Les outils

d'analyse financière
d'une entreprise

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 Le plan de travail :
I. Introduction

I. Définition

II. Pourquoi faire une analyse financière ?

III. Les outils d'analyse financière d'une entreprise

II. Les enjeux de l'analyse financière

III. L’importance de l'analyse financière au sein de l’entreprise

IV. Une étude de cas

V. Conclusion

VI. Bibliographie

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 Introduction :

Dans un monde en perpétuelles mutations

technologiques, dans un environnement complexe et
incertain où la concurrence est rude,
l’entreprise est condamnée plus que jamais à être
performante pour assurer sa survie c’est pour cela elle
prend l’analyse financière comme une démarche pour
apprécier objectivement sa performance financière et
assurer sa place dans un marché très concurrentielle
donc l’analyse financière est un processus crucial pour
comprendre la santé financière de l’entreprise
tous ca nous emmène à poser la problématique
suivante : quel sont les outils de l’analyse financière et
contribuent-t-ils a la performance de l’entreprise ? 3
Définition :
L’analyse financière est une étude qui consiste à
tirer des renseignements sur la santé d’une
entreprise, notamment en matière de solvabilité
et de rentabilité, à partir des documents
comptables. Cette analyse s’appuie sur les
documents issus de la comptabilité, notamment
la liasse fiscale Il s’agit en quelque sorte de «
faire parler les chiffres » .
Elle est menée à travers différentes méthodes et
en utilisant différents outils .
Son objectif primaire est d’étudier les forces et
les faiblesses de l’entreprise .
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 Pourquoi faire une analyse financière ?

Interne : externe :

Dirigeants de l’entreprise : Les banques : assurer de la capacité de leurs clients

pour répondre aux questions sur : à rembourser des crédits déjà accordés

✓ Analyser la rentabilité
✓ La solvabilité Les investisseurs : pour évaluer la stabilié

✓ Le risque financier financier (base financier solide )

Des actionnaires : Les fournisseurs : en cas de vente à crédit

potentiels souhaitent connaître l'état financier

d'une société avant d'entrer dans le capital social
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Les outils de l’analyse
financière :
Les outils d'analyse financière sont utilisés
pour évaluer la performance financière d'une
entreprise. Ils sont essentiels pour aider les
investisseurs, les analystes financiers, les
banquiers et les gestionnaires à comprendre
les forces et les faiblesses financières de
l'entreprise.

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 Les outils de l’analyse financiére :

01 02 03 04

Le bilan Le compte de Les TSIG Les ratios

résultats

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 Le bilan peut être analysé de deux manières : fonctionnel ; financière

Bilan fonctionnel : permet de faire un Bilan financièr : Le bilan financier est un bilan

jugement sur l’équilibre financier de dont les éléments sont évalués à leur valeur

l’entreprise à travers des indicateurs : réelle ; fait par la banque

FRL=(CP + DMLT)__AI

FR = FINANCEMENT PERMANENT _ ACTIF Immobilisé BFR= (VE+VR )__DCT

BFR = ACTIF CIRCULANT HT _ PASSIF CIRCULANT HT TN= Trésorerie ACTIF_ trésorerie PASSIF OU
TN= Trésorerie ACTIF _ Trésorerie PASSIF TN =FRL__BFR
OU TN =FR__BFR Bilan comptable Bilan financier

Tableaux de retraitement
et de reclassement

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 Le compte de résultats
Cette analyse consiste à examiner les
revenus, les charges et les bénéfices de
l'entreprise au cours d'une période donnée.
Elle permet notamment de déterminer la
rentabilité de l'entreprise, c'est-à-dire sa
capacité à générer des bénéfices à partir de
ses activités.
Les ratios financier :
Les ratios financiers sont des
indicateurs financiers qui permettent
de mesurer les performances
financières de l'entreprise. Il en
existe différents types, tels que les
ratios de liquidité, les ratios de
rentabilité, les ratios de solvabilité et
les ratios de gestion des actifs .
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 Les tableaux de solde intermediaire de gestion :

permettent d’identifier et d’analyser les éléments

ayant contribué à la formation du résultat.
Ils permettent de distinguer les éléments liés à la
production (activité normale de l’entreprise), ceux liés
à l’investissement et au financement (poids de
l’endettement) et ceux qui présentent un caractère
exceptionnel.

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Les enjeux de l'analyse financière :

Une transparence très

01 retards de décision. 02 relative.

03 le décalage temporel . 04 mauvaise prédiction.

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 L’importance des outils de l’analyse financiére

01
évaluer la santé
03
financière de
l’entreprise une situation de
croissance accélérée

02
évaluer les risques et
04
choisir un marché
de comparer les profitable et de
différents choix garantir un
financiers financement efficace

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Étude de cas
l’analyse de la société SkiVaPa, qui a clôturé ses comptes 2016. La société SkiVaPa réalise
des fixations de sécurité (skis et snowboards)
Le dirigeant de la société souhaiterait la vendre. Pour l’instant, il souhaiterait qu’en plus
d’une analyse financière détaillée, vous lui donniez des éléments sur la génération de liquidités
(cash-flows) de sa société.
N.B. (chiffres en milliers d’euros).
Livre : Analyse financière ; Christophe Thibierge ;6e ÉDITION ;page 134-136

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 Conclusion :
L’analyse financière permet de construire le tableau
de bord du gestionnaire. Elle lui fournit tous les
indicateurs sur la santé et le fonctionnement de son
entreprise. Il peut ainsi exercer une surveillance et un
contrôle régulier de la situation sur le plan de l’activité, de
la structure financière et des performances réalisées. Il
peut ainsi La prévention des risques et prendre les
bonnes décisions, au bon moment.

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BIBLIOGRAPHIE
Livres :
• Analyse financière ; Christophe Thibierge ;6e ÉDITION ;page 134-136
Les mémoires :
Le rôle de l’analyse financière dans la rentabilité et la performance de l’entreprise
par TEBANI Nabyla et OUADFEL Naouel Université Abderrahmane Mira de Bejaia
Faculté sciences économique, des sciences de gestion et des sciences
commerciales 2015 /2016
les sites :
• https://www.manager-go.com/finance/diagnostic-financier.htm
• https://infonet.fr
• https://www.maif.fr/associationsetcollectivites/collectivites-territoriales/guide
s-gestion-financiere/outils-analyse-financiere
• https://hec.ac.ma/blog/analyse-financiere-son-importance-pour-votre-entrep
rise/
• https://www.sage.com/fr-fr/blog/glossaire/analyse-financiere-definition-de-la
nalyse-financiere-en-entreprise
/
• https://d1n7iqsz6ob2ad.cloudfront.net/document/pdf/53bbd9d12f7e1.pdf
• https://www.lecoindesentrepreneurs.fr/soldes-intermediaires-de-gestion-sig/
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Merci pour votre attention .