
4 28,545.00 17,127.00 7
45,672.00

Primes d'assurance Autres

2,093.00 8 10 dépenses
2,283.00
Banques Matériel de bureau Capuchon
1 608,960.00 15,224.00 3 1 247,390.00
5 60,896.00 2,093.00 8 6 50,000.00
7 17,127.00 5,500.00 5 297,390.00
686,983.00 22,817.00
664,166.00
 SOCIÉTÉ
BILAN
AU 30 AVRIL 2000

ital NO c EN-TA MOUVEMENTS SAL

856,350.00 1 N DEBTOR CRÉDITEUR MUST
50,000.00 6 1 Banques 686,983.00 22,817.00 664,166.00
906,350.00 2 Matériel de bureau 297,390.00 - 297,390.00
3 Le capital - 906,350.00 -

4 Fournitures 13,321.00 2,283.00 11,038.00

5 Comptes créditeurs - 13,321.00 -

6 Frais d'administration 20,724.00 - 20,724.00

ministration 7 Services professionnels 28,545.00 - 28,545.00
8 Revenus des services - 45,672.00 -

9 Avances à la clientèle - 60,896.00 -

10 Primes d'assurance 2,093.00 - 2,093.00

11 Autres dépenses 2,283.00 - 2,283.00
TOTAL 1,051,339.00 1,051,339.00 1,026,239.00

et les clients Cuadra Cuadra

60,896.00 5
DEUX
AVOIR

906,350.00
-

13,321.00

45,672.00
60,896.00

1,026,239.00
EXERCICE N°. 7
Cosmos, S. A. consacré à l'achat et à la vente de biens de toute nature, présente ses premières valeurs pour l'année
2000.
Boîte
Comptes créditeurs
Le capital
Comptes à recevoir
Fournisseurs
Inventaire
Mobilier et équipement

Au cours du mois, j'effectue les opérations suivantes :

Ø Les marchandises sont vendues à M. Juan Diego pour un total de L. 120 000,00, valeur incluant la taxe de
vente. P nous doit sans garantie documentaire.
Ø 20 % de la dette envers les fournisseurs et 10 % du solde des dettes sont payés en espèces . Ø Des
marchandises d'une valeur de L ont été achetées. 210 000,00 TTC, en payant 50 % du montant total de la facture, et
pour Ø Les biens sont retournés à la valeur de L. 25 000,00 de l'achat précédent.
Ø Six jours après la vente, M. Juan Diego nous verse le montant total dû.
Ø Les salaires du personnel administratif pour le mois sont dus pour un montant de L. 20,000.00
Ø La valeur de la taxe sur les ventes est payée

DEMANDE : Enregistrer les transactions dans le journal, passer les écritures dans les comptes T du système
analytique et préparer les documents suivants
 ANALYSE
L. 490,000.00 Cosmos, S. A. consacré à l'achat et à la vente de marchandises de toutes
15,000.00 sortes,
valeurspré
initiales pour l'exercice commençant le 1er janvier 2014.
692,000.00
12,000.00 D+ L. 490,000.00Boîte augmenta
170,000.00 H+ L. 15,000.00Comptes créditeurs tions augmenta
250,000.00 H+ L. 692,000.00Le capital tions augmenta
125,000.00 D+ L. 12,000.00Comptes à recevoir tions augmenta
H+ L. 170,000.00Fournisseurs tions augmenta
D+ L. 250,000.00Inventaire tions augmenta
D+ L. 125,000.00Mobilier et équipement tions augmenta
tions

Ø Les marchandises sont vendues à M. Juan Diego pour un total de L. 120 000,00,
valeur incluant la taxe de vente. En nous versant 30 % en espèces de la différence totale,
il nous est redevable sans aucune garantie documentaire.
H+ L. 104,347.83 Vente(120,000.00/1.15) augmentations
H+ L. 15,652.17 ISV
L. 120,000.00
D+ L. -36,000.00 Boîte augmentations
D+ L. 84,000.00 Comptes créditeurs les créances (clients) augmentent

Ø 20 % de la dette que nous devons aux fournisseurs est payée en espèces

à partir du solde des comptes créditeurs.
D- L. 34 000,00 Fournisseurs Diminution
D- L. 1.500,00 Comptes à payer Diminution
H- L. 35.500,00 euros Espèces Diminution

Ø Des marchandises ont été achetées pour une valeur de L. 210.000,00, y compris les taxes payées sur le total de
la facture, et pour la différence nous signons des lettres de change.
D+ L. 182 608,70 Achats augmentations
D+ L. 27 391,30 ISV
L. 210,000.00
H- L. -105 000,00 euros en espèces diminue
H+ L. 105 000,00 Notes à payer augmentations

Ø Les marchandises d'une valeur de L. sont restituées. 25 000,00 de l'achat précédent.

H+ L. 25,000.00 Retours sur achats augmentations
H+ L. 3,750.00 ISV
D- L. 28,750.00 Documents à payer diminue

Ø Six jours après la vente, M. Juan Diego annule le montant total qui nous est dû.
 H- L. 84 000,00 Comptes à recevoir diminue
D+ L. 84.000,00 $ Espèces augmente

Ø Les salaires du personnel administratif pour le mois sont dus pour un

montant de
20,000.00
D+ L. 20.000,00 Frais d'administration augmentations
H+ L. 20.000,00 Salaires à payer augmentations

Ø La valeur de la taxe sur les ventes est payée

Le solde de l'ISV est de DEBTOR (L. 7 989,13 euros), ce qui signifie que la somme achetée est
supérieure à la somme NON PAYABLE.
sente son

r que
la facture et

et 10 %
des

La
Commissio
n prend en
charge 50 %
des

o.
r de L.

e se vendío,
 LIVRE QUOTIDIEN
DATE CONCEPT F PARTIELLES MUST
1-Jan-14 Pda 1
Boîte 490,000.00
Comptes à recevoir 12,000.00
Inventaire 250,000.00
Mobilier et équipement 125,000.00

Comptes créditeurs Fournisseurs

Le capital social
Pda 2
Boîte 36,000.00
Comptes à recevoir 84,000.00

84,000.00
M. Juan Diego Ventas

Taxe de vente Pda 3

Prestataires 34,000.00
Comptes créditeurs 1,500.00
Boîte
Pda 4
Achats 182,608.70
Taxe de vente 27,391.30
Boîte
Documents à payer
Pda 5
Documents à payer 28,750.00
Retours sur achats
Taxe de vente
Pda 6
Boîte
Comptes à recevoir 84,000.00
Pda 7
Frais d'administration 20,000.00
Salaires à payer
 LIVRES MAJEURS
AVOIR Boîte Comptes à recevoir
1 490,000.00 35,500.00 3 1 12,000.00 84,000.00 6 1
2 36,000.00 105,000.00 4 2 84,000.00
6 84,000.00 96,000.00 84,000.00
610,000.00 140,500.00 12,000.00
469,500.00
15,000.00
170,000.00
692,000.00 Mobilier et équipement Comptes créditeurs
1 125,000.00 3 1,500.00 15,000.00 1 3
13,500.00

104,347.83 Le capital social Vente

15,652.17 692,000.001 104,347.83 2 4

35,500.00

Achats Documents à payer

4 182,608.70 5 28,750.00 105,000.00 4
105,000.00 76,250.00
105,000.00

Frais d'administration Salaires à payer

25,000.00 7 20,000.00 20,000.00 7
3,750.00

84,000.00

20,000.00
 SOCIÉTÉ
BILAN
AU 30 AVRIL 2000
Inventaire
250,000.00 MOUVEMENTS
NO
COMPTE
N DEBTOR CRÉDITEUR
1Boîte 610,000.00 140,500.00
2Comptes à recevoir 96,000.00 84,000.00
3Inventaire 250,000.00 -

4Mobilier et équipement 125,000.00 -

5Comptes créditeurs 1,500.00 15,000.00

Fournisseurs 6Fournisseurs 34,000.00 170,000.00
34,000.00 170,000.001 7Le capital social - 692,000.00
136,000.00 8Vente - 104,347.83
9Taxe de vente 27,391.30 19,402.17
10 Achats 182,608.70 -
Taxe de vente 11 Documents à payer 28,750.00 105,000.00
27,391.30 15,652.17 2 12 Retours sur achats - 25,000.00
3,750.00 5 13 Frais d'administration 20,000.00 -

27,391.30 19,402.17 14 Salaires à payer - 20,000.00

7,989.13 TOTAL 1,375,250.00 1,375,250.00

Cuadra
Retours sur achats
25,000.00 5
 BALANCES
MUST AVOIR
469,500.00 -

12,000.00 -
250,000.00
125,000.00 -

- 13,500.00
- 136,000.00
- 692,000.00
- 104,347.83
7,989.13 -

182,608.70 -

- 76,250.00
- 25,000.00
20,000.00 -

- 20,000.00
1,067,097.83 1,067,097.83
Cuadra
EXERCICE N°. 6
Comercial El Éxito présente les soldes suivants au 1er janvier 2014 :

Caisse et banques 1.000.000,00

Mobilier et équipement 300 000,00
Clients 200 000,00
(Mac Del Chemicals)
Fournisseurs 250 000,00
(Comercial la Fuente)

Les opérations suivantes ont été réalisées en mars :

5 mars, j'achète des marchandises à un commerçant allemand, pour une valeur de L. 5 000 000,00 plus taxe de
vente, conditions page 5/15, N/30.

10 mars, vend des marchandises d'une valeur de L. 840 000,00, valeur TTC, le montant dû nous est payé sur facture.

15 mars, la dette envers Comercial La Fuente et Comercial Alemán est payée par chèque de BANCATLAN.

Le 20 mars, les clients nous retournent des marchandises d'une valeur de L. 56.000,00, y compris la taxe de vente et

la TVA.

Le 25 mars, nous avons acheté du mobilier et du matériel d'une valeur de L. 30 000,00 plus la taxe de vente, payée à

50 %.

31 mars, nous avons versé des salaires pour un montant de L. 150.000,00, 40 % correspondent au service

commercial et les autres 40 % correspondent au service commercial et les autres 40 % correspondent au service

commercial et les autres 40 % correspondent au service commercial : Enregistrer les transactions ci-dessus dans le

journal sous le système analytique, faire et préparer le bilan de l'année.

 ANALYSE
Comercial El Éxito présente les soldes suivants au 1er janvier 2014 :

Dans ce cas, l'entreprise présente des soldes, ce qui signifie qu'ils sont déjà comptabilisés, c'est pourquoi il
n'y a pas de PDA, seulement une majoration ; le PDA n'est pas mis au carré, donc le compte manquant sera
recherché par différence.

D L. 1,000,000.00 Caisse et banques

D L. 300,000.00 Mobilier et équipement
D L. 200,000.00 Clients
H
L. 250 000,00 Fournisseurs

L. 1.500.000,00 Montant dû
L. 250.000,00 Somme à avoir
H L. 1.250.000,00 Différence, aller au plus grand des CAPITAUX PROPRES

5 mars, j'achète des marchandises à un commerçant allemand, pour une valeur de L. 500.000,00 plus la
taxe de vente, en payant 50% par chèque BANCLATAN et la différence à crédit aux conditions 5/15, N/30.
(5/15, 5% de réduction dans les 15 jours, après 15 jours rien)

D+ L. 500.000,00 Achats augmenta

D L. 75 000,00 ISV tions
L. 575,000.00
H- L. -287.500,00 Caisse et banques diminue
H+ L. 287 500,00 Fournisseurs augmenta
tions

10 mars, vend des marchandises d'une valeur de L. 840 000,00, taxe de vente comprise, ils nous paient 60
% en espèces, que nous déposons à BANCATLAN, et la différence nous est due sur facture.

H+ L. 730 434,78 Ventes augmentations

H L. 109 565,22 ISV
L. 840,000.00
D+ L. -504.000,00 Caisse et banques augmentations
D+ L. 336 000,00 Clients augmentations

15 mars, la dette envers Comercial La Fuente et Comercial Alemán est payée par chèque de
BANCATLAN.
 D-L. 250 000,00 Comercial la Fuente Diminution du nombre de bénéficiaires

L. 287 500,00 German Commercial y

H- L. 537.500,00 Caisse et banques diminue

Le 20 mars, les clients nous retournent des marchandises d'une valeur de L.

56.000,00, valeur incluant la taxe de vente, qui a été payée pour
en espèces.
D+ L. 48 695,65 Retour sur vente augmentations
D L. 7 304,35 ISV
H- L. 56.000,00 Liquidités et banques diminue

Le 25 mars, nous avons acheté du mobilier et du matériel d'une valeur de L. 30 000,00 plus taxe de vente,
paiement de 50% en espèces pour la différence, nous signons des lettres de change.
L. 30 000,00 Valeur de Mob et de
L. l'équipement
4 500,00 Valeur de l'ISV
D+ L. 34 500,00 Mobilier et équipement augmentatio
H- L. (coût)
-17.250,00 Caisse et banques ns
diminue
H+ L. 17 250,00 Notes à payer augmentatio
ns
31 mars, nous avons versé des salaires pour 150,000.00, 40 %
un
La montant deest
différence L. comptabilisée par le département des ventes et la différence
par le département de l'administration.
l'administration.
D+ L. 60 000,00 Frais de vente augmentations
D+ L. 90 000,00 Frais d'administration augmentations
H- L. 150.000,00 Liquidités et banques diminue

EXTRA
CAS 1
1. Déterminer si la taxe est due ou non sur le sar
ÉTAPE 1. Télécharger le solde sur l'ISV . (si le solde est débiteur, rien n'est fait, si le solde est créditeur, rien n'est
fait).
ÉTAPE 2. Comme il ne demande qu'à déterminer s'il faut payer, l'ISV est annulé et pris en compte dans l'impôt à
payer.

Pda x1
Taxe de vente 27,260.87 1
Impôts à payer 27,260.87 4

x1
 CAS 2
2. Déterminer si la taxe sur les sars est due ou non, si c'est le cas, payer par le chèque #xxx de ETAPE 1.
Verser le solde sur le compte de l'ISV. (si le solde est débiteur, rien n'est fait, si le solde est créditeur,rien n'est fait
).
ÉTAPE 2. Report de la taxe sur les ventes sur les impôts à payer

Pda x1
Taxe de vente Taxe de vente 27,260.87 1
Impôts à payer ISV 27,260.87 4

x1

x2

ÉTAPE 3. Annulation de la taxe

Pda x2 Taxes à payer ISV

Caisse et banques 27,260.87

27,260.87
 doit être payé)
ar avec le point suivant

Taxe de vente
75,000.00 109,565.22 2
7,304.35
82,304.35 109,565.22
27,260.87 27,260.87 S

Impôts à payer
27,260.87 x1
tlan
doit être payé)

Taxe de vente
75,000.00 109,565.22 2
7,304.35
82,304.35 109,565.22
27,260.87 27,260.87 S

Impôts à payer
27,260.87I 27,260.87 x1
 LIVRE QUOTIDIEN
DATE CONCEPT F PARTIELLES MUST AVOIR
5-Mar-14 Pda 1
Achats 500,000.00
Taxe de vente 75,000.00
Caisse et banques 287,500.00
Fournisseurs 287,500.00
Publicité allemande 287,500.00
10-Mar-14 Pda 2
Caisse et banques 504,000.00
Clients
336,000.00
Vente 730,434.78
109,565.22
15-Mar-14 Taxe de vente Pda 3
Prestataires 537,500.00
287,500.00
Publicité allemande 250,000.00
Source commerciale
Caisse et banques 537,500.00
Pda 4
20-Mar-14 Retours sur vente 48,695.65
Taxe de vente 7,304.35
Caisse et banques 56,000.00
25-Mar-14 Pda 5
Mobilier et équipement 34,500.00
Caisse et banques 17,250.00
Documents à payer 17,250.00

31-Mar-14 Pda 6
Coût des ventes 60,000.00
Frais d'administration 90,000.00
Caisse et banques 150,000.00
 LIVRES MAJEURS
Caisse et banques Mobilier et équipement Clie
S 1,000,000.00 287,500.00 1 S 300,000.00 S 200,000.00
2 504,000.00 537,500.00 3 5 34,500.00 2 336,000.00
56,000.00 4 334,500.00 536,000.00
17,250.00 5
150,000.00 6
1,504,000.00 1,048,250.00
455,750.00

Fournisseurs Le capital social Com

3 537,500.00 250,000.00 S 1,250,000.00 S 1 500,000.00
287,500.00 1
537,500.00 537,500.00

Taxe de vente Vente Retours

1 75,000.00 109,565.22 2 730,434.78 2 4 48,695.65
4 7,304.35
82,304.35 109,565.22
27,260.87

Coût des
Documents à payer Coût des ventes annonces
17,250.00 5 6 60,000.00 6 90,000.00

GRANDS LIVRES AUXILIAIRES

Quimicas Mac Del (Clie) Comercial la fuente (proo) Commerce

200,000.00 3 250,000.00 250,000.00 S 3 287,500.00
l Allemand SOCIÉTÉ
287,500.00 1 BILAN
AU 30 AVRIL 2000
ntes
NO MOUVEMENTS SAL
COMPTE
N DEBTOR CRÉDITEUR MUST
1 Caisse et banques 1,504,000.00 1,048,250.00 455,750.00
2 Mobilier et équipement 334,500.00 - 334,500.00
3 Clients 536,000.00 - 536,000.00
4 Fournisseurs 537,500.00 537,500.00 -

5 Le capital social - 1,250,000.00 -

6 Achats 500,000.00 - 500,000.00

7 Taxe de vente 82,304.35 109,565.22 -
pras 8 Vente - 730,434.78 -

9 Retours sur vente 48,695.65 - 48,695.65

10 Documents à payer - 17,250.00 -

11 Coût des ventes 60,000.00 - 60,000.00

12 Frais d'administration 90,000.00 - 90,000.00
TOTAL 3,693,000.00 3,693,000.00 2,024,945.65

en vente Cuadra Cuadra

ministration
DEUX
AVOIR

1,250,000.00
-

27,260.87
730,434.78
-

17,250.00
-

2,024,945.65
 LIVRE QUOTIDIEN
DATE CONCEPT F PARTIELLES MUST AVOIR
LIVRES MAJEURS
 SOCIÉTÉ
BILAN
AU 30 AVRIL 2000

NO MOUVEMENTS SAL
COMPTE
N DEBTOR CRÉDITEUR MUST
1 0 - - -

2 0 - - -

3 0 - - -

4 0 - - -

5 0 - - -

6 0 - - -

7 0 - - -

8 0 - - -

9 0 - - -

10 0 - - -

11 0 - - -

12 0 - - -

13 0 - - -

14 0 - - -

15 0 - - -

16 0 - - -

17 0 - - -

18 0 - - -

19 0 - - -

20 0 - - -

21 0 - - -

22 0 - - -

23 0 - - -

24 0 - - -

TOTAL - - -

Cuadra Cuadra
DEUX
AVOIR
Notes : 1. MD = Marchandise disponible
2. CV = Coût des ventes
3. Dans les recettes, les achats de biens au prix coûtant doivent être
enregistrés,
4. Dans les sorties, les ventes de marchandises au prix coûtant seront
enregistrées, et les ventes de marchandises au prix coûtant seront
enregistrées.
5. Toutes les transactions effectuées avec la carte de magasin sont
enregistrées dans le système.
6. Le FRET ou le TRANSPORT doit être inclus dans l'ACHAT.

Carte Alma
Méthode :

BILLETS
DATE DESCRIPTION
Unités P.U. Total Unités

0 M 0.00 0
D
et les retours sur achats (au prix coûtant).
(au prix coûtant).
par le centre du SYSTÈME PERPÉTUEL OU CONTINU

SORTIES Stocks
P.U. Total Unités P.U. Total

C 0.00
V
La société commerciale "La Rueda" ne vend qu'un seul produit, le stock au 1er juin était de 2 000 unités à L.
70,00 l'unité, et au 30 juin, il s'agissait de 4 000 unités. Les achats suivants ont été effectués au cours du mois :

Le 12 juin, achat de 11 000 unités à L. 75,00 l'unité

Le 18 juin, achat de 12 000 unités auprès de L. 80,00 chacun
Achat le 30 juin de 9 000 unités à L. 90,00 l'unité

Il est demandé :

a) Déterminer le bénéfice par la méthode PEPS. Alors que son prix de vente est de
L. 150,00 par unité et des frais de fonctionnement de L. 100,000.00.

b) Calculer le coût des marchandises vendues uniquement pour la méthode de la moyenne pondérée.

c) Déterminer et enregistrer l'effet selon la méthode de la valeur nette réalisée, si le prix de vente attendu est
de 250,00 L par unité et le coût de vente de 150,00 L par unité. (Méthode de la moyenne pondérée)
 Note : les transactions doivent être classées par ordre chronologique.
INSTRUCTION
1) 1-Juin INVENTAIRE INITIAL
2) 12-Juin ACHETER
3) 18-Juin ACHETER
4) 30-Juin ACHETER
5) ventes
 Carte de A
BILLETS
DATE DESCRIPTION
Unités P.U. Total
1- Inventaire initial
Juin 12- Achat de marchandises 11000 75.00 825,000.00
Juin 18- Achat de marchandises 12000 80.00 960,000.00
Juin 30- Achat de marchandises 9000 90.00 810,000.00
Juin ventes mda

32000 MD 2,595,000.00
Méthod PEPS
e:
a) Déterminer le bénéfice par la méthode PEPS. Alors que son prix de vente e L. 150,00 par unité
et des frais de fonctionnement de L. 100,000.00.

Vente 4.500.000,00 (unités vendues x Prix ven

Coût des ventes 2,375,000.00
Marge brute sur les frais 2,125,000.00
d'exploitation des ventes 100,000.00
Bénéfice avant impôt 2.025.000,00
ISR 506,250.00
Bénéfice net 1,518,750.00

b) Calculer le coût des marchandises vendues en utilisant uniquement la méthode de la moyenne.

coût des unités total
les stocks 34000 80.441176 2,735,000.00
points de vente -30000 80.441176 L.-2,413,235.29
Inventaire final 4000 80.441176 321,764.71
1. additionner toutes les unités en stock 2. additionner les coûts des unités 3. diviser les coûts totaux par
le nombre total d'unités
4. trouver les unités vendues (30.000) et les multiplier par le coût obtenu ci-dessus.

c) Déterminer et enregistrer l'effet par la méthode de la valeur nette de réalisation, si la vente

attendue est de 250,00 L par unité et que son coût de vente est de 150,00 L par unité (méthode de
la moyenne pondérée).
unités coût total
 SI 4000 80.44 321,764.71
VNR (250 - 150 = 100) 4000 100.00 400,000.00
Il n'a pas d'effet car le coût le plus bas doit toujours être retenu.
lmacen

SORTIES Stocks
Unités P.U. Total Unités P.U. Total
2000 70.00 140,000.00
11000 75.00 825,000.00
12000 80.00 960,000.00
9000 90.00 810,000.00
2000 70.00 140,000.00
11000 75.00 825,000.00
12000 80.00 960,000.00
5000 90.00 450,000.00 4000 90.00 360,000.00
30000 CV 2 375 000,00 4000 Inv. Finale 360,000.00

s de

ta)=(30 000x150)

pondéré.

Les
Instructions : PEPS (First In First Out)
1. l'inventaire initial n'est placé que dans les stocks, jamais dans les entrées ou les sorties.
2. Les achats de mda sont placés dans INPUTS
Comme nous utilisons la méthode PEPS, les achats de mda sont transférés de la même manière qu'ils sont
collectés de la même manière qu'ils sont collectés de la même manière qu'ils sont collectés de la même
manière qu'ils sont collectés de la même manière qu'ils sont collectés de la même manière qu'ils sont collectés
de la même manière qu'ils sont collectés de la même manière qu'ils sont collectés de la même manière que la
méthode PEPS.
3. Les achats de mda sont placés dans INPUTS
Comme nous utilisons la méthode PEPS, les achats de mda sont transférés de la même manière que ci-dessus.
Dans la suite de l'exercice, les ventes de marchandises doivent être déterminées, car l'exercice ne les donne
pas.
ajoute les unités existantes et soustrait le stock final (et au 30 juin, il était de 4 000).
2000 + 11000 + 12000 + 9000 - 4000 = 30000 unités vendues
30 000 unités ont été vendues, la transaction se fera de la manière suivante : à partir de chaque inventaire, on
prendra ce qui est nécessaire pour l'inventaire avec un coût de L 70,00, on prendra 2000 unités, 28 000 unités
sont manquantes.
de l'inventaire avec un coût de L 75.00 prendra 11.000 unités, 13.000 unités sont manquantes 17.000 unités.
de l'inventaire au coût de L. 80,00 euros pour 12 000 unités, 25 000 pour le reste, 5 000 unités manquantes
de l'inventaire au coût de L. Le prix de 90,00 euros permet de vendre 5 000 unités, ce qui complète les 30 000
unités à vendre.

Comme ils ont supprimé toutes les unités existantes des coûts de L. Les stocks de 70,00, 75,00 et 80,00 sont
nuls et le seul stock restant est le coût de L. 90,00, 5 000 unités retirées, 9 000 unités restantes à l'échéance.
peut dans les TICKETS peut dans les TICKETS er complète 30 000

(0)
coût de l'ismo L. 90.00
L'entreprise "La Nueva" vend un seul article et le mouvement de l'article "Y" au cours
du mois de mai ou de l'année est présenté ci-dessous :

30 avril Stock de 220 unités au coût de L.140.00 C /U

Mai-05 Achat au comptant de 310 unités L.150.00 C/U
Mai-07Vente de 425 unités de L.250.00 C /U au comptant
Mai-10Achat à crédit de 150 unités à L.160.00 C /U
Mai-11 30 unités ont été retournées suite à l'achat du 10 mai.
30 mai Vente de 135 unités à L.250.00 C /U en espèces
31 mai 30 unités de la vente précédente nous ont été retournées.

Demandé :
Ø Produire la carte d'entrepôt en utilisant la méthode PEPS et MOYENNE.
Ø Calculer le coût des ventes et le coût du stock final.
Ø Calculer le bénéfice ou la perte.
Ø Supposons que le prix de vente soit de L. 200,00 et le coût estimé pour sa vente est
de L. 100,00 déterminer l'évaluation du stock en appliquant la règle de la valeur nette de
réalisation ou la valeur la plus basse entre le coût et le coût des marchandises vendues.
 INSTRUCTIONS : Tarje
Méthod PESPS PEPS MOYENNE
e: 1. 1er mai inventaire initial 1. 1er mai inventaire initial
2. 5 mai achat mda 2. 5 mai achat mda BILLETS
DATE3. 7 mai DESCRIPTION
vente de mda 3. 7 mai vente de mdaUnités P.U.
1er
4. 10 mai achat mda 4. 10 mai achat mda
mai 5. 11 mai
Achat dedev s/achat
marchandises 5. 11initial
en stock mai dev s/achat 310 150.00
5-Mai
7-Mai vente devente
6. 30 mai marchandises
de mda (4256. unités)
30 mai vente de mda
7. 31 mai dev S/Vta 7. 31 mai dev S/Vta
10-Mai l'achat de biens 150 160.00
11-Mai Remboursement de l'achat du 10 mai 30 160.00

30 mai Vente de marchandises

31-Mai Remboursement sur la vente de 30may (30uni)

430 MD

Ø Produire la carte d'entrepôt en utilisant la méthode

PEPS et MOYENNE.
Ø Calculer le coût des ventes et le coût du stock final
Coût des ventes L. 77,300.00
Inventaire final L. 19,200.00

Ø Calculer le bénéfice ou la
perte.
ventes 132,500.00
mai7 (425x250) L. 106,250.00
30 mai (135x250) L. 33,750.00
31 mai -(30x250) L. -7,500.00
Coût des ventes 77,300.00
utilité 55,200.00

Ø Supposons que le prix de vente soit de L. 200,00 et le coût estimé pour sa vente
est de L. 100,00 déterminer l'évaluation des stocks en utilisant la valeur nette de
réalisation ou le coût si celui-ci est inférieur.

Inventaire final L. 19,200.00

VNR (200-100)=100 L. 12,000.00
100*120

si l'ajustement pour le VNR est inférieur au coût du stock final (19 200-12
000)
Pda x
Frais d'évaluation Inventaire 7200
7,200.00
ta de Almacen

SORTIES Stocks
Total Unités P.U. Total Unités P.U. Total
220 140.00 30,800.00
46,500.00 310 150.00 46,500.00
220 140.00 30,800.00
205 150.00 30,750.00 105 150.00 15,750.00
24,000.00 150 160.00 24,000.00
4,800.00 105 150.00 15,750.00
120 160.00 19,200.00
105 150.00 15,750.00
30 160.00 4,800.00 90 160.00 14,400.00
30 160.00 4,800.00 120 160.00 19,200.00
65,700.00 530 CV 77,300.00 120 Stock de clôture 19,200.00
Instructions PEPS (First In First Out
1. l'inventaire initial n'est placé que dans les stocks, jamais dans les entrées ou les sorties.
le stock final du mois précédent correspond au début du mois en cours (avril-mai).

2. l'achat de marchandises est placé dans INPUTS

comme il s'agit de la méthode PEPS, il entre dans le stock de la même manière qu'il est entré
dans les écritures. Vous avez maintenant deux stocks avec des coûts de 140,00 et 150,00
(couleur jaune).

3. les ventes de marchandises sont placées dans des points de vente.

425 unités à vendre
prend en charge 220 du coût de L. 140, 205 sont manquants et sont retirés de l'inventaire au
coût de L. 150 Je prélève 220 unités sur un stock de 140,00 et il ne reste plus rien.
Je prélève 205 unités dans le stock dont le coût est de 150,00, il en reste 105 (310-205) à

4. l'achat de marchandises est placé dans INPUTS

comme il s'agit de la méthode PEPS, il entre dans le stock de la même manière qu'il a été mis
en entrée (150). Il y a maintenant deux stocks avec des coûts de 150,00 et 160,00 (couleur
verte).

5. Vous effectuez un retour d'achat, il est placé dans ENTRÉES avec un signe négatif Comme
vous retournez la quantité à votre fournisseur, cela signifie que votre stock va diminuer Le
retour sera effectué sur l'achat de 10 mai, la quantité est retournée au prix que vous l'avez
payée Le seul stock qui change est celui dans lequel le retour est effectué, les autres restent
inchangés, Retournez 30 unités du coût de 160.00, en laissant 120 en stock (150-30), au
même prix (120*160)
Leur invenntario (couleur bleue) est modifié.

6. vend des marchandises est placé dans SORTIES (135 unités)

Prendre 105 unités pour un coût de 150,00 (l'inventaire reste à zéro, donc je retire toutes les
unités) Prendre 30 unités, pour un coût de 160,00 (et l'inventaire reste comme suit, unités
120-30= 90 unités, donc maintenant je n'ai qu'un seul inventaire (couleur rouge).

7. le retour sur vente est placé dans les SORTIES avec un signe négatif Le retour d'une vente
entraîne une augmentation de votre stock.
Il récupère 30 unités de celles qu'il a vendues au prix de 160,00, de sorte que le stock au
même prix a une valeur de 120*160,00=19 200,00.
 Méthod
e:

DATE
s)
1er mai
5-Mai
7-Mai
10-Mai
11-Mai
30 mai
31-Mai

Ø Élaborer
même coût. le
PEPS ET PR
Ø Calculer
le
unités, prix 160.00)

Ø Calculer
le
mpro
sont uniquement copiés
sto 160,00, d'une valeur de 19 200

Ø
s) Supposons q
(valeur de 160,00, valeur de 14 400) augmentera de L. 100,00
de 90+30=120 unités, réalisable ou
s'il existe un
ajustement p
 Carte de stockage

carte d'entrepôt en utilisant la méthode

MEDIO
le coût des ventes et le coût du stock final
Coût des ventes L. 78,092.45
Inventaire final L. 18,407.55

le bénéfice ou la perte.
ventes 132,500.00
mai7 (425x250) L. 106,250.00
30 mai (135x250) L. 33,750.00
31 mai -(30x250) L. -7,500.00
Coût des ventes 78,092.45
utilité 54,407.55
MOYENNE
BILLETS
DESCRIPTION
Unités P.U. Total Unités
Inventaire initial
l'achat de biens 310 150.00 46,500.00
vente de marchandises 425
l'achat de biens 150 160.00 24,000.00
Remboursement de l'achat du 10 mai 30 160.00 4,800.00
Vente de marchandises 135
Remboursement sur la vente de 30may (30uni) 30
430 MD 65 700,00 530

Le prix de vente est de L. 200,00 et le coût de vente estimé est de déterminer l'évaluation du stock
en appliquant la règle de la valeur nette ou le coût, selon le moins élevé des deux.

Inventaire final L. 18,407.55

VNR (200-100)=100 100*120 ou VNR est L. 12,000.00
inférieur au coût du stock final (18 407,55-
12000)

Pda x
Frais d'évaluation Inventaire
L. 6,407.55
L. 6,407.55
 SORTIES Stocks Instructions :
P.U. Total Unités P.U. Total 1. l'Invenatrio i
220 140.00 30,800.00
530 145.849057 77,300.00 2. Achat de m
145.849057 61,985.85 105 145.849057 15,314.15 Unités existantes
255 154.173141 39,314.15 Total précédent
225 153.396226 34,514.15 m
153.396226 20,708.49 90 153.396226 13,805.66 PROMEDIA le nu
153.396226 4,601.89 120 153.396226 18,407.55 après le jeu de
mots
CV 78,092.45 120 STOCK DE CLÔTURE 18,407.55

3. Elle vend des

marchandises
Contrairement à
l'EXISTENCE q
unités coût
précédent m
MOYENNE le
nombre d'unités
vendues au cours
de l'année
précédente.

4. Contrairemen
t à l'EXISTENCE q
Unités
précédentes
Coût précédent
m MOYENNE du
nombre d'unités
précédentes.

5. Ce rendement
de Ce rendement
c Unités
précédentes
Coût précédent -
PROMEDIA le
nombre d'unités
- PROMEDIA le
nombre d'unités
- PROMEDIA le
nombre d'unités
- PROMEDIA le
nombre d'unités
- PROMEDIA le
nombre d'unités
- PROMEDIA le
nombre d'unités
- PROMEDIA le
nombre d'unités

6. Ventes de
biens
Contrairement à
l'EXISTENCE q
Unités coût
antérieur- coût
antérieur- v
PROMEDIA le nu

7. Contrairemen
t à l'EXISTENCE
des unités
précédentes.
coût précédent +
PROMEDIA le nu
 MOYENNE
Il n'est placé qu'en stock.

Les nouvelles 220 + 310 =530 unités, contrairement au PEPS qui a été placé de la même manière, nous
procédons maintenant à des ntes plus les nouvelles 220 + 310 =530 unités.
plus nouveau total 30 800,00+45 600,00=77 300,00
evo coût des marchandises 77.300,00/530= 145,849057 (plus vous utilisez de chiffres, mieux c'est ;
recommandé à)

deria, est placé dans les SORTIES (425 uni, dernier coût moyen 145.849507, total 61.985.85)
S'il existe plusieurs stocks à des coûts différents, il n'y en aura toujours qu'un seul en MOYENNE.
res moins vendues 530-425=105 unités
en moins le coût de la sortie 77 300,00-61 985,85=15 314,15
evo a coûté 15 314,15/105= 145,849057 (parfois la moyenne ou le P.U.). sera égale à la précédente, parfois
cam

rcaderia, est placée dans ENTRANCES

S'il existe plusieurs stocks à des coûts différents, il n'y en aura toujours qu'un seul en MOYENNE.
minerais plus récents 105+150= 255
plus nouveau coût 15 314,15+24 000,00=39 314,15
coût evo 39 314,15/255= 154,173141

un achat, il est placé dans INPUTS avec le signe négatif

La Commission veillera également à ce que ses stocks diminuent, ce qui lui permettra de disposer de
minerais - renvoyés au fournisseur 255-30=225
remboursement 39 314,15-4 800,00= 34 514,15
evo coût 34,514.15/225= 153.396226

caderia, est placé dans OUTPUTS, et sort au dernier coût calculé 153.396226
S'il existe plusieurs stocks à des coûts différents, il n'y en aura toujours qu'un seul en MOYENNE.
minerais - unités vendues 225-135=90
34,514.15-20,708.49= 13,805.66
coût evo 13,805.66/90= 153.396226

d'une vente, est placé dans les SORTIES en signe négatif, cela signifie que votre stock est augmenté PEPS
qu'il y a plusieurs stocks à des coûts différents, dans la MOYENNE il n'y en aura toujours qu'un seul.
res + ceux qui reviennent 90+30=120
valeur qui nous est retournée 13,805.66+4,601.89=18,407.55 coût evo 18,407.55/120= 153.396226
moyenne

utiliser
6

bia)
EXERCICE No : 13
L'entreprise "SONIMAS, S. DE R. L." est actif dans l'achat et la vente de matériel de
sonorisation, y compris l'achat et la vente de
Banques L. 500,000.00
Entrepôt L. 810,000.00
(90 Matériel de sonorisation à L. 9 000,00 CHACUN)

Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de juin :

Le 10 juin, 30 pièces de matériel de sonorisation ont été achetées à L. 11 200,00 $ chacun,
taxe de vente incluse, et les dépenses ont été payées. 3 000,00 $ par l'annulation complète
de la facture et des frais de transport.
Le 23 juin, 100 systèmes de sonorisation ont été vendus au prix de L : 15 000,00 chacun,
taxe de vente en sus, au comptant.
Le 30 juin, 10 systèmes de sonorisation nous sont retournés parce qu'ils ne répondent pas
aux spécifications requises, pour lesquels nous émettons le contrôle correspondant.

L'entreprise utilise la méthode d'inventaire "premier entré-premier sorti". (PEPS)

ORDONNÉ :
Ø Préparer la carte de contrôle
Ø Déterminer le coût des ventes et le stock de clôture.
Ø Déterminer la marge brute sur les ventes.
Ø Préparer les écritures de journal dans le cadre du système perpétuel.
 INSTRUCTIONS :
PESPS MOYENNE

1 Inventaire initial 1 Inventaire initial

2Jun 10, achat mda et fret 2 juin 10, achat mda et fret
3jun 23 vente de mda 3jun 23 vente de mda
4jun 30 retour de mda 4jun 30 retour de mda
 Carte de A
BILLETS
DATE DESCRIPTION
Unités P.U. Total
1-
Juin Stock initial achat de marchandises 30 9,739.13 292,173.91
10- fret pour l'achat 3,000.00
Juin 23- vente de marchandises
Juin
30- Rendement sur la vente de 23jun
Juin 30 MD 295,173.91
Méthod PEPS
e:
ORDONNÉ :
Ø Préparer la carte de contrôle
Ø Déterminer le coût des ventes et le stock de clôture.
coût des ventes 810,000.00
Inventaire final 295,173.91

L. 1,350,000.00
Ø Déterminer la marge brute sur les ventes.
Vente
23jun (100x15000) 1500000
3ojun -(10*15000) -150000 810,000.00
Coût des ventes L. 540,000.00
UBV

Ø Préparer les écritures de journal dans le cadre du système perpétuel.

10- Pda 1
Juin Entrepôt 295,173.91
Marchandises 292,173.91
Fret 3,000.00
Taxe de vente 43826.09
Banques 339,000.00
23- Pda 2
Juin Banques 1725000
Vente 1500000
Taxe de vente 225000
23- Pda 3
Juin Coût des ventes 908,391.30
Entrepôt 908,391.30
 30-Juin Pda 4
Vente 150000
Taxe de vente 22500
Banques 172500
30-Juin Pda 5
Entrepôt 98,391.30
Coût des ventes 98,391.30

REMARQUE : si les comptes STORE et COST OF SALES sont augmentés, les éléments
suivants doivent être conservés

SUPPLÉMENTAIRE POUR

Carte de A
BILLETS
DATE DESCRIPTION
Unités P.U. Total
1- Inventaire initial
Juin 10- achat de marchandises fret pour 30 9,739.13 292,173.91
Juin l'achat 3,000.00
23- vente de marchandises
Juin 30- Rendement sur la vente de 23jun
Juin 30 MD 295,173.91
Méthod MOYENNE
e:
lmacen

SORTIES Stocks
Unités P.U. Total Unités P.U. Total
90 9,000.00 810,000.00
30 9,839.13 295,173.91

90 9,000.00 810,000.00
10 9,839.13 98,391.30 20 9,839.13 196,782.61
10 9,839.13 98,391.30 30 9,839.13 295,173.91
90 C 810,000.00 30 STOCK DE CLÔTURE 295,173.91
V
ar égal aux données de la CARTE DE STOCKAGE

MOYENNE MPETIME lmacen

SORTIES Stocks
Unités P.U. Total Unités P.U. Total
90 9,000.00 810,000.00

120 9,209.782609 ###

100 9,209.78 920,978.26 20 9,209.782609 184,195.65
10 9,209.78 92,097.83 30 9,209.782609 276,293.48
90 C 828,880.43 30 STOCK DE CLÔTURE 276,293.48
V
Instructions PEPS (First In First Out)
1. l'inventaire initial n'est placé que dans les stocks, jamais dans les entrées ou les sorties.

2. l'achat de marchandises est placé dans INPUTS

Comme il s'agit de la méthode PEPS, les stocks sont enregistrés de la même manière que les écritures en
ajoutant l'observation FL : le coût qui donne l'exercice est de 11 200,00 mais il inclut l'ISV , rappelez-vous
que dans l'AT les stocks ne sont enregistrés que par le COÛT le prix unitaire serait de 11 200/1,15=9
739,13 dans la partie des écritures c'est comme cela que ça se passe :
unités 30, coût 9 739,13 et total 292 173,91 (30x9 739,13) mettre aussi le total FRET dans le total
Lors du transfert vers les stocks, les unités ne changent pas (30 pièces), le total est le résultat du coût.
le fret 292 173,91+3000= 295 173,91 (cas exceptionnel où, dans la méthode PEPS, la moyenne doit être
calculée par unité).

3. vente de marchandises, placées dans les SORTIES (100 unités)

prendre 90 unités du premier stock et 10 unités du second pour compléter la vente de 100.
le premier inventaire est nul, car les 90 unités ont été prises.
le second stock se retrouve avec 20 unités (30-10), au même coût.

4. le rendement d'une vente figure dans les SORTIES avec un signe négatif, ce qui signifie que vous
augmentez votre stock unités précédentes + rendement reçu 20+10=30
coût précédent+valeur reçue 196 782,61+98 391,30=295 173,91
le coût unitaire est le même
nstructions MOYENNE
1. l'Invenatrio initial, n'est placé qu'en stock.

moyenne
Unités existantes plus nouvelles unités 90+30=120 unités
Total ancien plus total nouveau plus fret 810 000+292 173,91+3000=1 105 173,91
MOYENNE du nouveau coût des marchandises 1 105 173,91/120=9 209,782609 (plus vous utilisez de
chiffres, plus vous utilisez 6 après le point)

3. Vend des marchandises, est placé dans les SORTIES (100 pièces, dernier coût moyen 9 209,782609,
total de Contrairement aux PEPS où il y a plusieurs stocks à des coûts différents, dans la MOYENNE il y aura
toujours un seul s le STOCK se présente comme suit.
Unités précédentes moins vendues 120-100=20 unités
coût précédent moins coût de sortie 1 105 173,91-920 978,26=184 195,65
MOYENNE le nouveau coût 184 195,65/20= 9 209,782609 (parfois la moyenne ou P.U.). est égale à l'année

4. La MOYENNE est placée dans les SORTIES avec un sig négatif, ce qui signifie que le stock va au
Contrairement au PEPS où il y a plusieurs stocks à des coûts différents, dans la MOYENNE il y en aura
toujours un s le STOCK se présente ainsi.
Unités précédentes + retour reçu 20+10=30
coût précédent+coût reçu 184 195,65+92 097,83
MOYENNE le nouveau coût 184 195,65+92 097,83=276 293,48 (parfois la moyenne ou P.U.). ce sera la
même chose
ETE rjeta de almacen

o dela acheter plus

Le fret doit être inclus dans chaque
meilleur ; recommandé

920,978.26)
seulement, il arrive qu'il change)

mentar
Les modifications suivantes sont parfois apportées à la version précédente